Table of Contents
A maioria das despesas comerciais é dedutível porque são despesas comerciais comuns e necessárias. Você gasta dinheiro em um item no ano atual e recebe uma dedução por essa despesa naquele ano. Por exemplo, você compra material de escritório por US$ 200 e obtém uma dedução fiscal comercial comum e necessária para esses US$ 200 em suprimentos porque gastou dinheiro com isso no ano corrente.
Principais conclusões
- A depreciação é um benefício fiscal por conta do desgaste do ativo empresarial
- Você pode reivindicar a depreciação de um ativo comercial ao longo de sua vida útil ou obter depreciação acelerada para ativos elegíveis
- Reivindicar a depreciação ao longo da vida de um ativo pode lhe proporcionar um benefício fiscal em um ano em que você não gastou nenhum dinheiro na compra desse ativo
O que é depreciação?
A depreciação é algo pelo qual você pode obter uma dedução no ano corrente, mesmo que não tenha gasto dinheiro para comprá-la naquele ano.Por exemplo, você comprou um sistema de computador em 2017 por US$ 5.000. A vida útil de um computador é de 5 anos, então você receberá uma baixa de US$ 5.000 nos próximos cinco anos (assumindo as despesas para reduzir os impostos comerciais).
Mesmo que em 2019 você não tenha gasto nenhum dinheiro no computador (já que o comprou à vista), você receberá uma dedução pelo computador que comprou em 2017, uma vez que ele será amortizado ao longo de 5 anos a partir de 2017, quando você o comprou. Portanto, em 2019, você receberá uma dedução por despesas não monetárias.
Observação
A depreciação de ativos pode gerar mais receita em sua demonstração de lucros e perdas e aumentar seus ativos em seu balanço patrimonial.
Por exemplo, o computador que você comprou em 2017 por US$ 5.000 menos a depreciação de US$ 1.000 obtida em 2017 deixa um lucro líquido de US$ 4.000 e aumenta seus ativos em seu balanço nos mesmos US$ 4.000. Qualquer terceiro que analise as demonstrações financeiras de uma empresa gosta de ver um aumento no lucro líquido e um aumento nos ativos sobre os passivos.
Depreciação acelerada e como ela se aplica a produtos específicos
Quando você deprecia ou “baixa” um ativo ao longo de sua vida útil, você pode sofrer mais depreciação nos anos iniciais com depreciação acelerada. A depreciação nas compras de ativos comerciais pode ser acelerada, permitindo deduzir mais do preço de compra mais cedo, às vezes inteiramente no primeiro ano.
Cada classe de ativos tem uma vida útil e uma tabela que especifica o valor da depreciação acelerada a que você tem direito a cada ano (seu CPA pode mostrar esta tabela). Você também pode optar, de acordo com a Seção 179, para receber toda a depreciação no ano da compra e também pode ser elegível para receber uma dedução de bônus de depreciação para a compra de novos ativos.
Os benefícios da depreciação acelerada
A vantagem da depreciação acelerada é que você obtém mais deduções fiscais nos anos anteriores e, portanto, obtém um retorno de mais dinheiro dos impostos mais cedo ou mais tarde.
É importante perceber que a depreciação não é agora ou nunca… é agora ou mais tarde. E às vezes é melhor fazer a dedução em anos posteriores.
Observação
Se você espera estar em uma faixa de renda mais alta nos anos posteriores, não seria do seu interesse acelerar a dedução, mas, em vez disso, amortizar o ativo utilizando o método linear (ou seja, um valor igual de depreciação todos os anos); economizando, portanto, a dedução para os anos em que você estiver em uma faixa de impostos mais alta.
Você deve guardar uma cópia da fatura que mostre exatamente o que você comprou, além do comprovante de pagamento. Muitos estados verificarão os ativos comerciais que você compra para garantir que você pagou o imposto sobre vendas aplicável ao ativo. Mesmo que você tenha comprado o ativo em outro estado, você deverá pagar o imposto sobre uso ao seu estado se o imposto sobre vendas não tiver sido cobrado.
Quando fazer a depreciação
Você pega a despesa de depreciação no final do ano, para que ela possa ser incluída nos seus impostos. Mas saber quando calcular o valor da depreciação ao longo da vida do ativo, essa é a questão de um milhão de dólares.
Observação
As opções são considerar a depreciação toda no ano da compra (nos termos da Seção 179) ou considerar a depreciação ao longo da vida do ativo, com a opção de acelerar a dedução da depreciação para os anos anteriores da compra.
Um planejamento tributário cuidadoso lhe dirá qual opção é mais benéfica para você, dependendo da faixa de impostos projetada a cada ano e da antecipação de mudanças na legislação tributária. Consulte seu contador para ajudá-lo a determinar as deduções de depreciação para ativos comerciais específicos.
A determinação do método de depreciação que funcionará melhor para você pode ser demorada; no entanto, os benefícios de deduzir a depreciação nos anos que mais beneficiam suas demonstrações financeiras e declarações fiscais valem o esforço. Ter um CPA de primeira linha em sua equipe é sempre importante.
O IRS e a depreciação
Fazer deduções fiscais na compra de ativos empresariais é mais complexo do que você imagina. Embora a depreciação possa ser muito útil para você como proprietário de uma empresa, o IRS impõe limitações e restrições ao valor e ao tipo de depreciação que você pode assumir sobre os ativos da empresa. Provavelmente, é uma boa ideia contar com a ajuda de um profissional tributário para ajudá-lo a navegar pelas regras e garantir que você está usando a depreciação da melhor maneira possível para o seu negócio.
Perguntas frequentes (FAQ)
Por que uma empresa selecionaria um método de depreciação acelerada para fins fiscais?
A depreciação acelerada pode ajudar as empresas a fazer deduções maiores em despesas comerciais qualificadas. Com efeito, a depreciação acelerada antecipa as deduções na parte anterior do investimento e funciona como um subsídio fiscal para as empresas.
O que é depreciação nos negócios?
A depreciação é um benefício fiscal que os proprietários de empresas podem reivindicar para permitir o desgaste dos ativos da empresa. Normalmente, você pode depreciar um ativo comercial ao longo de sua vida ou reivindicar depreciação acelerada para ativos elegíveis. As empresas só podem reivindicar depreciação para ativos usados em seus negócios e não para bens pessoais.
