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Quanto as pequenas empresas pagam em impostos depende de alguns fatores como receitas, deduções, despesas, estrutura empresarial e muito mais. De impostos corporativos e comerciais a taxas e formulários fiscais, veja como descobrir quanto as pequenas empresas realmente pagam em impostos.
Principais conclusões
- As pequenas empresas pagam impostos, mas o valor depende de fatores como estrutura e despesas comerciais.
- Alguns proprietários de empresas pagam impostos como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal, enquanto outros são tributados sobre seus lucros líquidos ou participação na receita comercial.
- As pequenas empresas também precisam pagar impostos FICA e de desemprego, e também podem precisar pagar impostos sobre trabalho autônomo.
O que é um imposto corporativo ou comercial?
Um imposto corporativo ou comercial é cobrado sobre os lucros de uma empresa. O valor utilizado como base para os impostos varia, dependendo do tipo de negócio:
- Os proprietários de pequenas empresas pagam impostos de acordo com o Anexo C como parte de suas declarações fiscais pessoais.
- Os sócios em parcerias e proprietários de LLC são tributados sobre sua participação no lucro líquido do negócio.
- As empresas são tributadas sobre o lucro líquido.
Observação
Lucro, lucro líquido e lucro líquido significam essencialmente a mesma coisa. Lucros e perdas são um conceito contábil calculado como receitas menos despesas. O lucro líquido é o lucro após impostos e deduções. O lucro líquido é uma soma usada para calcular o imposto de renda das empresas.
Qual é a taxa de imposto para pequenas empresas?
Quando você pensa em impostos comerciais, pode estar pensando na alíquota federal do imposto de renda empresarial. Mas a Federação Nacional de Empresas Independentes (NFIB) afirma que a maioria das pequenas empresas não paga imposto de renda a uma taxa empresarial.
Isso ocorre porque cerca de 75% das pequenas empresas não são corporações. Esta grande percentagem de pequenas empresas são consideradas entidades de “repasse”, o que significa que pagam impostos à taxa de imposto pessoal dos proprietários.
Uma vez que as taxas de imposto para pequenas empresas (não corporativas) estão vinculadas ao rendimento total dos proprietários de empresas, precisamos de olhar para as actuais taxas de imposto sobre o rendimento individual.
Para o ano fiscal de 2022, as taxas de imposto individuais variam de 10% a 37%, sendo que esta última se aplica a rendimentos superiores a $539.900 ($647.850 para casais que declaram em conjunto).
Qual é a taxa de imposto corporativo?
O único tipo de empresa que paga impostos por conta própria é uma corporação.
Os proprietários da corporação não pagam nenhum imposto estritamente sobre os lucros da corporação, mas são tributados sobre sua renda se trabalharem como empregados. Eles também são tributados sobre os rendimentos de dividendos que recebem – a chamada questão da “dupla tributação”.
A taxa de imposto sobre as sociedades é uma taxa fixa de 21%.
Como os proprietários de pequenas empresas pagam impostos?
A maioria das pequenas empresas pertence a indivíduos.
Parcerias, LLCs e empresas individuais não pagam imposto comercial, mas a renda é repassada aos proprietários, que a reportam em suas declarações fiscais pessoais. Por causa disso, pode ser difícil separar o imposto pago sobre a renda empresarial do imposto devido pelo indivíduo para todas as formas de renda.
Para calcular sua taxa de imposto de renda, você deve calcular seus impostos para o Formulário 1040 ou 1040-SR, somando todas as suas fontes de renda, incluindo o lucro líquido do seu negócio. Você também terá que incluir créditos e deduções fiscais para calcular o lucro líquido tributável.
Quando você tiver sua renda tributável total, poderá usar as tabelas de impostos do IRS para calcular seu imposto, embora um software de preparação de impostos ou um contador possam ser melhores para garantir que você maximize seus créditos e deduções.
Observação
Procure um software de preparação de impostos que ofereça uma versão para pequenas empresas com o Anexo C incluído. O software provavelmente também terá programas para calcular impostos de parceria, LLC, corporação e sociedade S.
Que outros impostos uma empresa paga?
