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A gestão dos impostos para o seu negócio pode ser um desafio, mas você pode ter alguma folga quando se trata de deduções nas taxas que paga para obter ajuda profissional. Você pode deduzir honorários advocatícios pagos a advogados e honorários pagos a outros profissionais por despesas “comuns e necessárias” do seu negócio, incluindo despesas para ajudá-lo a iniciar seu negócio.
Principais conclusões
- O IRS permite que as empresas deduzam honorários advocatícios e profissionais para despesas “comuns e necessárias”
- As empresas podem deduzir até US$ 5.000 em custos iniciais para despesas iniciais totais de até US$ 50.000. As deduções são limitadas e precisam ser amortizadas para despesas totais mais altas
- Os formulários que você precisa relatar para tais despesas variam de acordo com o tipo de propriedade da empresa
- Você não pode deduzir honorários legais ou profissionais incorridos por motivos pessoais
Honorários jurídicos e profissionais para abertura de empresas
Ao iniciar um negócio, controle todos os seus custos enquanto investiga possibilidades de negócios, cria o negócio e configura sua organização. Em seguida, você precisará separar os custos de inicialização e organização.
Os custos organizacionais incluem honorários por serviços prestados por um advogado para ajudá-lo a organizar o seu negócio, antes do final do seu primeiro ano fiscal. Essas taxas são consideradas despesas de capital, não custos operacionais, e devem ser amortizadas (distribuídas) ao longo de um número específico de anos. Um exemplo seriam os honorários advocatícios para ajudá-lo a preencher documentos de registro comercial em um estado e preparar o estatuto da empresa.
Os custos operacionais para inicialização são aqueles que você poderia deduzir se estivesse operando o negócio. Os honorários advocatícios iniciais podem ser para ajudá-lo a revisar contratos, contratar executivos ou viajar para negociar a compra de uma empresa.
Observação
Você pode deduzir até US$ 5.000 de custos iniciais dos custos iniciais totais de até US$ 50.000. Para custos totais superiores a esse limite, o limite de US$ 5.000 é reduzido na medida em que o custo excede US$ 50.000, mas não cai abaixo de zero. Quaisquer custos iniciais e organizacionais adicionais devem ser amortizados.
Taxas legais e profissionais na sua declaração de imposto comercial
O local onde você inclui essas taxas depende se elas são deduzidas ou capitalizadas.
Na maioria dos casos, você deduzirá essas taxas como parte de suas atividades comerciais normais. É aqui que você incluiria essas deduções em sua declaração de imposto de renda comercial:
- Para proprietários individuais e LLCs unipessoais, mostre essas despesas na seção “Despesas” do Anexo C
- Para parcerias e LLCs com vários membros, mostre essas despesas na seção “Deduções” do Formulário 1065
- Para empresas, mostre essas despesas na seção “Deduções” do Formulário 1120.
Se você tiver que amortizar custos iniciais e organizacionais, você os incluirá em Outras Despesas em sua declaração de imposto de renda comercial.
Se você não tiver certeza de qual linha de sua declaração usar, verifique com seu contador ou use um programa de software fiscal online.
Observação
Incluir honorários advocatícios e profissionais em sua declaração de imposto de renda é mais difícil do que parece, porque algumas dessas despesas devem ser depreciadas ou amortizadas. Verifique com seu contador ou use um programa de software fiscal online.
Relatórios de pagamentos a advogados e consultores profissionais
Relatar pagamentos a advogados é complicado. A partir do ano fiscal de 2020, os pagamentos a advogados podem ser informados em um dos dois formulários, dependendo do tipo de pagamento:
Os honorários pagos a um advogado ou outro prestador de serviços jurídicos de US$ 600 ou mais são informados no Formulário 1099-NEC (Quadro 1). Estes são os pagamentos por serviços jurídicos, sejam eles pagos como honorários ou honorários.
Os rendimentos brutos para um advogado são relatados no Formulário 1099-MISC (Caixa 10). São pagamentos feitos a um advogado que não são por serviços jurídicos, mas, por exemplo, como em um acordo de liquidação.
Relate pagamentos a contadores e outros profissionais se você pagou a essa pessoa ou empresa US$ 600 ou mais em taxas dedutíveis em um ano. Use o Formulário 1099-NEC para relatar esses pagamentos. Este formulário é fornecido às pessoas que você paga, mas que não são funcionários.
Você deve entregar o formulário ao destinatário e arquivá-lo no IRS até 31 de janeiro, após o final do ano fiscal.
Observação
Antes de preencher um formulário 1099-MISC ou 1099-NEC para um advogado ou outro profissional, você deve solicitar que essa pessoa preencha um formulário W-9. Este formulário lista o número de identificação fiscal do destinatário e informações sobre o nome e endereço.
Você não pode deduzir pagamentos pessoais a profissionais
Os honorários pagos a advogados ou outros profissionais por aconselhamento pessoal, impostos pessoais, investimentos pessoais ou planejamento de aposentadoria ou serviços jurídicos pessoais sãonãodespesas comerciais dedutíveis
Se você tiver taxas de preparação de impostos para impostos comerciais e pessoais, precisará separar o custo entre as duas partes da sua declaração. Por exemplo, o Anexo C para receitas comerciais faz parte de sua declaração de imposto de renda pessoal se você possui uma pequena empresa. Você pode deduzir o custo de um profissional tributário para preparar seu Anexo C, mas não o custo de preparar o restante de sua declaração de imposto de renda pessoal.
Observação
Use sua conta corrente comercial ou cartão de crédito empresarial para pagar a parte comercial e sua conta pessoal para a parte pessoal.
Se o trabalho profissional e pessoal não forem tão facilmente separados, você deve estimar qual porcentagem do trabalho está relacionada aos negócios e pagar apenas essa porcentagem de sua conta comercial.
Perguntas frequentes
Posso deduzir honorários advocatícios como diversos se meu negócio não começar?
De acordo com o IRS, existem dois tipos de custos associados a um empreendimento comercial malsucedido. Os primeiros são os custos incorridos antes de tomar a decisão de iniciar ou adquirir um negócio como a investigação. Esses custos não são dedutíveis. O segundo tipo de custos são aqueles incorridos durante o início ou aquisição de um negócio e podem ser deduzidos.Por exemplo, se você contratou um advogado para redigir contratos de aquisição de uma empresa, mas o negócio não deu certo, você poderá deduzir os honorários advocatícios.
Se minha empresa for processada, posso deduzir honorários advocatícios?
De acordo com o IRS, os honorários advocatícios pagos em relação a “fazer ou manter seu trabalho, como aqueles que você pagou para se defender contra acusações criminais decorrentes de seu comércio ou negócio”, são dedutíveis. No entanto, quaisquer honorários advocatícios e pagamentos resultantes de um caso de assédio sexual ou abuso sexual não são dedutíveis se existir um acordo de confidencialidade em vigor.
