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A legislação tributária está repleta de prazos e datas de vencimento, principalmente para pequenas empresas. Criar um calendário mês a mês que inclua datas de vencimento do imposto sobre a folha de pagamento e prazos de entrega pode ser indispensável quando se trata de evitar erros dispendiosos. O IRS geralmente impõe penalidades financeiras se você perder um ou mais.
Claro, você precisa saber quais são essas datas e prazos para poder começar, e isso pode ser um pouco complicado porque eles podem mudar em um ou dois dias – ou às vezes até mais – de ano para ano. O IRS às vezes estende os prazos devido a emergências nacionais, e as datas de depósito e pagamento são automaticamente adiadas para a próxima data comercial disponível se caírem em um fim de semana ou feriado nacional.
Principais conclusões
- A regra do IRS é que a data de vencimento do imposto será o próximo dia útil se a data original cair em um fim de semana ou feriado federal.
- O IRS geralmente anuncia datas firmes para quaisquer alterações no calendário fiscal do próximo ano até novembro do ano civil anterior.
- Emergências nacionais, como pandemias, furacões ou incêndios florestais, podem atrasar os prazos em semanas ou meses.
Calendário Fiscal Mês a Mês
As declarações de impostos pessoais normalmente vencem até 15 de abril. Isso inclui impostos comerciais apresentados com sua declaração de imposto de renda pessoal do Formulário 1040 se você for um único proprietário ou um membro LLC de um único membro preenchendo o Anexo C. Esta regra também se aplica a parceiros em parcerias, membros de LLCs com vários membros e proprietários de corporações S que estão preenchendo um Anexo K-1.
As datas fiscais podem mudar a cada ano
A regra do IRS é que se a data de vencimento do imposto cair em um fim de semana ou feriado, a data de vencimento será o próximo dia útil. Se a data de vencimento fosse domingo, a data de vencimento seria transferida para segunda-feira; a menos que segunda-feira fosse feriado, seria terça-feira. Por exemplo, a data de vencimento de um imposto de domingo, 15 de abril, seria transferida para segunda-feira, 16 de abril daquele ano.
O IRS geralmente disponibiliza datas de imposto firmes aos contribuintes por volta de novembro ou dezembro do ano civil anterior. Verifique no site do IRS conforme as datas se aproximam para ter certeza.
O calendário abaixo oferece uma visão geral dos impostos de renda comerciais e federais devidos em cada mês, incluindo as datas habituais de depósito mensal para impostos sobre folha de pagamento, incluindo impostos FICA (Segurança Social e Medicare). Alguns meses têm mais atividade do que outros. Janeiro costuma ser agitado, com relatórios anuais de salários e impostos a serem distribuídos e arquivados até o final daquele mês. Você deve fazer depósitos de imposto sobre a folha de pagamento de acordo com a regra de depósito semestral se tiver uma folha de pagamento grande. As datas de depósito semestral não são mostradas neste calendário.
Observação
O ano fiscal é o ano para o qual os impostos são calculados, não aquele em que são pagos. As datas dos impostos podem mudar ligeiramente com base no ano civil, mas na maioria das vezes, as datas e prazos coincidem com os apresentados abaixo.
Datas de vencimento de impostos em janeiro
- 15 de janeiro: É devida a quarta parcela dos impostos estimados do ano fiscal anterior.
- 15 de janeiro: O depósito do imposto sobre a folha de pagamento de dezembro será devido se você fizer depósitos mensais do imposto sobre a folha de pagamento.
- 31 de janeiro: Forneça relatórios fiscais a funcionários e não funcionários a quem você pagou salários durante o ano fiscal anterior.Você deve enviar os formulários W-2 à Administração da Previdência Social. Você não precisa incluir um formulário de transmissão W-3 se preencher esses formulários online.
Observação
Os pagamentos de não funcionários devem ser relatados no Formulário 1099-NEC. Use o Formulário 1099-MISC para relatar outros tipos diversos de pagamentos, como aluguéis e royalties.
Datas de vencimento de impostos em fevereiro
- 1º de fevereiro: Depósito de impostos federais sobre desemprego (FUTA) devidos até dezembro (quarto trimestre). Você deve depositar os impostos devidos se dever mais de US$ 500 ou mais em impostos FUTA no trimestre encerrado em 31 de dezembro.
- 10 de fevereiro: Arquive e envie o Formulário 941, a Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador e o Formulário 940 do Imposto Federal de Desemprego (FUTA) até 10 de fevereiro, se você tiver feito todos os pagamentos exigidos integralmente nas datas de vencimento.
- 16 de fevereiro: O depósito do imposto sobre a folha de pagamento de janeiro será devido se você fizer depósitos mensais do imposto sobre a folha de pagamento.
Datas de vencimento de impostos em março
- 15 de março: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de fevereiro será devido se você fizer depósitos mensais de imposto sobre a folha de pagamento.
- 15 de março: S As declarações de imposto de renda corporativa no Formulário 1120-S são devidas. Todas as empresas S têm final de ano em 31 de dezembro, portanto, as declarações de imposto de renda vencem no dia 15 do terceiro mês após o final do ano.
- 15 de março: As parcerias (incluindo LLCs com vários membros que declaram imposto de renda como parcerias) devem apresentar suas declarações de imposto de renda comercial no Formulário 1065 até esta data. Se você deseja registrar um pedido de extensão de 6 meses, o prazo é até esta data usando o Formulário 7004 do IRS.
