Table of Contents
Uma joint venture qualificada (QVC) é uma opção de declaração de impostos projetada para cônjuges que abrem negócios juntos como parceria. Os indivíduos em uma QJV podem separar ou dividir os lucros ou perdas de um negócio de parceria quando cada um deles apresentar um Anexo C separado para sua parte das receitas e despesas do negócio.
Você e seu cônjuge devem apresentar uma declaração de imposto de renda conjunta para aproveitar esta opção.
Principais conclusões
- Os cônjuges que operam uma parceria juntos podem optar por apresentar uma joint venture qualificada (QJVs) em vez de apresentar a declaração fiscal de parceria mais complexa e cara.
- Este tratamento fiscal especial foi introduzido nos termos da Lei do Imposto sobre Pequenas Empresas e Oportunidades de Trabalho de 2007.
- Os cônjuges devem apresentar declarações conjuntas de casamento para serem elegíveis para apresentar suas declarações fiscais como QJVs.
- Esta disposição fiscal aplica-se apenas a parcerias, não a LLCs, exceto em estados de propriedade comunitária.
O que é uma joint venture qualificada?
O IRS reconhece que uma empresa pertencente a cônjuges é única, por isso abriu uma exceção para este tipo de entidade a partir do ano fiscal de 2007. A Lei do Imposto sobre Oportunidades de Trabalho e Pequenas Empresas torna mais fácil para os cônjuges apresentarem declarações fiscais sem terem de apresentar uma declaração de parceria complicada. O IRS chama esta opção de joint venture qualificada.
- Acrônimo:QVC
Como funciona uma joint venture qualificada
Um QVC exige que você preencha dois Cronogramas, um para cada cônjuge. Cada Anexo C mostra a participação desse indivíduo nas receitas e despesas. Cada Anexo C mostraria uma renda de US$ 50.000 se o seu negócio conjugal tivesse uma renda líquida de US$ 100.000 e se o acordo de parceria designasse que toda a renda fosse dividida 50/50 entre os cônjuges.
Preencha um Anexo C para a empresa obter o lucro líquido total e, em seguida, use esse Anexo C para dividir todos os itens de linha entre os cônjuges de acordo com suas participações percentuais no negócio.
Observação
Não apresente o Cronograma C combinado ao IRS. Isso apenas confundirá as coisas e atrasará o processamento da sua devolução.
Ambos os cônjuges numa joint venture qualificada devem pagar impostos sobre o trabalho independente: Segurança Social e Medicare para proprietários de empresas independentes. O imposto sobre trabalho autônomo para cada cônjuge seria baseado na participação dessa pessoa no lucro líquido do negócio. Cada cônjuge também deve apresentar seu próprio Cronograma SE para calcular sua obrigação fiscal de trabalho autônomo.
Vantagens de uma joint venture qualificada
Optar por ser tributado como QJV oferece algumas vantagens se você atender aos requisitos de elegibilidade.
É mais barato e mais fácil preencher dois formulários fiscais comerciais do Anexo C do que apresentar uma complicada declaração de imposto de renda de parceria para sua empresa. Uma parceria deve apresentar sua própria declaração de imposto de renda comercial, que é uma declaração de informações, e depois dividir a renda entre os parceiros para fins fiscais. A renda é repassada aos sócios para serem tributados em seus retornos pessoais.
Observação
O processo de apresentação de uma declaração de imposto de renda de parceria pode significar a contratação de um profissional tributário, mesmo para uma parceria simples de duas pessoas, e tornará a preparação de impostos mais cara.
Ambos os cônjuges recebem créditos da Segurança Social/Medicare pelos lucros comerciais que reivindicam. Embora os cônjuges devam pagar impostos de trabalho autônomo sobre sua participação nos lucros, esses impostos aumentam a elegibilidade e os benefícios do Seguro Social/Medicare de cada cônjuge.
Requisitos para um empreendimento comercial qualificado
Sua empresa está qualificada para declarar impostos comerciais como uma joint venture qualificada (QJV) se você atender a determinados critérios:
- Sua empresa não pode ser uma corporação ou uma corporação S.
- Você e seu cônjuge devem ser as únicas pessoas no negócio.
- Você deve apresentar uma declaração fiscal conjunta de casado.
- Vocês dois devem “participar materialmente” do negócio durante o ano fiscal. Isso significa que ambos devem trabalhar ativamente no negócio.
- Ambos os cônjuges devem concordar em não ser tratados como uma parceria e ambos devem apresentar um Anexo C. Um dos cônjuges não pode apresentar um Anexo C se o outro apresentar uma declaração de imposto de parceria.
Observação
Não é necessário registrar nada no IRS para fazer uma eleição QJV. Basta preencher dois formulários separados do Anexo C e adicioná-los aos seus outros rendimentos na sua declaração fiscal conjunta de casado, se você atender a todos os critérios de elegibilidade.
QJVs em estados de propriedade comunitária
O IRS exclui especificamente “entidades estatais” ou LLCs de optarem por declarar impostos comerciais como joint ventures qualificadas, mas há uma lacuna nesta restrição: LLCs em estados de propriedade comunitária podem fazê-lo. Os estados de propriedade comunitária são Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin em 2022.
A propriedade comunitária é um tipo de propriedade conjunta de ativos. Nove estados prevêem este tipo de propriedade entre cônjuges. Os ganhos das empresas podem ser incluídos como propriedade conjunta nesses estados se atenderem a outros critérios. Este princípio de propriedade conjunta permite que o IRS trate a propriedade conjunta de uma LLC por dois cônjuges da mesma forma que trataria uma parceria de propriedade de dois cônjuges.
Uma entidade desconsiderada é uma LLC de proprietário único que apresenta sua declaração de imposto de renda comercial como empresa unipessoal em um Anexo C. Uma LLC só pode ser tratada como uma QJV em estados de propriedade comunitária, portanto, apenas uma LLC de propriedade de dois cônjuges pode ser tratada como duas entidades desconsideradas nesses estados.
Observação
Você não precisa fazer nada para ser uma entidade desconsiderada. É apenas um termo fiscal e status para fins de IRS.
E se você registrar, mas não for elegível?
Você terá que apresentar uma declaração de imposto alterada se tiver registrado incorretamente como uma joint venture qualificada quando não era elegível para fazê-lo. Seu novo formulário fiscal teria que ser uma declaração de imposto de parceria. Consulte um contador para obter ajuda com esse processo se você se encontrar nessa situação.
Perguntas frequentes (FAQ)
Algum outro tipo de estrutura empresarial se qualifica para ser registrado como QJV?
Uma parceria é o único tipo de negócio que pode ser tratado como uma QJV. Os proprietários individuais não podem registrar dessa forma porque, por definição, apenas um indivíduo possui e administra esse tipo de negócio. Sua empresa também não pode ser uma corporação ou uma corporação S.
Um QJV é um tipo de negócio formal?
Uma QJV não é um tipo de negócio legal. Não requer nenhum tipo de formação em nível estadual. É um conceito desenvolvido pelo IRS para permitir que os cônjuges/proprietários de uma parceria declarem seus impostos comerciais como proprietários individuais quando atendem a determinados requisitos.
NOTA: Este artigo é uma discussão geral sobre a joint venture qualificada. Não se destina a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação comercial é única e pode haver limitações e restrições à sua capacidade de declarar impostos comerciais como uma joint venture qualificada. Consulte seu contador antes de registrar.
