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Os proprietários de empresas domiciliares agora têm uma segunda maneira mais simples de calcular a dedução do espaço de escritório doméstico. A dedução simplificada não tem nada a ver com sua capacidade de se qualificar para uma dedução de escritório doméstico; apenas muda a forma como a dedução é calculada.
Principais conclusões
- A dedução do home office aplica-se a quem trabalha por conta própria e utiliza o espaço da sua casa exclusivamente como principal local de trabalho.
- Existem duas maneiras de calcular a dedução do escritório doméstico – o método simplificado ou tradicional.
- Para usar o método simplificado, calcule a porcentagem da sua casa que é usada exclusivamente como escritório e multiplique por US$ 5.
Quem se qualifica para a dedução do Home Office?
De acordo com a Lei de redução de impostos e empregos de 2017, se você for um funcionário que trabalha em casa, não poderá mais reivindicar uma dedução para despesas de escritório em casa que não sejam reembolsadas pelo seu empregador.
Observação
Deduções diversas foram removidas do Anexo A.
Isso significa que a dedução do escritório doméstico é para empresários autônomos. Não importa se você usa a dedução simplificada ou detalhada, seu escritório central deve atender a dois requisitos para ser elegível:
- Deve ser seuprincipal local de negócios,e
- Deve ser usado tantoregularmente e exclusivamentepara fins comerciais.
Deduções de espaço comercial doméstico – duas opções
Você tem duas opções para calcular a dedução do espaço comercial em casa. Ambos incluem um cálculo da quantidade de espaço doméstico usado para o seu negócio.
O método de cálculo regular inclui fazer uma lista detalhada das despesas domésticas.
O cálculo simplificado apenas multiplica a quantidade de espaço por uma quantidade específica de pés quadrados, até um máximo. Usar este método não requer um cálculo complicado.
A opção simplificada explicada
A dedução simplificada é opcional. Seu limite é de US$ 1.500 por ano, com base em US$ 5 por pé quadrado, para até 300 pés quadrados. O objetivo desta opção é reduzir os encargos com papelada e manutenção de registros para as pequenas empresas.
Observação
Além da dedução do espaço de escritório doméstico, você também pode reivindicar juros de hipotecas e impostos imobiliários no Anexo A. Mas não pode deduzir a depreciação de anos quando a opção simplificada for usada.
O cálculo simplificado é feito multiplicando a metragem quadrada permitida do espaço comercial doméstico usando uma taxa prescrita. A metragem quadrada permitida ainda deve atender à “regra regular e exclusiva” e ser seu principal local de negócios.
Como se qualificar para uma dedução de espaço comercial doméstico
Para poder deduzir despesas do seu espaço comercial doméstico usando o método de cálculo simplificado ou regular, você precisará fazer algumas coisas:
Uso regular e exclusivo:Primeiro, você deve ser capaz de provar que usa o espaço regular e exclusivamente para negócios propósitos. “Regular” significa apenas uma programação, seja diária, semanal ou mensal. “Exclusivamente” significa apenas. Nenhum uso pessoal desse espaço é permitido se você deseja obter a dedução do imposto comercial.
Observação
Leia mais sobre como tornar seu escritório doméstico mais à prova de auditoria aqui.
Principal local de negócios:Você também deve ser capaz de demonstrar que este espaço é seu principal local de negócios. Se você não tiver outro local fixo onde conduza seus negócios, seu escritório em casa será automaticamente seu principal local de negócios. Se você conduz negócios em mais de um local, considere:
- A quantidade de tempo gasto em cada local onde você conduz negócios e
- A importância relativa das atividades em cada local onde você conduz negócios.
Calcule o espaço do escritório.Então, você precisa calcule a quantidade de espaço que seu escritório ocupa. Encontre a quantidade de espaço habitável para toda a sua casa e calcule a porcentagem de espaço ocupado pelo seu escritório comercial. Você pode executar esse cálculo como uma porcentagem da metragem quadrada total da sua casa ou como uma porcentagem do número de quartos.
Por exemplo, se você tem um escritório de 150 pés quadrados e sua casa tem 1.200 pés quadrados, você está abaixo do máximo de 300 pés quadrados para a dedução simplificada, então você tem a opção de fazer a dedução simplificada ou regular.
- Se você quiser usar o método simplificado, sua dedução será de US$ 5 x 150 pés quadrados = US$ 750.
- Se quiser usar o método regular, você precisará fazer mais cálculos e usar o Formulário 8829.
Como funciona o cálculo regular da dedução do home office
Anteriormente, os proprietários de empresas domésticas eram obrigados a preencher o Formulário 8829 para calcular a dedução do espaço comercial doméstico.
A dedução do espaço comercial em casa inclui duas partes:
- Primeiro, liste todas as despesas diretas, como pintura, papel de parede e outras despesas diretamente relacionadas e utilizadas no espaço comercial. Estas despesas poderão ser deduzidas a 100%.
- Em seguida, calcule o espaço comercial doméstico e use a porcentagem para calcular todas as despesas indiretas. São despesas de toda a casa que são aplicadas ao percentual do negócio doméstico, como serviços públicos, aluguel e impostos sobre a propriedade.
No exemplo acima, o espaço do seu escritório em casa representa 12,5% do total de pés quadrados. Todos os cálculos são baseados nessa porcentagem.
Inclua a dedução do espaço residencial na declaração de imposto de renda da sua empresa
A dedução simplificada do escritório doméstico está incluída na declaração de imposto de renda de pequenas empresas, que é diferente para cada tipo de negócio, incluindo parcerias e LLCs. Para um relatório de impostos comerciais (Anexo C), você encontrará uma seção separada para esta dedução.
Se você tiver um espaço comercial doméstico muito pequeno, com menos de 300 pés quadrados, a dedução simplificada pode ser melhor.
Observação
Se o seu espaço comercial for grande ou se você tiver muitas despesas relacionadas ao seu espaço comercial doméstico durante o ano, poderá obter uma dedução maior com o método normal.
Se você não tiver certeza de qual opção usar, calcule a porcentagem de espaço e depois faça um cálculo rápido de ambas as opções. As instruções do Cronograma C incluem uma planilha de dedução simplificada que pode ajudá-lo neste cálculo.
Pontos importantes na compreensão do cálculo simplificado
Você pode usar o novo cálculo mais simples ou o cálculo atual usando o Formulário 8829, o que resultar em uma dedução maior.
Outras despesas comerciais normais que não estão relacionadas com o negócio doméstico, tais como publicidade, fornecimentos e salários, ainda são totalmente dedutíveis, da mesma forma que estas despesas são dedutíveis para todos os negócios não baseados em casa.
Observação
O valor da dedução não pode ultrapassar o lucro líquido do negócio; por outras palavras, a dedução não pode ser utilizada para criar uma perda comercial para efeitos fiscais.
Se você tiver mais de um negócio doméstico utilizando o mesmo espaço, deverá usar a alternativa simplificada para todos os negócios.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o método simplificado para dedução do home office?
O método simplificado de dedução do escritório doméstico é apenas uma maneira mais fácil de contabilizar o uso comercial da sua casa sem fazer cálculos complicados. Para usar o método simplificado, basta calcular a parcela da sua casa que é usada exclusivamente para negócios e multiplicar por R$ 5.
Quando devo utilizar o método simplificado para dedução do home office?
O método simplificado pode ser melhor se o seu escritório em casa tiver menos de 300 pés quadrados e não tiver nenhum trabalho significativo realizado no ano passado.
