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As empresas dos EUA são entidades complexas e os seus impostos são ainda mais complexos. Eles são um tipo especial de negócio porque, ao contrário de outros negócios, são uma entidade que paga impostos separadamente. As corporações são propriedade de seus acionistas. Eles pagam impostos sobre o rendimento auferido e, em seguida, seus acionistas são tributados sobre os dividendos que recebem.
Manter algumas considerações principais em mente o ajudará a se preparar para os impostos corporativos, incluindo tipos de empresas e como elas são tributadas, quando e onde declarar, qual formulário usar e como estimar seus impostos corporativos.
Principais conclusões
- Essas empresas usam estatutos para serem constituídas em seu estado ou em vários estados.
- A Lei de Reduções de Impostos e Empregos fez várias alterações nas regras fiscais que se aplicam a essas entidades empresariais.
- As empresas usam o Formulário 1120 do IRS para declarar seus impostos.
- As corporações S usam o Formulário 1120-S do IRS. Os lucros e perdas são repassados para as declarações fiscais pessoais dos acionistas.
Corporações dos EUA e Imposto de Renda
Existem dois tipos básicos de corporações nos EUA: corporações C e corporações S. O corpo C normalmente é chamado apenas de “corporações”. As corporações S são nomeadas de acordo com a seção do Código da Receita Federal que se aplica a este tipo de negócio. Ambos têm a mesma estrutura básica,
Redução da alíquota de imposto corporativo e outras alterações
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos fez algumas alterações que afetaram as empresas e as corporações S quando entrou em vigor em 2018. A maior mudança foi a eliminação da tabela tributária e uma taxa fixa de imposto de renda corporativo de 21% do lucro líquido corporativo.
Outras mudanças na legislação tributária que afetam as empresas incluem benefícios e desvantagens:
- Aumento das deduções de despesas de depreciação
- Mais empresas podem usar a contabilidade de caixa
- Dedução de taxa de juros mais baixa para empresas maiores
- Deduções limitadas de despesas com refeições
- Despesas de entretenimento eliminadas
- A maioria das deduções de despesas de deslocamento para empregadores foi eliminada
Observação
A mudança na taxa de imposto sobre as sociedades não afetou as empresas S porque os seus proprietários são tributados sobre os rendimentos das suas declarações fiscais pessoais.
Datas de vencimento da declaração de imposto
As empresas com encerramento de ano em 31 de dezembro têm prazo para apresentação de declaração de imposto de renda até 15 de abril. A declaração de imposto vence no 15º dia do quarto mês após o final do ano para empresas com encerramento de ano fiscal diferente de 31 de dezembro. A única exceção é quando o ano fiscal de uma empresa termina em 30 de junho. A empresa deve apresentar declarações fiscais até o 15º dia do terceiro mês após o final do ano (15 de setembro), neste caso.
As empresas S geralmente devem adotar uma data de final de ano civil (31 de dezembro) para concordar com o final de ano fiscal pessoal, a menos que possam estabelecer um objetivo comercial razoável para uma data diferente.A data de apresentação e a data de vencimento da declaração de imposto são o 15º dia do terceiro mês após o final do ano fiscal. Em outras palavras, os impostos vencem em 15 de março para quase todas as empresas S.
Formulários fiscais para empresas e empresas S
As empresas declaram seus impostos no Formulário 1120. As empresas S declaram seus impostos federais sobre a renda usando o Formulário 1120-S. Os acionistas da corporação S relatam sua participação na receita ou perda corporativa em um Anexo K-1, Participação do Acionista na Receita, Deduções, Créditos, com seus retornos pessoais.
Você pode apresentar sua declaração de imposto de renda corporativa ou S por correio ou pode solicitar que seu preparador de impostos a envie por e-mail. Certas empresas com ativos de US$ 10 milhões ou mais que apresentem pelo menos 250 declarações por ano devem enviar o arquivo eletrônico.Você pode encontrar os endereços corretos para usar ao preencher o Formulário 1120 no site do IRS.
Você terá que fornecer alguns relatórios financeiros e outros documentos ao seu preparador de impostos para apresentar sua declaração de imposto de renda corporativa ou S. Esses documentos incluem informações sobre o custo dos produtos vendidos, dividendos e muitos outros aspectos da operação de uma empresa.
Observação
Consulte as instruções do Formulário 1120 para obter mais detalhes sobre como preencher sua declaração de imposto de renda corporativa.
Impostos estimados, declarações fiscais alteradas e solicitações de extensão
As empresas devem pagar impostos estimados se a conta fiscal esperada for de US$ 500 ou mais. Eles calculam e registram impostos estimados no Formulário 1120-W do IRS. As parcelas vencem geralmente até o 15º dia do quarto, sexto, nono e décimo segundo meses do ano fiscal. Seria 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro para uma empresa que usa o ano civil.
As empresas recebem aprovação automática nos pedidos de extensão, mas ainda devem apresentar o pedido usando o Formulário 7004. O formulário deve ser preenchido até a data de vencimento da declaração de imposto de renda corporativa e elas devem pagar todos os impostos devidos até esta data.
Uma empresa deve usar o Formulário 1120x se precisar alterar a declaração de imposto de renda do ano anterior.
Obtendo ajuda com imposto de renda corporativo
O imposto de renda para empresas e corporações S é complicado. Geralmente, é melhor obter ajuda de um CPA ou profissional tributário familiarizado com impostos corporativos, em vez de tentar preparar esse retorno por conta própria. Revise as informações básicas sobre impostos comerciais que você deve saber antes de solicitar a ajuda de um CPA, agente inscrito ou outro preparador de impostos qualificado para preparar os impostos de sua empresa.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais etapas são necessárias para formar uma corporação?
As corporações são formadas em nível estadual. O processo envolve a elaboração do contrato social e do estatuto social, a eleição de um conselho de administração e o cumprimento dos requisitos de registro do estado. Uma empresa S é criada primeiro como uma empresa C e, em seguida, entra com um pedido para eleger o status de empresa S junto ao IRS.
As empresas têm que pagar impostos em nível estadual?
As empresas também devem pagar imposto de renda ao estado ou estados onde a empresa está constituída, se esses estados tiverem impostos corporativos. Acesse o site do departamento de receita do seu estado ou agência semelhante para saber mais sobre as taxas de imposto corporativo do seu estado e instruções de arquivamento.
