Como alterar seu status fiscal LLC para uma corporação ou corporação S

Seu consultor financeiro ou profissional tributário pode ter lhe informado sobre os benefícios potenciais se você decidir que sua LLC registre uma opção para ser tributada como uma corporação ou uma corporação S. Se você alterar o status fiscal da LLC para uma corporação ou para uma corporação S, o status legal da LLC permanecerá o mesmo. Em outras palavras, você ainda funciona como uma LLC em todos os aspectos, exceto na forma como paga impostos. 

Como uma LLC é normalmente tributada

Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) não é reconhecida pelo IRS como uma entidade tributável. Portanto, uma LLC paga imposto de renda com base em quantos membros (proprietários) a empresa possui:

• Uma LLC unipessoal paga imposto de renda como empresa unipessoal, por meio da declaração de imposto de renda pessoal do membro.
• Uma LLC com vários membros paga imposto de renda como uma parceria.

Elegendo o status de Corporação C versus Corporação S

O processo de alteração do status fiscal de uma LLC para uma corporação ou corporação S é chamado de eleição. Os dois processos são diferentes:

• Para eleger a classificação como empresa C, a LLC deve apresentar o Formulário 8832 do IRS – Eleição de Classificação de Entidade.
• Para eleger a classificação como uma empresa S, a LLC deve apresentar o Formulário 2553 do IRS – Eleição por uma Pequena Empresa.

LLC optando por ser tributada como uma corporação

Formulário de arquivamento 8832

Se quiser que sua LLC seja tributada como uma sociedade anônima, você deve preencher o Formulário 8832. Aqui estão algumas coisas que você precisa saber sobre esta eleição:

• O formulário permite que “entidades elegíveis” registrem esta eleição, e as LLCs são consideradas entidades elegíveis por definição.
• O formulário inclui uma declaração de consentimento que pode ser assinada por todos os membros da LLC ou por um membro em nome de todos os membros. Se um membro assinar, deve haver algum registro nas reuniões de sócios da empresa de que todos os membros aprovaram esta eleição.
• Você deve fornecer o(s) nome(s) e número(s) de identificação dos proprietários (Número de Seguro Social para uma LLC de membro único e ID do empregador para LLC de vários membros).

O formulário orienta você através de uma série de decisões e perguntas até o arquivamento.

• A primeira seção ajuda você a determinar a elegibilidade de sua empresa para se candidatar a essa mudança. 
• A segunda seção pede que você selecione o tipo de entidade atual e o tipo que você está selecionando. (Os termos “nacional” e “estrangeiro” nesta seção têm a ver com o estado onde a empresa está registrada.)

A última seção inclui uma declaração de consentimento e requer assinaturas.

LLCs de proprietário único e formulário 8832

Se a sua LLC tiver apenas um membro (uma LLC de membro único), as opções indicadas no formulário deverão ser classificadas como uma associação ou desconsideradas como uma entidade separada. Uma LLC com apenas um proprietário pode ser classificada como entidade desconsiderada. Esta designação significa que a LLC não está separada do proprietário para fins de imposto de renda (preenchimento de imposto de renda comercial no Anexo C como parte da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário). Não há nada que você precise fazer para ter essa classificação.

Se você marcar “Não” na Caixa 3 porque não tem mais de um proprietário, você precisará fornecer o nome e o número de identificação do proprietário. Em seguida, na Parte I, Caixa 6, você marcaria a Caixa C “Uma entidade elegível nacional com um único proprietário optando por ser desconsiderada como uma entidade separada” ou a Caixa F “Uma entidade elegível estrangeira optando por ser desconsiderada como uma entidade separada”.

Elegendo o status de imposto corporativo S

Da mesma forma que uma empresa pode optar por ser tributada como uma empresa, uma LLC pode optar por ser tributada como uma empresa S preenchendo o Formulário 2553 do IRS junto ao IRS. A eleição deve ser feita no máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a eleição entrará em vigor. Este artigo sobre como uma empresa elege o status de empresa S fornecerá mais detalhes. 

Por que eleger o status da S Corporation

A outra opção fiscal para sua LLC é optar por ser tributada como uma empresa S. Sua LLC precisará atender aos requisitos de elegibilidade do status de corporação S. Tanto a LLC quanto a S Corporation são entidades de repasse, o que significa que a receita do negócio passa para os proprietários. 

Status da corporação Stem dois benefícios: 

Permite que o negócioevitar a dupla tributaçãoquestão das corporações. A dupla tributação é tributar a empresa sobre o seu rendimento e tributar os acionistas sobre os dividendos.

Diretores da corporação Sque trabalham na empresa são considerados empregados. Eles não são considerados autônomos e não pagam impostos de trabalho autônomo sobre a renda que ganham como dirigentes da corporação S. Eles devem receber um “salário razoável” e pagar imposto de renda sobre essa renda.

Formulário 2553 para eleição para ser tributada como S Corp

O Formulário 2553 é semelhante ao Formulário 8832 acima, com algumas diferenças.

• A eleição começa em um ano fiscal específico e você deve selecionar o tipo de ano fiscal, incluindo o ano fiscal (exercício financeiro).
• O formulário 2553 discute acionistas, mas sua LLC provavelmente não possui acionistas. Neste caso, você deve inserir o percentual de propriedade e a(s) data(s) de aquisição. Uma LLC de proprietário único teria 100% da propriedade.
• Tal como acontece com o Formulário 8832, você deve listar todos os acionistas com sua porcentagem de propriedade e identificação de contribuinte. Todos os acionistas/proprietários devem consentir com a eleição.

Cronometrando sua eleição fiscal

Antes de decidir que sua LLC elegerá o status de corporação ou corporação S, certifique-se de que você é elegível para fazer esta eleição. Você deve fazer a escolha em um momento específico, relativo ao ano fiscal em que entrará em vigor. Esses detalhes também estão incluídos nas Instruções.

Formulário 8832.Você deve designar uma data efetiva para a eleição. A eleição não pode entrar em vigor mais de 75 dias antes da data em que a eleição foi protocolada, nem pode entrar em vigor mais de 12 meses após a data do depósito. (Há também uma isenção eleitoral tardia.)

Por exemplo, se você registrar a eleição em 1º de janeiro de 2021, a eleição deverá entrar em vigor no máximo em 18 de outubro de 2020 e no máximo em 31 de dezembro de 2021.

Formulário 2553. Você deve designar um ano fiscal começando com um mês, dia e ano específicos. Você deve preencher e enviar este formulário:

• No máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a eleição entrará em vigor, ou
• A qualquer momento durante o ano fiscal anterior ao ano fiscal, ela entrará em vigor.

Por exemplo, se você designar 1º de janeiro de 2021 como o início do seu ano fiscal, deverá registrar a eleição em 2020, mas não antes de 15 de março de 2021.

Perguntas frequentes