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Desde 2011, o IRS exige a declaração de rendimentos comerciais recebidos através de cartões de pagamento. Se sua empresa aceitar pagamentos por meio de cartão de crédito, débito ou valor armazenado, ou por meio de organizações de liquidação terceirizadas (por exemplo, PayPal), cada provedor de serviços que processa essas transações poderá ser obrigado a enviar informações sobre elas para você e para o IRS.
Principais conclusões
- A lei exige que as entidades de liquidação de pagamentos relatem ao IRS a maioria dos pagamentos feitos à sua pequena empresa e enviem essas informações a você em um 1099-K.
- As entidades de liquidação de pagamentos incluem adquirentes comerciais (para pagamentos com cartão de crédito e débito) e organizações de liquidação terceirizadas, como PayPal e Venmo.
- As regras de minimis estabelecem exceções às regras de relatórios e aquelas alteradas para provedores de aplicativos de pagamento no ano fiscal de 2022.
- Você deve acompanhar os estornos e outros tipos de descontos ou reembolsos, para que possa subtraí-los dos pagamentos brutos registrados no 1099-K.
A Lei
A seção 6050W(c)(2) do Código da Receita Federal exige que as entidades de liquidação de pagamentos (adquirentes comerciais e organizações de liquidação terceirizadas, como provedores de aplicativos de pagamento) relatem os pagamentos brutos anuais que processaram ao IRS, bem como às empresas que os receberam. Os pagamentos são informados usando o Formulário 1099-K. Cópias do formulário são enviadas ao comerciante e ao IRS.
Detalhes de relatórios de cartão de crédito e aplicativos de pagamento
Os serviços de liquidação de pagamentos devem reportar receitas anuais brutas de cada comerciante. Para adquirentes comerciais, o relatório de receitas se aplica a “qualquer transação em que um cartão de pagamento seja aceito como pagamento”, de acordo com o IRS. Para organizações de liquidação terceirizadas, os relatórios se aplicam a pagamentos comerciais feitos por bens e serviços.
Exceção para pagamentos De Minimis
Nos termos do IRS, “de minimis” geralmente significa que um evento é neutro em termos fiscais.
Pagamentos com cartão de crédito e débito
A regra de pagamento de minimis diz que os pagamentos feitos por comerciantes adquirentes de cartão de pagamento não precisam emitir o Formulário 1099-K se:
- O total de transações de pagamento de um comerciante no ano não excede US$ 20.000.
- O número total de transações do comerciante não excede 200.
Portanto, se você recebeu pagamentos com cartão de crédito iguais ou inferiores a esses valores, não receberá um 1099-K.
Pagamentos por meio de aplicativos P2P
Antes do ano fiscal de 2022, a regra de minimis para entidades de liquidação de terceiros, como PayPal, Zelle e Venmo, era a mesma que para adquirentes comerciais: o limite para a emissão de um 1099-K para beneficiários era que houvesse mais de 200 transações durante um ano civil que, combinadas, totalizassem US$ 20.000.
Mas para 2022, esse limite foi reduzido para US$ 600, independentemente de quantas transações foram processadas. Portanto, se você receber pagamentos por bens ou serviços no valor de mais de US$ 600 por meio de um desses tipos de fornecedores, receberá um 1099-K.
Observação
O Taxpayer Advocate Service (uma organização independente do IRS que ajuda a prevenir e resolver problemas dos contribuintes) emitiu um alerta. Diz que os contribuintes que usam Venmo ou outro tipo de aplicativo de pagamento em dinheiro para pagar amigos ou familiares, por exemplo, uma noitada ou uma viagem de compras, devem indicar no aplicativo que o pagamento não é relacionado a negócios. Caso contrário, se o total do ano civil exceder US$ 600, poderá acionar um Formulário 1099-K e “o IRS esperará ver a renda informada em sua declaração de imposto de renda”.
