Impostos sobre ganhos de capital na venda de uma empresa

Os ganhos de capital são um tipo de rendimento diferente do rendimento normal sobre os lucros das empresas. Os impostos sobre ganhos de capital entram em jogo quando você vende o negócio porque os ativos de capital estão sendo vendidos. Aprenda o que você precisa saber sobre o imposto sobre ganhos de capital sobre seus ativos antes de vender seu negócio.

O que são ganhos (e perdas) de capital?

Um ativo de capital é qualquer coisa de valor que sua empresa possui, como edifícios, máquinas, equipamentos e veículos. Pode ser usado para investimento ou para obter lucro. Você pode vender um ativo de capital com ganho ou perda. A diferença entre o custo original (chamado de base) e o preço de venda é um ganho ou perda de capital.

Você pode aumentar a base do equipamento comercial atualizando o equipamento ou pode reduzir sua base fazendo certas deduções e depreciação. O custo na compra mais essas alterações criam uma base ajustada no momento da venda do equipamento. A diferença entre esta base ajustada e o preço de venda é um ganho ou perda de capital.

Como funciona o imposto sobre ganhos de capital 

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre todos os ganhos de capital. Esses ganhos são tributados de forma diferente da renda normal, dependendo de quanto tempo são mantidos. Seu ganho de capital será de longo prazo se você possuir o ativo por mais de um ano antes de vendê-lo. É de curto prazo se você mantê-lo por um ano ou menos.

Você deve separar os ganhos de capital de curto e longo prazo em todos os ativos que vende durante o ano para obter um ganho (ou perda) de capital líquido de curto e/ou longo prazo que você pode usar para calcular sua taxa de imposto sobre ganhos de capital.

Um ganho de capital líquido de curto prazo é geralmente tributado como renda ordinária, com base na sua taxa de imposto. Um ganho de capital líquido de longo prazo tributado geralmente não é superior a 15% para a maioria dos contribuintes, mas há algumas exceções para pessoas com rendimentos elevados.

Venda de ativos comerciais na venda de uma empresa

É aqui que fica complicado: você vende muitos tipos diferentes de ativos quando vende seu negócio, e cada um é tratado como vendido separadamente para calcular o ganho ou perda de capital em que você incorre.

O processo de venda de ativos comerciais é complicado porque cada tipo de ativo comercial é tratado de forma diferente. Por exemplo, os bens à venda aos clientes, como o inventário, são tratados de forma diferente dos bens imóveis, como terrenos e edifícios. Cada ativo também deve ser analisado para ver se é um ganho/perda de capital de curto ou longo prazo.

A próxima etapa após a análise dos ativos individuais e a determinação dos ganhos e perdas de capital é alocar o preço do negócio a cada ativo comercial transferido do vendedor para o comprador.

O termo “contraprestação” significa o que cada parte dá em troca. A consideração do comprador é o custo dos ativos que estão sendo adquiridos. A contraprestação do vendedor é o valor realizado (dinheiro mais o valor justo de mercado da propriedade recebida) com a venda dos ativos. Este processo é usado para descobrir quanto da contraprestação é para ágio comercial e outras propriedades intangíveis. O goodwill é tributado de forma diferente na venda de uma empresa.

Exemplo de ganhos de capital em uma venda comercial

Digamos que o preço de compra de uma pequena empresa seja de US$ 500.000. O valor justo de mercado de todos os ativos vendidos como parte do pacote é de US$ 350.000, incluindo ativos individuais e o ganho ou perda de capital de cada um menos o valor justo de mercado dos passivos de US$ 100.000, o que equivale a US$ 50.000: US$ 500.000 menos US$ 350.000 menos US$ 100.000. A diferença de US$ 50.000 é para ágio e outros ativos intangíveis.

Vender uma corporação ou parceria

A participação ou investimento de um proprietário em uma sociedade ou corporação é tratada como um ativo de capital quando é vendida pelo proprietário. O ganho de capital de um sócio ou acionista não é o ganho de capital do negócio. É o ganho ou perda para o proprietário.

Para um parceiro em uma parceria

Os impostos sobre ganhos de capital podem ser devidos sobre qualquer ganho recebido com a venda da participação societária do indivíduo ou com a venda da parceria como um todo. Usando o exemplo acima, uma parceria de duas pessoas pode dividir a sua parte dos lucros da venda da parceria 50/50. Cada sócio pode ter ganhos de capital de US$ 25.000 neste caso.

Para um proprietário de uma empresa

Os proprietários de uma empresa são acionistas. Eles obtêm ganhos ou perdas de capital quando vendem suas ações, não necessariamente quando o negócio é vendido.

Dicas para vender sua pequena empresa

Você desejará tomar medidas para minimizar seus ganhos de capital e reunir todas as informações necessárias para preparar sua declaração de imposto de renda ou entregá-la ao seu contador ou outro profissional tributário.

Reúna informações sobre seus ativos

Encontre todos os registros relativos à sua compra e melhoria de cada ativo comercial. Inclua os custos de aquisição e configuração do ativo (como custos de treinamento) e custos de melhorias (mas não de manutenção). Quanto maior a base de cada ativo, menor será o seu ganho ao vendê-lo.

Faça um inventário

Faça um inventário para saber o valor de cada ativo se tiver produtos, peças ou materiais para os produtos que vende.

Obtenha uma avaliação de negócios

Encontre um avaliador e obtenha uma avaliação do seu negócio, incluindo o valor de todos os ativos. Isso o ajudará a chegar a um preço de venda realista e a estimar seu possível imposto sobre ganhos de capital.

Perguntas frequentes (FAQ)