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O Internal Revenue Service (IRS) permite que as empresas usem o método de contabilidade de exercício ou o método de contabilidade de caixa para rastrear e relatar dados financeiros. Os proprietários de empresas também têm a opção de usar uma combinação dos dois sistemas de contabilidade. Há muita flexibilidade aqui, mas há um problema: você deve continuar a usar qualquer método que escolher ao informar pela primeira vez ao IRS que optou por rastrear e relatar dessa forma durante o primeiro ano de operação de seu negócio.
No entanto, não é tão esculpido em pedra quanto parece. Você pode entrar em contato com o IRS com antecedência e solicitar permissão para alterar os métodos de contabilidade. Mas, se você não fizer a solicitação, poderá acabar sofrendo penalidades fiscais impostas pela Receita Federal.
Principais conclusões
- As empresas podem optar por usar o método de contabilidade de exercício ou o método de contabilidade de caixa e devem informar o IRS sobre sua escolha.
- Se quiser alterar o método contábil que sua empresa usa, você precisa solicitá-lo ao IRS preenchendo o formulário 3115.
- Não solicitar a alteração pode resultar em penalidades.
Solicitando aprovação do IRS para alterar métodos de contabilidade
Se desejar ou precisar alterar o método contábil de sua empresa a qualquer momento depois de configurar seu método contábil e preencher sua primeira declaração de imposto de renda comercial, você deverá preencher um Formulário 3115 atual para solicitar a alteração.
O formulário 3115 é usado quando você deseja alterar seu método contábil geral e também se precisar alterar o tratamento contábil de qualquer item específico.
As alterações nos métodos contábeis que exigem aprovação do IRS incluem a mudança de um método de caixa para um método de competência ou vice-versa. Você também deve solicitar um OK oficial do IRS para fazer uma alteração no método ou base usada para avaliar seu estoque.
Alterações nos métodos de depreciação ou amortização geralmente exigem aprovação, mas algumas alterações no método linear são permitidas sem permissão especial do IRS. Se você não tiver certeza se sua situação se qualifica para esta dispensa especial, consulte um profissional tributário comercial para ter certeza, porque as regras são complexas.
Como arquivar o formulário 3115
Existem dois tipos de solicitações de alteração: automáticas e não automáticas. As empresas normalmente seguem o processo automático de solicitação de alteração, mas isso dependerá de vários fatores para o seu negócio.
Arquivar o Formulário 3115 em duas vias (duas cópias) para uma solicitação de alteração automática. Anexe o Formulário 3115 original à sua declaração de imposto de renda federal do ano da alteração, incluindo extensões. Uma cópia do Formulário 3115 também deve ser apresentada ao Escritório Nacional do IRS o mais tardar no primeiro dia do ano da alteração e o mais tardar quando o original for apresentado junto com a declaração de imposto de renda federal do ano da alteração.
Observação
O IRS não envia recibo para solicitações de alteração automáticas, mas enviará um aviso de recebimento dentro de 60 dias para solicitações de alteração não automáticas.
O processo para uma solicitação de alteração não automática é semelhante, mas você precisará atender a determinados requisitos de elegibilidade e pagar uma taxa. As solicitações de alteração automática não exigem taxa.
Não há prazo específico para preencher o formulário – quanto mais cedo melhor. Para alterações automáticas, você anexará uma cópia à sua declaração de imposto de renda e enviará uma cópia para o endereço abaixo:
- Solicitação de alteração não automática: Receita Federal, Aos cuidados de: CC:PA:LPD:DRU, P.O. Caixa 7604, Estação Benjamin Franklin, Washington, DC 20044
- Solicitação de alteração automática: Receita Federal, Ogden, UT 84201, M/S 6111
Se você estiver enviando o Formulário 3115 por serviço de entrega particular, envie-o para um destes endereços:
- Solicitação de alteração não automática: Internal Revenue Service, Attn: CC:PA:LPD:DRU, Room 5336, 1111 Constitution Ave.
- Solicitação de alteração automática: Receita Federal, 1973 N. Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201, Attn: M/S 6111
Observação
Não preencher o Formulário 3115 pode significar que sua empresa não paga impostos suficientes, desencadeando uma conta fiscal ainda maior no futuro.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é o Formulário 3115?
O Formulário 3115 é o documento que as empresas devem utilizar quando desejam solicitar uma alteração no método contábil geral ou no tratamento contábil de qualquer item. Uma empresa escolhe seu método contábil quando apresenta sua primeira declaração de imposto de renda e é obrigada a usar o mesmo método ano após ano, a menos que queira alterar os métodos. Se for esse o caso, será necessário preencher o Formulário 3115.
Como você altera seu método contábil de caixa para acumulação?
Para alterar seu método contábil de caixa para acumulação, você precisa preencher o Formulário 3115 com o IRS. Certos tipos de negócios podem não conseguir usar o método de caixa e podem precisar usar o método de competência. A publicação 538 do IRS pode ajudá-lo a descobrir qual método é melhor para o seu negócio.