Datas de vencimento de impostos em abril
- 15 de abril: Relate o imposto de renda de sua empresa no Anexo C com sua declaração de imposto de renda pessoal se sua empresa for uma sociedade unipessoal ou uma LLC de membro único. O Anexo C é o formulário de lucros e perdas comerciais que deve ser enviado junto com seu imposto de renda pessoal no Formulário 1040. Seu lucro líquido do Anexo C está incluído em suas outras fontes de renda para determinar seu lucro tributável. Use o Cronograma F se você for agricultor.
- 15 de abril: Sua empresa (C corp) deve apresentar o Formulário 1120 de Declaração de Imposto de Renda Corporativa se o final do ano for 31 de dezembro. Se você deseja registrar um pedido de extensão de 6 meses, o prazo é devido até esta data usando o Formulário 7004 do IRS.
- 15 de abril: A primeira parcela dos impostos estimados será devida se você pagar os impostos estimados.
- 15 de abril: Um pedido de extensão para sua declaração de imposto pessoal, de parceria ou LLC deve ser apresentado até esta data se você desejar solicitá-la. Você também deve pagar imposto de renda até esta data. As empresas recebem uma prorrogação automática se solicitarem, mas não recebem uma prorrogação mediante pagamento.
- 15 de abril: O depósito do imposto sobre a folha de pagamento de março será devido se você fizer depósitos mensais do imposto sobre a folha de pagamento.
- 30 de abril: São devidos impostos federais sobre desemprego (FUTA) do primeiro trimestre para empregadores maiores. Você deve fazer um depósito até a data de vencimento se sua obrigação fiscal FUTA em qualquer trimestre for superior a US$ 500.
Datas de vencimento de impostos de maio
- 10 de maio: Arquive o Formulário 941 e o Formulário 940 e envie-os até 10 de maio se você fez todos os pagamentos exigidos integralmente nas datas de vencimento.
- 16 de maio: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de abril será devido se você fizer depósitos de imposto sobre a folha de pagamento mensalmente.
Datas de vencimento de impostos em junho
- 15 de junho: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de maio será devido se você fizer depósitos mensais de imposto sobre a folha de pagamento.
- 15 de junho: O a segunda parcela dos impostos estimados para o ano atual será devida se você pagar os impostos estimados.
Datas de vencimento de impostos em julho
- 15 de julho: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de junho será devido se você fizer depósitos mensais de imposto sobre a folha de pagamento.
- 31 de julho: São devidos impostos federais sobre desemprego (FUTA) do segundo trimestre para empregadores maiores. Você deve fazer um depósito até a data de vencimento se sua obrigação fiscal FUTA em qualquer trimestre for superior a US$ 500.
Datas de vencimento de impostos em agosto
- 10 de agosto: Arquive o Formulário 941 e o Formulário 940 e envie-os até 10 de agosto se você fez todos os pagamentos exigidos integralmente nas datas de vencimento.
- 15 de agosto: O depósito do imposto sobre a folha de pagamento de julho será devido se você fizer depósitos mensais do imposto sobre a folha de pagamento.
Datas de vencimento de impostos em setembro
- 15 de setembro: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de agosto será devido se você fizer depósitos mensais de imposto sobre a folha de pagamento.
- 15 de setembro: A terceira parcela dos impostos estimados será devida se você pagar os impostos estimados.
- 15 de setembro: Sua declaração de imposto de renda vence até esta data se você estendeu sua parceria ou a data de apresentação da declaração de imposto de renda corporativa S.
Datas de vencimento de impostos em outubro
- 15 de outubro: O depósito do imposto sobre a folha de pagamento de setembro será devido se você fizer depósitos mensais do imposto sobre a folha de pagamento.
- 15 de outubro: O Anexo C, juntamente com sua declaração de imposto de renda pessoal, é devido se você solicitou uma prorrogação de 6 meses para arquivar.
- 15 de outubro: Extensões de declaração de impostos das empresas são devidas.
- 31 de outubro: São devidos impostos federais sobre desemprego (FUTA) do terceiro trimestre para empregadores maiores. Você deve fazer um depósito até o último dia do mês após o final do trimestre se sua obrigação fiscal FUTA em qualquer trimestre for superior a US$ 500.
Datas de vencimento de impostos em novembro
- 1º de novembro: Arquivo Formulário 941, Declaração Trimestral de Imposto Federal do Empregador. Você tem até 10 de novembro para enviar este formulário se tiver feito todos os pagamentos exigidos integralmente nas datas de vencimento.
- 15 de novembro: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de outubro será devido se você fizer depósitos mensais de imposto sobre a folha de pagamento.
Datas de vencimento de impostos em dezembro
- 15 de dezembro: Seu depósito de imposto sobre a folha de pagamento de novembro será devido se você fizer depósitos mensais de imposto sobre a folha de pagamento.
- 15 de dezembro: Deposite a quarta parcela do imposto estimado se sua empresa for uma sociedade anônima.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como saber se sua empresa usa um ano fiscal ou civil para impostos?
A maioria das empresas pode adotar um ano civil ou um ano fiscal, se assim o desejarem. Se você usar um ano civil, seguirá o calendário normal: janeiro a dezembro. Se você tiver um ano fiscal, o primeiro dia do ano poderá ser um mês diferente, como 1º de julho.
Quais empresas devem usar um ano civil para seus impostos?
Você deve usar o ano civil se não tiver mantido registros financeiros, se não tiver um período contábil anual, se o seu ano fiscal não se qualificar como ano fiscal ou se você for obrigado a usar um ano fiscal nos termos do Código da Receita Federal. É melhor consultar um contador se achar que alguma dessas circunstâncias pode se aplicar a você.
