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Você decidiu que precisa alterar ou corrigir sua declaração de imposto de renda comercial? Este é o processo para garantir que você faça as correções da maneira correta. O procedimento para apresentar uma declaração alterada depende do seu tipo de negócio.
Principais conclusões
- Em geral, você precisará apresentar uma declaração corrigida se tiver cometido um erro substancial que afetará o que você deve; você recebeu novas informações que precisam ser incluídas; ou se sua renda, deduções, créditos fiscais, reembolso ou informações de dependentes foram alteradas.
- Normalmente, você tem dois ou três anos para apresentar uma declaração alterada para um determinado ano fiscal.
- Os formulários que você precisa preencher com sua declaração alterada variam de acordo com o tipo de negócio que você possui.
Por que você deve apresentar uma declaração alterada
Algumas alterações não exigem que você apresente uma declaração corrigida, enquanto outras exigem.
Você não precisa apresentar uma declaração alterada se:
- Seus erros foram erros matemáticos – o IRS fará as alterações.
- Você se esqueceu de anexar os formulários fiscais – o IRS irá solicitá-los.
Você deverá apresentar uma declaração de imposto de renda comercial alterada se:
- Você cometeu um erro substancial em sua declaração que afetará sua obrigação fiscal (o valor devido)
- Você recebeu novas informações que precisam ser incluídas
- Sua renda, deduções, créditos fiscais, valor de reembolso ou alterações nas informações de dependentes
Observação
Em alguns casos, os proprietários individuais podem apresentar uma declaração alterada se precisarem alterar os valores em sua declaração de imposto de renda que o IRS ajustou ou para “fazer uma solicitação de reembolso devido a uma perda ou crédito não utilizado”.
Quando apresentar uma declaração alterada
Arquive o Formulário 1040-X somente depois de apresentar sua declaração de imposto de renda original. Se você deseja um crédito ou reembolso, você deve registrar:
- Dentro de três anos (incluindo prorrogações) após a data em que você apresentou a declaração original, ou
- Dentro de dois anos após a data em que você pagou o imposto, o que ocorrer depois
Se você registrar antecipadamente, sua declaração será considerada arquivada na data de vencimento.
Se sua empresa foi afetada por um desastre declarado pelo governo federal, você poderá ter mais tempo para apresentar sua declaração daquele ano.
Observação
Se você estiver preenchendo o Formulário 1120-X para uma empresa, geralmente deverá arquivá-lo no prazo de três anos após a empresa ter apresentado sua declaração original ou dentro de dois anos após a empresa ter pago o imposto.
Reúna informações antes de apresentar uma declaração alterada
Antes de iniciar o processo de preenchimento do formulário de declaração de imposto alterado, certifique-se de ter:
- Uma cópia do formulário de alteração para o seu tipo de negócio para o ano em que você está alterando
- Uma cópia da declaração que você está alterando, incluindo todos os formulários e cronogramas de apoio (como Cronograma C ou Cronograma K-1) e quaisquer planilhas que você preencheu
- Quaisquer avisos que você recebeu do IRS sobre como fazer ajustes em seu retorno
- O formulário de instruções de alteração para o ano em que você está trabalhando
Alterando o Cronograma C
Você usará o Anexo C para relatar impostos comerciais para uma empresa unipessoal ou uma LLC de membro único. O Anexo C está incluído em sua declaração de imposto de renda pessoal, portanto, para alterar seus impostos comerciais, você deve alterar sua declaração de imposto de renda.Você precisará usar o Formulário 1040-X para fazer isso. Se a alteração no Anexo C alterar o valor do lucro líquido (lucro) da sua empresa, ela poderá alterar o restante da sua declaração de imposto de renda, incluindo possivelmente o valor do imposto sobre trabalho autônomo.
Veja como uma mudança nos efeitos do Cronograma C é refletida em seu Formulário 1040-X:
- Primeiro, faça a alteração no Cronograma C e prepare uma cópia corrigida
- O valor da alteração deve afetar a linha de Lucro ou Perda Líquido
- Se o seu negócio teve alteração no lucro, você também deverá preencher um novo Cronograma SE para a alteração do imposto sobre trabalho autônomo
- Inclua esse valor alterado na linha de renda bruta ajustada do Formulário 1040-X. Você deve incluir o valor original, a alteração e o novo valor.
- Você deve então alterar todos os cálculos resultantes em sua declaração de imposto de renda.
