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Os ativos do seu negócio são uma grande parte do sucesso do seu negócio. Usando os ativos do seu negócio, você cria produtos e serviços que são comprados pelos clientes para gerar sua renda. Quando você compra ou vende ativos comerciais, essas transações afetam tanto sua posição financeira quanto sua situação fiscal.
Este artigo responde a cinco perguntas comuns sobre como os ativos comerciais afetam os impostos comerciais, com informações sobre depreciação, ganhos de capital e como avaliar os ativos.
Principais conclusões
- Você pode acelerar a depreciação, proporcionando uma redução de impostos no primeiro ano após comprar e começar a usar um ativo comercial.
- Ao vender um ativo de capital, você pode ter um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o ativo.
- Para relatar uma perda por desastre em sua declaração de imposto de renda, você precisará ter informações sobre o valor de cada ativo comercial antes e depois do desastre.
- Na venda de uma empresa, cada ativo é avaliado separadamente e todos são combinados para obter um ganho de capital líquido.
- Mantenha registros completos e precisos de todos os ativos comerciais para verificar as deduções para relatórios fiscais.
O que são ativos empresariais?
Ativos comerciais são qualquer coisa de valor pertencente a uma empresa. Diferentes tipos de ativos comerciais incluem caixa, contas a receber, estoque, móveis, equipamentos e imóveis (terrenos e edifícios). Os ativos empresariais podem ser tangíveis (com forma física, como um equipamento) ou intangíveis (sem forma, como um direito autoral ou uma patente).
Para efeitos fiscais e contabilísticos, os activos são divididos em várias categorias para diferentes fins:
- Ativos de curto prazo, esgotados em um ano, como material de escritório
- Ativos de longo prazo, utilizados ao longo de vários anos, como móveis de escritório, equipamentos e veículos
Como a depreciação afeta os ativos empresariais?
Você pode deduzir o custo de alguns ativos comerciais distribuindo o custo ao longo do tempo, usando um processo chamado depreciação. Ativos típicos que podem ser depreciados são veículos, equipamentos e móveis.
Ativos típicos que podem ser depreciados são veículos, equipamentos e móveis. Compreender como funciona a depreciação ajuda você a tomar melhores decisões de negócios na compra ou venda de ativos.
Apenas determinados ativos podem ser depreciados; eles devem:
- Seja propriedade da sua empresa
- Usado para gerar renda comercial
- Tenha uma vida útil definida
Depreciação acelerada
As leis fiscais dão alguns incentivos aos proprietários de empresas para comprarem activos, permitindo-lhes acelerar (acelerar) as deduções de activos empresariais.
Uma dedução da seção 179 permite que uma empresa recupere todo ou parte do custo dos ativos qualificados no primeiro ano em que o ativo é comprado e usado.
A depreciação bônus permite uma dedução adicional de 100% para certos tipos de ativos no primeiro ano de uso.
Observação
As deduções da Seção 179 e a depreciação de bônus são economias fiscais significativas para as empresas. Mas ambos têm limites e restrições que podem mudar a cada ano.
Como a venda de ativos empresariais afeta os impostos?
Além de ativos depreciáveis, sua empresa pode ter ativos de capital, como terrenos, edifícios e ações. As empresas usam esses ativos para fins de investimento. Se você vender um ativo de capital por mais do que pagou por ele, terá um ganho de capital e deverá pagar imposto sobre ganhos de capital sobre esse ganho. Se você vendê-lo com prejuízo, isso será uma perda de capital.
A forma como você calcula e paga os impostos sobre ganhos de capital depende se o ganho é de curto prazo (mantido por menos de um ano) ou de longo prazo (mantido por mais de um ano). Some todos os ganhos de ambos os tipos para obter um ganho de capital líquido no ano. A forma como você insere os ganhos de capital em sua declaração de imposto de renda depende do seu tipo de negócio.
Observação
A alíquota do imposto sobre ganhos de capital é de 15% para a maioria das pessoas físicas e pequenas empresas e de 20% para pessoas físicas de renda mais alta, alíquotas diferentes das empresas normais e das alíquotas do imposto de renda pessoal.
Como é determinado o valor dos ativos durante a venda de uma empresa?
Vender uma empresa pode significar vender as ações da empresa ou pode significar vender os ativos da empresa. A venda típica de uma pequena empresa geralmente significa a venda de todos os ativos, com o valor de cada ativo definido para fins fiscais.
Isso significa que você deve analisar a venda de cada ativo para descobrir como isso afetará sua situação fiscal:
- Ativos de capital (investimentos) para ganhos ou perdas de capital
- Propriedade depreciável, como veículos ou equipamentos, para depreciação
- Bens imóveis (terrenos e edifícios)
- Inventário para ganhos ou perdas ordinárias
Observação
Obtenha uma avaliação de um avaliador qualificado para todos os ativos comerciais antes de vendê-los, tanto para uso na venda quanto para fins fiscais.
Como avalio os ativos comerciais após um desastre?
Você pode deduzir perdas para sua empresa decorrentes de desastres declarados pelo governo federal em um ano fiscal. Mas não pode deduzir perdas cobertas por seguro.
Para determinar o valor da perda por desastre para sua declaração de imposto de renda, você deve coletar informações sobre cada ativo de sua empresa. As informações que você precisa coletar incluem:
- A base de custo de cada ativo antes do desastre
- A diminuição do valor justo de mercado de cada ativo como resultado do desastre
Em seguida, você terá que coletar informações dos pagamentos do seguro para determinar a perda real do desastre, para fins de reembolso.
Você também terá que provar que era o proprietário do ativo ou tinha um arrendamento sobre ele, o tipo de desastre e quando ocorreu. A perda deve ser o resultado direto do desastre.
Observação
Se o valor que você recebe do seguro ou de outros reembolsos for superior ao custo ou à base ajustada dos ativos, você poderá ter um ganho de capital.
Como mantenho registros de ativos comerciais para fins fiscais?
Para fins fiscais, você deve manter bons registros de seus ativos comerciais, se quiser fazer deduções para depreciação de ativos e para ganhos e perdas de capital na venda de ativos comerciais. Começando pela compra do ativo, mantenha registros de todas as transações relacionadas aos seus ativos, incluindo depreciação anual, reparos ou modificações nos ativos e outras transações.
