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Principais conclusões
- O Formulário 1099-MISC é um formulário fiscal que informa uma variedade de pagamentos que sua empresa faz a diferentes pessoas ao longo do ano.
- Você usará principalmente o formulário 1099-MISC ao fazer pagamentos de US$ 600 ou mais na forma de prêmios e prêmios, aluguéis, pagamentos de saúde e cuidados médicos e muito mais.
- Você pode solicitar formulários fiscais 1099-MISC do IRS.
- Você pode registrá-lo no IRS por meio do sistema Filing Information Returns Electronically (FIRE).
Como funciona o formulário 1099-MISC?
Um 1099-MISC é um formulário usado pelas empresas para relatar pagamentos tributáveis diversos a muitos tipos diferentes de beneficiários.
Você não pode usar o formulário 1099-MISC para pagamentos feitos a não funcionários (contratantes independentes e outros que prestam serviços à sua empresa). Você deve preencher o Formulário 1099-NEC (para remuneração de não funcionários) para relatar esses pagamentos.
Quem usa o formulário 1099-MISC?
Se você atua em um comércio ou empresa, deve usar os formulários 1099-MISC para relatar o valor que pagou a outras pessoas durante o ano. O IRS considera “comércio ou negócio” como incluindo:
- Operando para ganho ou lucro
- Uma organização sem fins lucrativos, incluindo organizações 501(c)3 e (d)
- Um fundo fiduciário de um plano de pensão ou participação nos lucros de um empregador qualificado
- Uma cooperativa de agricultores não isenta
- Um fundo de investimento fixo amplamente mantido
Quem recebe um formulário 1099-MISC?
Use o Formulário 1099-MISC para relatar pagamentos de US$ 600 ou mais a um beneficiário específico para o ano (exceções abaixo). Esta é uma lista dos tipos mais comuns de beneficiários:
- Aluguéis: Pagamentos para alugar ou arrendar espaço aos proprietários desse espaço (não agentes imobiliários ou administradores de propriedades) e pagamentos por aluguel de máquinas
- Prêmios e premiações: O valor justo de mercado dos prêmios de mercadorias, mas não das apostas
- Pagamentos médicos e de cuidados de saúde: Pagamentos a prestadores de cuidados de saúde e prestadores de serviços médicos ou de cuidados de saúde
- Advogados: Pagamentos a advogados por receitas brutas (de um acordo judicial, por exemplo), mas não por honorários advocatícios (estes são relatados no Formulário 1099-NEC)
Exceções ao regulamento mínimo de US$ 600 por ano
- Royalties: Pagamentos de pelo menos US$ 10 durante o ano aos proprietários de uma propriedade (incluindo propriedade intelectual) pelo uso dessa propriedade
- Retenção de segurança: toda retenção de qualquer pessoa de quem você reteve dinheiro como resultado de uma ordem judicial de segurança, mesmo que seja inferior a US$ 600. Relate a retenção de backup de não funcionários no Formulário 1099-NEC.
- Vendas diretas: Vendas de pelo menos US$ 5.000 em produtos de consumo para revenda em qualquer lugar que não seja um estabelecimento de varejo permanente. Digite um “X” na caixa de seleção; não insira um valor em dólares.
- Todos os pagamentos excedentes de pára-quedas dourados: Valores acima da remuneração média anual por serviços incluídos na renda bruta do indivíduo nos últimos cinco anos
Não use o Formulário 1099-MISC para relatar pagamentos para:
- Funcionários — use o Formulário W-2 para todos os tipos de pagamentos a funcionários
- Não funcionários (com algumas exceções)
- Corporações (com algumas exceções)
- Pagar por mercadorias, telégrafos, telefone, frete, armazenamento e outros itens semelhantes
Como preencho o formulário 1099-MISC?
O 1099-MISC é um formulário de várias partes com estas partes:
- Cópia A (em vermelho) para o IRS
- Cópia 1 para o departamento fiscal estadual
- Cópia B para o destinatário
As informações em um formulário 1099-MISC estão divididas em duas partes:
- Informações sobre o pagador e o beneficiário, incluindo números de identificação de contribuinte de ambos
- Caixas para relatar diferentes tipos de pagamentos
O formulário também inclui uma caixa de seleção para o requisito de preenchimento da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA). Esta caixa aplica-se aos relatórios da FATCA sobre ativos estrangeiros que podem estar sujeitos a retenção. Se você não tiver certeza sobre os relatórios FATCA, verifique com seu contador.