Dicas para relatar pagamentos com cartão de crédito e aplicativos
As pequenas empresas devem revisar e atualizar regularmente suas práticas contábeis e contábeis para garantir que possam reconciliar os formulários 1099 enviados pelas empresas de liquidação de pagamentos quando receberem cópias. Quaisquer discrepâncias nos relatórios devem ser resolvidas, para que declarações fiscais precisas possam ser apresentadas ao IRS.
Mais detalhes sobre contas de comerciante de cartão de crédito e relatórios de aplicativos de pagamento estão descritos nos regulamentos emitidos pela Receita Federal em n-09-19, Relatórios de informações de pagamentos feitos na liquidação de transações com cartão de pagamento e transações de rede de terceiros (embora esse documento contenha informações desatualizadas sobre a regra de minimis para empresas de liquidação terceirizadas). Ainda vale a pena conferir porque o IRS detalha quem é responsável pelos relatórios, como os valores brutos são calculados e afirma que as empresas de pagamento comercial podem ser obrigadas a reter fundos para retenção de segurança.
O IRS também divulgou instruções para o Formulário 1099-K. Proprietários de empresas e contadores devem revisar este formulário para se familiarizarem com o formato.
Acompanhe os estornos
A lei exige que os provedores de liquidação de pagamentos relatem os recebimentos brutos ou totais, mas os comerciantes geralmente realizam estornos quando o fornecedor do cartão reverte uma transação devido a fraude ou devido a alguma disputa. Os comerciantes podem emitir reembolsos ou podem realizar transações com cartão de débito nas quais o cliente recebe reembolso.
Os serviços de transações de pagamento reportam apenas pagamentos mensais e anuais brutos. Taxas, estornos, reembolsos e outros itens semelhantes não são compensados com valores brutos para fins de relatório do IRS, e isso pode gerar receitas maiores do que as recebidas.
As empresas devem ter procedimentos contábeis completos para acompanhar essas transações separadamente. Por outras palavras, se estiver habituado a registar apenas um depósito líquido de uma conta de comerciante, seria sensato separar esses montantes líquidos em receitas brutas e as taxas e reembolsos associados para que os seus relatórios financeiros internos possam ser mais facilmente reconciliados com o Formulário 1099-K.
Informe sua identificação de comerciante aos fornecedores
Os comerciantes devem fornecer ao processador de pagamentos a razão social completa de suas empresas, seus endereços e números de identificação de contribuinte para que as instituições financeiras possam relatar recibos de cartão de crédito e débito. Para a maioria das empresas, o número de identificação de contribuinte seria o número de identificação do empregador ou EIN. Os processadores de pagamento podem solicitar que as empresas forneçam Formulários W-9 para que possam obter essas informações.
Possíveis problemas de retenção de backup
Os comerciantes que não fornecerem seus números de identificação de contribuinte poderão ficar sujeitos a retenção de segurança em seus pagamentos a uma alíquota de 24%.Os comerciantes devem fornecer ao seu provedor de serviços de pagamento seus nomes, endereços e EINs para evitar a retenção na fonte, pois isso pode deixar a empresa em graves dificuldades financeiras. Os proprietários de empresas que enfrentam dívidas fiscais devem trabalhar com um profissional tributário para desenvolver uma estratégia de reembolso que evite qualquer retenção na fonte em seus pagamentos com cartão ou aplicativo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Devo registrar um 1099 para fornecedores que pago com cartão de crédito?
Não, você não precisa preencher nenhum formulário fiscal para pagamentos feitos com cartão de crédito. O banco adquirente do comerciante enviará aos fornecedores um 1099-K, se necessário. No entanto, se você pagar fornecedores ou empreiteiros em dinheiro, cheque ou pagamentos semelhantes, poderá ser necessário registrar um 1099-NEC ou 1099-MISC.
Você precisa relatar as recompensas do cartão de crédito ao IRS?
Não, as recompensas do cartão de crédito são consideradas um abatimento ou desconto não tributável, e não uma receita, porque há uma exigência de gasto. No entanto, você deve relatar as recompensas que ganha por abrir uma conta bancária ou outros tipos de bônus que não exigem que você gaste nada. Se você receber mais de $ 600, poderá obter um 1099 da administradora do seu cartão de crédito.