Além do imposto de renda, a maior carga tributária que as pequenas empresas pagam são os impostos sobre a folha de pagamento. Estes impostos são para impostos FICA (impostos de Segurança Social e Medicare). Sua parcela como empregador é de 7,65% da folha de pagamento bruta do funcionário.
Outros impostos sobre a folha de pagamento, como impostos sobre desemprego e impostos sobre acidentes de trabalho, aumentam o valor dos impostos que você deve pagar como empregador.
Outros impostos que sua empresa será responsável por pagar incluem:
- Impostos sobre ganhos de capital sobre investimentos empresariais e sobre a venda de ativos empresariais (a taxa de imposto sobre ganhos de capital é baseada em quanto tempo você possuiu o ativo)
- Imposto sobre a propriedade em bens imóveis (terrenos e edifícios) de propriedade da empresa
- Imposto sobre dividendos de investimentos empresariais
Não se esqueça dos impostos sobre trabalho autônomo
Os proprietários de pequenas empresas não têm imposto de renda e impostos da Previdência Social e do Medicare retidos, portanto, devem pagar esses impostos como imposto sobre trabalho autônomo. Isso significa que você terá que pagar toda a alíquota de imposto de 15,3% – tanto a parcela de 7,65% do empregador quanto a parcela de 7,65% do funcionário.
Você pode usar a versão comercial dos programas de software de preparação de impostos para calcular esse imposto ou usar o Schedule SE. Adicione o valor total tributável aos seus outros rendimentos tributáveis na sua declaração de imposto de renda pessoal.
Impostos estimados trimestralmente
Como proprietário de uma pequena empresa, você provavelmente precisará pagar impostos estimados trimestralmente ao IRS para evitar multas por pagamento insuficiente. Os pagamentos vencem em 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro do ano fiscal atual e em 15 de janeiro do ano fiscal seguinte.
Imposto de renda para empresas LLC
Se você está se perguntando por que as sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) não estão listadas, lembre-se de que o tipo de negócio LLC não é considerado uma entidade fiscal pelo IRS. Uma LLC com um proprietário é tributada como sociedade unipessoal, com impostos calculados no Anexo C da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. LLCs com vários membros são tributadas como parcerias, mas os impostos ainda são repassados aos proprietários.
Observação
Algumas LLCs optam por ter seus negócios tributados como sociedades anônimas ou corporações S. Nesses casos, a LLC opera da mesma forma que de costume, mas paga impostos como uma corporação ou corporação S.
Impostos estaduais para empresas
Como empresa, talvez você também precise pagar impostos comerciais em seu estado. Isso vai depender do estado e da estrutura do seu negócio. Você precisará se preocupar principalmente com o imposto de renda e os impostos trabalhistas em seu estado, embora também possa haver outros impostos estaduais e locais. Por exemplo, o estado de Washington tem um Imposto sobre Negócios e Ocupação que é um imposto sobre receitas brutas, mas não tem imposto de renda.
Dedução de imposto de renda empresarial qualificada
A dedução do Rendimento Empresarial Qualificado (QBI) é uma dedução fiscal no valor de 20% do rendimento líquido do negócio do proprietário. Isto é um acréscimo às despesas comerciais dedutíveis normais.
Não está disponível para proprietários de corporações ou corporações S, e há limites específicos e cálculos detalhados envolvidos.Seu programa de software tributário comercial ou seu contador pode calcular essa dedução para você.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a taxa de imposto para pequenas empresas?
Não existe uma taxa de imposto específica para pequenas empresas. A taxa que você paga como proprietário de uma pequena empresa depende da estrutura do negócio. Muitas pequenas empresas pagarão impostos à alíquota individual, que varia de 10% a 37%, dependendo da renda.Uma empresa pode pagar uma taxa fixa de imposto sobre as sociedades de 21%.
Como funcionam as deduções fiscais para pequenas empresas?
Existem muitas deduções fiscais para pequenas empresas, muitas delas vinculadas a despesas comerciais. Algumas deduções fiscais comerciais populares incluem custos de viagens de negócios, dedução fiscal comercial qualificada, suprimentos comerciais, contribuições para aposentadoria e despesas de publicidade ou marketing.