Para preencher este formulário, você precisará de informações de cada beneficiário. Você deve obter um Formulário W-9 dos beneficiários para verificar a identidade do beneficiário e, especialmente, para obter seu número de identificação de contribuinte.
Insira os valores que você pagou a esse beneficiário na caixa correta (veja acima), com base no tipo de pagamento que você fez, nas caixas 1 a 15.
A caixa 4 destina-se a qualquer imposto de renda federal retido desse beneficiário, geralmente apenas para retenção na fonte.
As caixas 16, 17 e 18 são para fins de imposto de renda estadual.
Observação
Certifique-se de inserir os pagamentos na caixa correta, porque o IRS verifica se as entradas do pagador e do beneficiário estão na mesma caixa.
Formulário 1099-MISC vs. Formulário 1099-NEC
| Formulário 1099-MISC | Formulário 1099-NEC |
|---|---|
| Informar pagamentos de aluguéis, royalties, prêmios, pagamentos de cuidados médicos/de saúde, retenção na fonte e outros | Relate pagamentos a não funcionários, incluindo prestadores de serviços independentes, pequenas empresas, advogados e indivíduos |
| Data de vencimento: 28 de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal | Data de vencimento: 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal |
| Não reporte para funcionários (para todos os tipos de pagamentos) ou para não funcionários | Não reporte para funcionários (para todos os tipos de pagamentos) |
Como obtenho o formulário 1099-MISC?
Você pode obter o formulário de várias partes de várias maneiras. Você pode:
- Solicite os formulários do IRS
- Use versões de software de preparação de impostos comerciais que incluam este formulário
- Peça ao seu profissional tributário que prepare esses formulários com suas informações
Observação
Você não pode usar uma cópia A impressa do Formulário 1099-MISC em uma copiadora. Este formulário está em uma cor específica de tinta vermelha legível por máquina. Você deve comprar os formulários ou enviá-los eletronicamente.
Como faço para preencher o formulário 1099-MISC?
Você pode enviar seus formulários 1099-MISC ao IRS por meio do sistema Filing Information Returns Electronically (FIRE). Você deve preencher eletronicamente se estiver preenchendo 250 ou mais formulários 1099-MISC em um ano.
Você pode enviar seus formulários 1099-MISC ao IRS por correio se estiver preenchendo menos de 250 formulários. Se você estiver preenchendo um formulário em papel, deverá incluir o Formulário 1096 resumindo todos os formulários 1099-MISC que você preparou. Os endereços para correspondência estão na página 7 do documento do IRS, Instruções Gerais para Devoluções de Certas Informações.
Datas de vencimento do formulário 1099-MISC
Todos os formulários 1099-MISC devem ser enviados ao beneficiário até 28 de fevereiro do ano seguinte, para que ele possa utilizar o formulário para preparar seu imposto de renda.
Você deve apresentar o Formulário 1099-MISC ao IRS até 28 de fevereiro do ano seguinte, se fizer o pedido em papel, ou até 31 de março, se fizer o pedido eletronicamente.
Observação
A data de apresentação desses relatórios fiscais varia a cada ano devido aos finais de semana e feriados.
Quais são as penalidades por não preencher este formulário?
Se você não preencher o Formulário 1099-MISC com o IRS até a data de vencimento, poderá ser penalizado. Você também pode receber uma multa se tiver apresentado o documento em papel quando foi obrigado a fazê-lo eletronicamente, se não tiver informado o número de contribuinte ou se ele estiver incorreto, ou se usar um formulário em papel que não seja legível por máquina.
A penalidade é aplicada para cada formulário e depende de quando você preenche e se as informações estão corretas. As pequenas empresas (menos de US$ 5 milhões em receitas brutas) podem ter penalidades mais baixas se puderem demonstrar uma causa razoável para o atraso.
Perguntas frequentes (FAQ)
Para que é usado o Formulário 1099-MISC?
Um formulário fiscal 1099-MISC é usado para relatar pagamentos tributáveis de sua empresa a vários beneficiários. Se você pagar aluguéis, royalties, cuidados médicos ou de saúde e outros tipos de pagamentos, precisará enviar a esses indivíduos e ao IRS um 1099-MISC.
Para onde você envia o formulário 1099-MISC para o IRS?
Se você for elegível para enviar o formulário 1099-MISC para o IRS, precisará enviá-lo para um endereço atribuído ao seu estado. Existem três endereços que podem ser encontrados no documento do IRS Instruções Gerais para Devoluções de Certas Informações. Os endereços para correspondência estão na página 7.
