Table of Contents
Muitas pequenas empresas estão estruturadas como sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) ou corporações S. Se você está apenas começando no negócio e observando os tipos de negócios, pode achar confusa a diferença entre uma LLC e uma corporação S. Os dois tipos de negócios são semelhantes, mas apresentam algumas diferenças essenciais. Veremos a estrutura dos dois tipos de negócios, como as empresas reportam as obrigações fiscais e como os proprietários dessas empresas pagam os impostos.
Principais conclusões
- As estruturas de negócios das corporações LLC e S diferem, pois os proprietários de LLCs unipessoais são como proprietários únicos e os proprietários de S-corp são acionistas.
- Os proprietários de LLC de membro único incluem suas receitas e perdas comerciais em suas declarações de impostos pessoais, enquanto o S Corps arquiva por meio do Formulário 1120-S.
- As LLCs unipessoais pagam impostos sobre o trabalho autônomo sobre sua renda, enquanto a renda da S-corp não está sujeita ao imposto sobre o trabalho autônomo.
- Tanto LLC quanto S Corps podem ser elegíveis para a dedução de renda empresarial qualificada.
Estruturas LLC e S-Corp para fins fiscais
LLCs (classificadas para fins fiscais como sociedade unipessoal ou parceria) e corporações S são consideradas entidades comerciais de passagem. Isso significa que os impostos da empresa são relatados na declaração de imposto de renda da empresa, mas são repassados aos proprietários individuais. Os proprietários recebem um formulário fiscal que acompanha a declaração de imposto do proprietário.
LLC
Uma sociedade de responsabilidade limitada é registrada em um estado, mas a LLC não é reconhecida pelo IRS como uma entidade fiscal. Os proprietários de LLC são chamados de “membros”. O IRS trata as LLCs como sociedades anônimas, parcerias ou como parte da declaração de imposto de renda do proprietário da LLC (uma “entidade desconsiderada”). A forma como uma LLC paga o imposto de renda federal depende de quantos proprietários ela possui:
- Uma LLC com um proprietário (chamada LLC de membro único) é considerada uma entidade separada (desconsiderada) e paga impostos da mesma forma que um único proprietário.
- Uma LLC com vários membros é considerada, por padrão, tributada como uma parceria.
Corporação S
Uma corporação S (às vezes chamada de “corporação do Subcapítulo S”) é um tipo especial de corporação. Em vez de a empresa pagar imposto de renda federal, esses impostos são repassados para as declarações fiscais pessoais dos proprietários (acionistas).
Iniciando uma LLC vs. Iniciando uma S Corporation
Uma LLC é formada quando se registra em um estado, preenchendo o contrato social com o estado no qual o proprietário ou proprietários desejam fazer negócios.
Uma empresa S torna-se uma quando a empresa elege o status de empresa S preenchendo o Formulário 2553 com o IRS.
Uma LLC pode optar por ser tributada como uma corporação ou como uma corporação S. Para fazer isso, a empresa deve registrar uma eleição no Formulário 8832 até uma data específica. Verifique com seu contador para discutir os prós e os contras desta eleição.
Relatórios de Imposto de Renda Federal
Os membros individuais da LLC pagam imposto de renda sobre o lucro líquido de seus negócios, por meio de sua declaração de imposto de renda pessoal.
LLCs com vários membros relatam o total de impostos de parceria no Formulário 1065 do IRS. Este formulário é uma declaração de informações. Geralmente, a parceria não paga imposto sobre o seu rendimento; a renda é repassada para as declarações fiscais do parceiro individual (membro da LLC).
As empresas S reportam o imposto de renda federal no Formulário 1120-S do IRS. Os acionistas pagam seus impostos com base na sua participação no lucro tributável da empresa S.
As informações do Anexo K-1 para cada membro LLC com vários membros e acionista da corporação S estão incluídas no Anexo E da declaração de imposto de renda do proprietário.
Impostos sobre trabalho autônomo
Os proprietários de LLCs unipessoais são considerados autônomos e devem pagar o imposto de trabalho autônomo (imposto da Previdência Social e do Medicare) sobre sua participação nos lucros do negócio.
A renda dos acionistas da S-corporation não é renda de trabalho autônomo e não está sujeita ao imposto de trabalho autônomo.
Observação
A renda total dos membros da LLC em uma parceria pode incluir diferentes tipos de renda (dividendos, por exemplo) que não são considerados rendimentos de trabalho autônomo. O cronograma K-1 para esses proprietários tem uma categoria separada para rendimentos (perdas) de trabalho autônomo.
Dedução de renda empresarial qualificada
Os membros da LLC e os acionistas da corporação S podem ser elegíveis para uma dedução qualificada da renda comercial. Esta dedução permite uma dedução de até 20% do rendimento empresarial qualificado, além das deduções empresariais padrão.
Limitações nas perdas de negócios
Os proprietários de empresas que não participam materialmente em seus negócios podem não ser capazes de reivindicar todas as perdas em suas declarações fiscais. Os proprietários de LLCs e empresas S estão sujeitos a regras de limitação de perdas passivas.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é melhor: S Corp ou LLC?
Depende do que você deseja do seu negócio. As LLCs unipessoais têm situações fiscais relativamente simples, semelhantes às de uma sociedade unipessoal, o que lhes dá uma vantagem sobre as S Corps. As LLCs têm permissão para membros ilimitados e podem ter cidadãos não americanos, enquanto os S Corps são limitados a 100 proprietários e não podem ter cidadãos não americanos como acionistas.
Por que alguém usaria uma LLC em vez de uma empresa S?
Existem vários motivos. Primeiro, você é uma empresa unipessoal e deseja proteção de responsabilidade sem o incômodo da papelada corporativa; uma LLC é uma boa opção. Em segundo lugar, abrir uma LLC é um processo mais fácil do que abrir uma corporação.
