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Principais conclusões
- O Formulário 940 do IRS relata os pagamentos e cálculos do imposto de desemprego do empregador ao IRS.
- O formulário é necessário se você pagou salários de US$ 1.500 ou mais aos funcionários em um trimestre civil, ou se teve um ou mais funcionários durante parte do dia em 20 ou mais semanas diferentes nos últimos dois anos.
- O Formulário 940 do ano anterior deve ser enviado ao IRS até 31 de janeiro.
- Alguns pagamentos de impostos podem ser devidos antes do preenchimento do Formulário 940 no IRS.
Como funciona o formulário 940?
Formulário 940 do IRS calcula o valor da obrigação de imposto federal sobre desemprego de uma empresa no ano anterior. O formulário também é usado para determinar o valor do imposto de desemprego devido no ano anterior, bem como quaisquer impostos de desemprego não pagos e devidos.
Em conjunto com os sistemas estaduais de desemprego, a Lei Federal do Imposto sobre o Desemprego (FUTA) oferece benefícios às pessoas que perderam o emprego sem culpa própria. A lei permite que o governo tribute os empregadores com base nos salários dos empregados, de modo a proporcionar esses benefícios, e exige que os empregadores façam pagamentos de impostos FUTA e relatem esses pagamentos no Formulário 940.
Quem usa o formulário 940?
Sua empresa deve apresentar o Formulário 940 se você pagou salários de US$ 1.500 ou mais aos funcionários em um trimestre civil do ano de 2020 ou 2021. Você também deve fazê-lo se teve um ou mais funcionários por pelo menos alguma parte do dia em quaisquer 20 ou mais semanas diferentes em qualquer um dos últimos dois anos.
Observação
Os empregadores devem contar todos os empregados de tempo integral, meio período e temporários, mas não precisam contar proprietários ou sócios.
Os pagamentos do imposto de desemprego são baseados nos salários e salários dos funcionários a uma taxa de 6,0%, até um máximo de US$ 7.000 em salários por ano por funcionário. Esta é a base salarial do FUTA.
Mas você pode receber um crédito de até 5,4% para salários sujeitos ao desemprego estadual, o que reduz a alíquota do FUTA para 0,6%. Os 5,4% são efetivamente um crédito para pagar o imposto estadual sobre o desemprego.O valor anual total do imposto federal sobre o desemprego por funcionário é de US$ 42 – US$ 7.000 x 0,6% – para a maioria das empresas que pagam imposto estadual sobre o desemprego.
Onde obter o formulário 940
O formulário 940 está disponível online no site do IRS. Você pode baixá-lo ou imprimi-lo antes ou depois de concluí-lo. O formulário é interativo para que você possa preenchê-lo no site.
Como preencher o formulário 940
O Formulário 940 pode ser preenchido relativamente em algumas etapas, embora alguns dos cálculos possam ser desafiadores.
- Forneça informações sobre sua empresa e a situação do imposto estadual sobre desemprego.
- Determine o seu imposto FUTA para o ano, considerando quaisquer ajustes no pagamento bruto dos funcionários isentos do imposto FUTA. Você precisará saber o total de pagamentos de todos os funcionários no ano, ajustar os pagamentos isentos de FUTA e subtrair os pagamentos superiores a US$ 7.000.
- Calcule ajustes para pagamentos de impostos estaduais sobre desemprego.
- Compare o valor do imposto de desemprego que você deve com o valor já pago para determinar quanto é devido atualmente.
O IRS fornece instruções passo a passo mais detalhadas em suas Instruções para o Formulário 940.
O formulário 940 pode ser arquivado por e-mail?
Você pode enviar o Formulário 940 por e-mail, mas deve adquirir ou usar um software aprovado pelo IRS para fazer isso. Sua outra opção é usar um provedor de arquivos eletrônicos autorizado do IRS. Você pode pesquisar um por local no site do IRS.
Para onde enviar o formulário 940
Você também pode enviar o formulário pelo correio se preferir não enviar por e-mail. O IRS fornece uma lista de endereços para cada estado em seu site. O endereço correto dependerá se você também está enviando um pagamento pelo correio.
Requisitos para o Formulário 940
O formulário 940 é devido ao IRS até 31 de janeiro do ano seguinte, portanto, o formulário seria devido em 31 de janeiro de 2022 para o ano fiscal de 2021. No entanto, você pode ter 10 dias adicionais até 10 de fevereiro de 2022 para registrar, se tiver depositado todo o seu imposto FUTA no vencimento.
Observação
O formulário 940 vence no próximo dia útil se 31 de janeiro cair em um fim de semana ou feriado.
Seus pagamentos de impostos podem vencer antes da data de vencimento do Formulário 940. Você deve depositar pelo menos um pagamento trimestral se seu imposto FUTA for superior a US$ 500 para o ano civil. Você pode transferir o saldo não pago para o próximo trimestre se o imposto FUTA do trimestre for inferior a US$ 500. Você deve fazer um pagamento trimestral quando o imposto de desemprego acumulado devido for superior a US$ 500.
Observação
O IRS sugere o uso do Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS) para efetuar pagamentos de impostos federais sobre desemprego.
Uma entidade desconsiderada deve preencher o Formulário 940 usando seu próprio nome e Número de Identificação do Empregador (EIN), e não a identificação do empregador do proprietário, de acordo com o IRS.Uma entidade desconsiderada é uma empresa separada de seu proprietário, mas que opta por ser desconsiderada como separada do proprietário da empresa para fins de imposto de renda federal. A entidade desconsiderada mais comum é uma LLC de membro único.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quando é o vencimento do Formulário 940?
O formulário 940 é devido ao IRS até 31 de janeiro do ano seguinte, portanto, o formulário seria devido em 31 de janeiro de 2022 para o ano fiscal de 2021. Caso o dia 31 de janeiro caia em fim de semana ou feriado, o formulário deverá ser entregue no próximo dia útil. No entanto, se você depositou toda a sua Lei Federal de Imposto sobre Desemprego (FUTA) no vencimento, poderá ter 10 dias adicionais até 10 de fevereiro de 2022 para preencher o formulário 940.
Para onde envio o Formulário 940?
O IRS fornece endereços de correspondência para o Formulário 940 para cada estado em seu site. Esteja ciente de que a diferença entre os endereços listados pelo IRS para envio no Formulário 940 e envio no formulário junto com o pagamento do imposto FUTA.
