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Uma consideração importante ao decidir que tipo de negócio abrir é como cada um deles paga o imposto de renda. O processo é diferente para cada um, às vezes de forma marcante, e os tipos de impostos comerciais podem ter um impacto significativo em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Principais conclusões
- As empresas são tributadas com base em suas estruturas. Geralmente, a empresa paga impostos se for uma corporação e não paga se for uma entidade de repasse.
- As entidades de passagem incluem S-corporations, sociedades unipessoais, sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e parcerias.
- As empresas tradicionais pagam impostos sobre o seu rendimento, enquanto os acionistas pagam impostos sobre quaisquer dividendos ou vendas de ações.
Empresas de repasse e imposto de renda
Algumas empresas repassam seus ganhos e perdas aos seus proprietários, que pagam imposto de renda sobre sua parcela do lucro tributável da empresa. Estes são chamados de impostos de “repasse”.
Empresas que são entidades fiscais de passagem:
- Empresa individual
- Sociedades de responsabilidade limitada
- Parcerias
- Corporações S
Observação
As corporações C e as corporações tradicionais não são negócios de passagem.
Aqui está uma explicação de como funcionam os impostos de repasse:
- A empresa coleta informações sobre suas receitas, deduções, créditos fiscais e outras informações e prepara sua declaração fiscal.
- Esses cálculos produzem um valor de lucro líquido.
- O imposto de renda sobre o lucro líquido é dividido entre os proprietários com base na sua participação no negócio. Se você for o único proprietário da empresa (proprietários individuais e LLCs unipessoais), pagará impostos sobre todo o lucro líquido.
- O valor do rendimento tributável é incluído num formulário de relatório especial. Este formulário é diferente para cada tipo de negócio de repasse.
- O valor do imposto comercial constante do formulário está incluído na declaração de imposto de renda do proprietário individual, juntamente com outras receitas e despesas.
Imposto sobre trabalho autônomo para proprietários de empresas
Os proprietários de empresas de passagem também devem pagar o imposto de trabalho autônomo (imposto da Previdência Social/Medicare) sobre a renda de seus negócios. Os proprietários de empresas S são uma exceção; eles não precisam pagar imposto sobre trabalho autônomo.
Como um único proprietário paga imposto de renda
A sociedade unipessoal é a forma mais simples de negócio nos EUA. Você é o único proprietário se for autônomo ou contratado independente, a menos que tenha se registrado como outra forma de entidade empresarial. Uma sociedade unipessoal é mais ou menos formada por padrão, quando você não toma medidas para se registrar como outro tipo de empresa, mas está no negócio por conta própria.
Os proprietários individuais preenchem o Anexo C para determinar sua renda comercial tributável após as deduções. A renda resultante do Anexo C é transferida para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário e o imposto é pago de acordo com a alíquota de imposto pessoal do proprietário.
Os proprietários individuais também devem apresentar o Schedule SE e pagar o imposto de trabalho autônomo – o equivalente aos impostos do Medicare e da Previdência Social que, de outra forma, seriam compartilhados com seu empregador se trabalhassem para outra pessoa.
Você deve fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente ao longo do ano fiscal se for o único proprietário, porque o IRS prefere que você pague conforme ganha. Isso envolve o preenchimento do Formulário 1040-ES.
Como uma parceria paga imposto de renda
Uma parceria é o resultado da união de dois ou mais contribuintes individuais para fins comerciais e compartilham tanto os lucros quanto as perdas do negócio. As empresas parceiras não pagam imposto de renda diretamente ao IRS. Em vez disso, os parceiros são tributados sobre a sua parte nos rendimentos da parceria.
As parcerias calculam sua receita ou perda comercial no Formulário 1065, e os parceiros individuais recebem o Anexo K-1 mostrando suas parcelas dessa receita. O Cronograma K-1 está incluído na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário e os impostos são pagos de acordo com a alíquota de imposto pessoal do proprietário, assim como seriam se fossem proprietários individuais.
Os parceiros também devem pagar o imposto sobre trabalho autônomo e fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente.
Como uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) paga imposto de renda
O IRS reconhecerá as LLCs como uma corporação, parceria ou uma “entidade desconsiderada”, o que significa que os impostos da LLC fazem parte da declaração de imposto de renda do proprietário. Isso pode depender de quantos proprietários a empresa possui (referidos como “membros”). Os membros podem ser indivíduos ou outros tipos de negócios, como uma corporação.
Um membro de uma LLC unipessoal declara impostos como um único proprietário, usando o Cronograma C e o Cronograma SE. Tal como acontece com uma sociedade unipessoal, o rendimento da empresa é transferido para a declaração de imposto de renda pessoal do membro. Os membros da LLC também devem pagar impostos estimados trimestralmente.
Observação
Uma LLC com vários membros declara impostos como uma parceria, com ações de membros individuais relatadas no Anexo K-1. Ela também pode apresentar o Formulário 8832 e optar por ser tratada como uma empresa para fins fiscais federais.
Como uma empresa paga imposto de renda
Uma empresa é sua própria entidade fiscal separada e paga imposto de renda de acordo com a alíquota do imposto corporativo. Os proprietários da empresa são acionistas e recebem rendimentos na forma de dividendos. Eles pagam impostos sobre essa renda à taxa de dividendos.
Isto pode resultar em dupla tributação. A empresa está a pagar impostos sobre os seus lucros a nível corporativo e os acionistas estão novamente a pagar impostos sobre os dividendos que recebem. Os ganhos de capital na venda de ações também podem ser tributados a nível individual.
Alguns acionistas também podem ser funcionários executivos da corporação. Esses funcionários recebem um salário e essa renda é tributada da mesma forma que seria para qualquer outro funcionário.
Observação
Uma empresa reporta e arquiva seus impostos no Formulário 1120.
Como uma empresa S paga imposto de renda
Uma empresa S repassa receitas, impostos, créditos e deduções aos seus proprietários. Os proprietários pagam impostos de acordo com suas taxas de imposto pessoal. A empresa S não paga impostos, ao contrário de uma empresa, portanto não há dupla tributação.
O imposto pago pelos proprietários ou acionistas é determinado pelo valor total do imposto que seria devido pela empresa S caso fosse obrigada a pagar impostos. Esse total é então dividido entre os acionistas com base em seus percentuais de participação.
A corporação apresenta uma declaração de imposto usando o Formulário 1120-S para relatar a renda repassada aos acionistas, e as ações dos proprietários individuais são relatadas no Anexo K-1.
Perguntas frequentes (FAQ)
Que tipo de imposto é pago pelas empresas?
Em geral, as empresas pagam impostos sobre o seu lucro líquido. Porém, quem paga esses impostos depende da estrutura do negócio. Por exemplo, o imposto de renda é repassado aos proprietários ou sócios em sociedades unipessoais, LLCs, S-corporações e parcerias.
Como funcionam os impostos para proprietários de pequenas empresas?
Se sua empresa for uma empresa unipessoal e você for um contratante independente, por exemplo, incluirá em sua declaração de imposto de renda pessoal o imposto que sua empresa deve (se houver). A mesma regra se aplica se você for uma LLC unipessoal. Se o seu negócio for uma parceria, S-corporação ou LLC com vários membros, a responsabilidade fiscal será dividida entre os proprietários ou acionistas.