- Certifique-se de anexar uma cópia do Cronograma C alterado (e do Cronograma SE que foi alterado) ao arquivar a declaração alterada.
Alterando uma Declaração Corporativa ou S Corporation
Para alterar uma declaração de imposto de renda de uma empresa, preencha e arquive o Formulário 1120-X. Você precisará fazer alterações em itens de linha específicos, mostrando o valor original, a variação líquida e o valor correto, usando um processo semelhante ao do Formulário 1040-X.
Observação
Você pode solicitar um reembolso rápido dos impostos estimados para sua empresa preenchendo o Formulário 4466. Você pode usar este formulário para os formulários 1120, 1120-C, 1120-F, 1120-L e 1120-PC.
Para alterar uma declaração de imposto de renda para uma empresa S, preencha um Formulário 1120-S alterado e marque a caixa H (4) (Declaração Alterada) na página 1. Anexe uma declaração que liste cada item alterado, o valor certo para cada um desses itens e uma explicação de por que você fez cada alteração.
Se a alteração nos impostos corporativos S resultar em uma alteração nas informações dos acionistas, você também deverá apresentar um Anexo K-1 alterado e entregar uma cópia do K-1 alterado ao acionista. Faça uma cópia do K-1 original e marque a caixa correta para indicar que se trata de um K-1 alterado. Em seguida, faça as alterações necessárias.
Alteração de uma parceria ou declaração de LLC com vários membros
Para alterar uma declaração de parceria ou LLC de vários membros, faça uma cópia do Formulário 1065 de declaração de parceria e marque a caixa G(5) na página 1. Anexe uma declaração que identifique o número da linha de cada item alterado, o valor corrigido ou tratamento do item e uma explicação para cada alteração.
Observação
A maioria das parcerias ou LLCs pode alterar suas declarações de parceria usando o Formulário 1065, mas algumas parcerias ou LLCs podem precisar usar o Formulário 1065X para alterar suas declarações de parceria em certos casos específicos. Verifique com seu contador se você acha que precisa usar este formulário.
Se alguma renda, deduções, créditos e outras informações no Anexo K-1 estiverem incorretas, você precisará preparar um K-1 alterado. Marque a caixa “K-1 alterado” na parte superior do seu Cronograma K-1 para indicar que ele foi alterado. Em seguida, entregue o Cronograma K-1 alterado ao sócio ou membro da LLC para arquivar.
Adicione um cronograma alterado K-1 à sua declaração de imposto de renda
Se você for acionista de uma empresa S, sócio de uma parceria ou membro de uma empresa LLC com vários membros, receberá um Anexo K-1 para mostrar sua participação na receita ou perda do negócio. Se o seu Cronograma K-1 mudou após a apresentação da sua declaração de imposto de renda, essa alteração afetará sua declaração de imposto de renda pessoal. Use o Formulário 1040-X para mostrar essas alterações em sua declaração de imposto de renda. Não se esqueça de incluir quaisquer alterações em seu imposto de trabalho autônomo decorrentes de alterações em sua renda do Cronograma K-1.
Arquivar e pagar impostos em uma declaração alterada
Se você precisar pagar mais impostos por causa de uma declaração alterada, poderá fazê-lo incluindo seu cheque na declaração ou pode registrar eletronicamente, usando uma das opções de pagamento de impostos do IRS. Aqui estão as instruções para corporações e parcerias:
- Para o Formulário 1120 para empresas, em geral, você pode apresentar a declaração alterada no endereço onde está localizado o principal negócio ou escritório da sua empresa.
- Corporações e corporações S podem usar o sistema de arquivo eletrônico do IRS para registrar suas declarações fiscais online.
- Você pode registrar uma declaração de parceria alterada enviando-a para um escritório específico do IRS, dependendo de certas circunstâncias. Consulte o Formulário 1065 para obter a lista de locais.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto tempo você tem para apresentar uma declaração de imposto de renda comercial alterada?
Normalmente, você tem dois ou três anos para apresentar sua declaração alterada, dependendo de quando ou se pagou impostos no ano em questão.
Como você envia uma declaração de imposto alterada?
De modo geral, você precisa arquivar novamente o formulário que continha erros. Alguns formulários têm a opção de marcar uma caixa para indicar que você está enviando um formulário alterado. Se os formulários alterados afetarem seu 1040 naquele ano, talvez você precise apresentar um 1040 alterado também.
