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Principais conclusões
- Um imposto sobre receita bruta (GRT) é um imposto estadual sobre as vendas brutas de uma empresa.
- Os estados muitas vezes impõem um imposto sobre receitas brutas em vez de um imposto sobre o rendimento das sociedades ou sobre vendas.
- Nem todos os estados têm GRT e o imposto não se aplica a todos os tipos de negócios.
- Devido à forma como o GRT é calculado, pode levar à pirâmide fiscal e custar muito dinheiro.
Como funciona um imposto sobre receitas brutas (GRT)?
Às vezes é chamado de imposto de consumo bruto e geralmente é repassado ao consumidor na forma de preços mais altos. Quando um varejista sabe que esse imposto está iminente, um saco de café de US$ 6 pode custar US$ 6,25.
Os impostos sobre receitas brutas podem parecer impostos sobre vendas à primeira vista, mas tributam os vendedores, e não os compradores de varejo, pelo menos diretamente. Elas são impostas em vários níveis e até mesmo entre empresas na compra de matérias-primas, suprimentos e transporte.
A Tax Foundation afirmou que esses impostos “criam uma camada extra de tributação em cada estágio da produção que os impostos sobre vendas e outros impostos não criam – algo que os economistas chamam de ‘pirâmide fiscal'”.
Impostos sobre receitas brutas vs. impostos sobre valor agregado
Você já deve ter ouvido falar do imposto sobre valor agregado (IVA) que pode ser cobrado em todas as etapas do processo de fabricação, distribuição e venda de um produto. O consumidor paga o imposto IVA, mas as empresas ao longo do caminho podem obter o reembolso da sua parte do imposto. Assim, ao contrário do imposto sobre receitas brutas, o imposto IVA não é realmente um imposto sobre as empresas, mas sobre os consumidores.
Impostos sobre receitas brutas vs. impostos sobre renda ou franquia
Alguns estados tributam os rendimentos das empresas, mas na maioria dos casos esse lucro tributável é o lucro líquido — vendas menos despesas. O imposto sobre receitas brutas não deduz despesas. Outros estados têm impostos de franquia, que são semelhantes aos impostos de renda, mas se aplicam apenas a empresas franqueadas.
Estados com impostos sobre receitas brutas
Delaware, Ohio, estado de Washington, Oregon, Tennessee, Nevada, Texas e Novo México têm algum tipo de GRT estadual. Mas quase todos os estados têm algum tipo de GRT, talvez não apenas em nível estadual. Estes podem ser impostos baseados no condado ou município e aplicáveis a determinadas empresas.
Cada estado que possui GRT decide individualmente quais receitas serão incluídas ou não no cálculo. Aqui estão alguns exemplos de alguns estados que têm um imposto sobre receitas brutas ou imposto semelhante:
Delaware
A Divisão de Receitas impõe um imposto sobre receitas brutas sobre as receitas totais de uma empresa, independentemente de onde veio o dinheiro. As taxas de imposto sobre receitas brutas de Delaware variam de 0,0945% a 0,7468%, em setembro de 2022.
Novo México
O Novo México não cobra imposto sobre vendas, mas sim um imposto sobre receitas brutas. O estado tributa as receitas brutas que geram vendas provenientes da venda de propriedades no estado, do arrendamento ou licenciamento de propriedades empregadas no estado, da concessão do direito de franquia no estado, da prestação de serviços no estado e da venda de serviços de pesquisa e desenvolvimento realizados fora do estado.
Ohio
O Imposto sobre a Actividade Comercial, que é basicamente um imposto sobre a receita bruta de todas as empresas, é um imposto mínimo anual baseado no valor da receita bruta tributável. As empresas em Ohio devem pagar esse imposto se tiverem receitas brutas totais de US$ 150.000 ou mais por ano. O estado emite uma lista longa e detalhada de receitas que estão e não estão incluídas, mas basicamente as receitas brutas tributáveis incluem vendas de propriedades – incluindo propriedade intelectual – bem como o desempenho de serviços e aluguéis.
Observação
Alguns estados permitem algumas deduções do imposto sobre a receita bruta e alguns tipos de empresas podem estar isentos desses impostos. Consulte o Departamento de Receita do seu estado para obter mais informações sobre seu estado específico, incluindo legislação pendente e aprovada.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você calcula a receita bruta de impostos?
O imposto sobre receitas brutas (GRT) é uma porcentagem e é aplicado ao total de vendas brutas da sua empresa. Por exemplo, o Imposto sobre Negócios e Ocupação de Washington tem um TAB elevado de 3,3%. Embora isso só se aplique a certas empresas que eliminam resíduos radioactivos de baixo nível, se se aplicasse ao seu negócio, que, digamos, arrecadou 1 milhão de dólares em vendas no ano passado, esse imposto poderia custar um belo centavo: 33 mil dólares.
O que não está incluído nas receitas brutas?
O imposto sobre receitas brutas (GRT) inclui todas as vendas brutas – tanto de transações entre empresas quanto de vendas a clientes. É calculado antes que os custos e despesas sejam subtraídos das vendas brutas. O GRT também não inclui impostos cobrados e remetidos a uma autoridade fiscal, dinheiro arrecadado para outra pessoa por terceiros, como um agente de viagens ou agente imobiliário, ou rendimentos de transações entre uma empresa e suas afiliadas nacionais ou estrangeiras.
