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Uma parceria é um negócio com vários proprietários. As parcerias obtêm lucro ou incorrem em perdas da mesma forma que outros negócios, mas existem algumas diferenças na forma como uma parceria funciona que tornam os seus lucros e perdas diferentes dos de outros tipos de negócios.
Principais conclusões
- As parcerias ganham dinheiro por terem mais receitas do que despesas.
Normalmente, o lucro de uma parceria é distribuído entre os seus parceiros de acordo com um acordo de parceria. - Os sócios são tributados sobre sua participação nos lucros da parceria.
- A forma como os parceiros de uma parceria são tributados é diferente dos membros da LLC e dos proprietários individuais.
Como as parcerias ganham dinheiro
O termo “ganhar dinheiro” para a maioria das pessoas significa obter lucro. O lucro é a diferença entre a receita da empresa e o que ela gasta (despesas).
Uma empresa funciona gastando dinheiro para vender produtos ou serviços. Uma empresa também compra coisas (chamadas “ativos de capital”) para ajudar a fabricar ou vender esses produtos ou serviços. Então, ao final de um determinado período de tempo, as despesas do negócio são somadas e comparadas com a receita ou receita do negócio.
Se a receita exceder as despesas, a empresa terá lucro (às vezes chamado de “lucro” ou “lucro líquido” para fins fiscais ou legais. Se a receita for menor que as despesas, a empresa terá prejuízo (ou “perda líquida”).
Como os parceiros conseguem o dinheiro
Quando um sócio adere a uma parceria, o sócio individual investe no negócio e é aberta uma conta de capital para esse sócio. A forma como a conta do parceiro é configurada e como o dinheiro é distribuído ao parceiro é definida no acordo de parceria. Por exemplo, uma parceria de duas pessoas pode descrever no acordo de parceria que cada parceiro recebe 50% dos lucros (ou qualquer outra percentagem que acordem).
O acordo de parceria descreve quando os parceiros podem retirar dinheiro do negócio, de acordo com os termos da parceria. Cada parceiro pode realizar um sorteio (sacar dinheiro de sua conta de parceria).
Observação
Os sócios não são empregados, portanto o dinheiro que recebem da parceria não é um salário e não recebem um formulário W-2 mostrando o seu rendimento tributável anual.
Como as distribuições de parceiros são tributadas
Quando uma empresa ganha dinheiro, o dinheiro vai para os proprietários, na forma de lucro líquido.
Observação
Os sócios são tributados sobre todos os rendimentos da parceria todos os anos, mesmo que não recebam nenhum ou todos os lucros diretamente. Dois parceiros iguais em uma parceria que tenha um lucro de $ 100.000 devem pagar, cada um, imposto de renda sobre $ 50.000 desse lucro.
Após o final do ano fiscal, a parceria apresenta uma declaração de informações no Formulário 1065, mostrando o lucro ou prejuízo líquido total. Em seguida, cada parceiro recebe um Programa K-1 mostrando sua parcela distributiva dessa renda ou perda. O parceiro apresenta um Anexo K-1 com sua declaração de imposto de renda pessoal.
Impostos de parceiros versus impostos de proprietários corporativos
Uma parceria é tributada de forma diferente de uma sociedade anônima porque, em uma sociedade anônima, os lucros não são distribuídos diretamente aos proprietários (acionistas), mas os proprietários podem receber dividendos. Normalmente, em uma corporação, parte dos lucros é detida (retida) pela empresa para crescimento.
Observação
Parceiros, proprietários de LLC e proprietários individuais são considerados entidades de passagem para fins fiscais porque sua parte dos lucros do negócio é repassada para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Impostos de parceiros versus impostos de proprietário individual
Um único proprietário, assim como um sócio, é tributado sobre todos os lucros do negócio. O único proprietário preenche um Anexo C para calcular o lucro líquido do negócio, que está incluído no rendimento total do proprietário.
Impostos de parceiros versus impostos de proprietários de LLC
As sociedades de responsabilidade limitada (LLC) com mais de um membro são tributadas e funcionam como sociedades, exceto que os títulos dos proprietários são diferentes e os documentos são diferentes. Os proprietários de LLC são chamados de “membros”. Os membros se reúnem e criam um acordo operacional, que tem a mesma finalidade de um acordo de parceria.
Os membros da LLC recebem recursos durante o ano da mesma forma que os sócios e de acordo com os termos do acordo operacional. Na época do imposto, a LLC com vários membros declara seus impostos exatamente da mesma maneira que uma parceria, usando os mesmos formulários.
Uma LLC com apenas um membro é chamada de LLC de membro único e é tributada como uma sociedade unipessoal, no Anexo C da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é uma parceria?
Uma parceria é um negócio com vários proprietários (sócios). Se a empresa obtiver lucro, esse lucro será dividido entre os sócios.
Como as parcerias são tributadas?
As parcerias são tributadas sobre todos os rendimentos que a parceria gera num ano fiscal. Cada sócio paga sua parcela do imposto de renda sobre as distribuições da parceria com base na porcentagem da empresa que cada sócio possui.
