Table of Contents
Ao formar uma empresa, você tem muitas decisões a tomar em relação à sua estrutura. Você precisa se preocupar com responsabilidade? E quanto aos impostos? Responder a essas perguntas é a chave para comparar uma sociedade unipessoal versus uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) versus uma corporação.
Principais conclusões
- As empresas individuais são normalmente empresas pertencentes a uma única pessoa que é responsável pelo negócio e que inclui os rendimentos da empresa na sua declaração de imposto de renda pessoal.
- Sociedades de responsabilidade limitada são empresas que separam o proprietário ou proprietários da responsabilidade, mas, no caso de LLCs não corporativas, os impostos são transferidos para os proprietários.
- As empresas são entidades com responsabilidades fiscais separadas dos proprietários e os lucros e perdas não são repassados aos proprietários.
Propriedade individual
Um único proprietário de uma empresa sem personalidade jurídica opera essencialmente o negócio como uma extensão de si mesmo. Para fins fiscais, os lucros e perdas do negócio fluem para a declaração de imposto de renda do proprietário. Em outras palavras, os lucros do negócio são relatados como rendimentos auferidos pelo proprietário individual do negócio.
As responsabilidades da empresa também fluem para o proprietário. Por exemplo, se alguém escorregar e cair nas instalações da empresa, a empresa danificar a propriedade de um cliente ou a empresa não conseguir pagar suas dívidas, um indivíduo ou empresa poderá cobrar reivindicações bem-sucedidas contra a empresa unipessoal, ou seja, o proprietário.
Para empresas domésticas ou outras pequenas empresas, a sociedade unipessoal geralmente é a melhor opção porque é a menos complicada.
Os proprietários individuais ainda podem usar um nome diferente do seu para administrar um negócio. Um DBA (fazendo negócios como) permite que proprietários individuais usem um nome comercial em vez de seu nome pessoal.
Observação
O DBA não pode, entretanto, conter termos como “corporação”, “incorporada” ou “LLC”, a menos que a empresa opere legalmente como tal. Por exemplo, um único proprietário que vende tacos pode nomear sua empresa como Taco Tuesday, mas não pode nomeá-la como Taco Tuesday Inc., a menos que ele seja legalmente constituído.
Empresa de responsabilidade limitada (LLC)
Muitos proprietários individuais recorrem a uma LLC para obter alguma proteção legal. Os proprietários e quaisquer dirigentes e diretores estão pessoalmente protegidos das responsabilidades financeiras e legais da empresa, incluindo a sua própria negligência na operação do negócio. As LLCs unipessoais geralmente são tratadas pelo IRS da mesma forma que as empresas individuais. Isso significa que os indivíduos atribuem a renda de seus negócios às suas declarações de impostos pessoais da mesma forma que fariam se fossem uma empresa unipessoal.
As etapas e requisitos para formar uma LLC variam de estado para estado, por isso é importante verificar com a administração local de pequenas empresas para saber exatamente o que você precisa fazer. Normalmente, os artigos da organização e um acordo de adesão precisam ser apresentados ao estado.
Esses documentos descrevem claramente quem são os membros (proprietários) da LLC, o endereço da LLC, sua finalidade e os nomes de quaisquer não-membros em funções importantes de gestão. As taxas para preencher esta papelada podem variar de algumas centenas de dólares a mais de US$ 1.000, dependendo dos requisitos do seu estado.
Observação
O principal benefício de uma LLC é a proteção legal. A empresa unipessoal pode ser adequada para pequenas empresas domésticas, mas quando uma empresa começa a lidar com grandes somas de dinheiro e vários clientes e clientes, é uma boa ideia separar a empresa do indivíduo – e formar uma LLC permite isso.
Corporação
Uma empresa é propriedade de um ou mais acionistas e administrada por diretores eleitos pelos acionistas.
Os diretores nomeiam diretores que dirigem os negócios diários da empresa. Os acionistas, diretores e executivos da empresa estão protegidos das responsabilidades da empresa, incluindo responsabilidades por sua própria negligência na operação do negócio, exceto em certas circunstâncias extraordinárias.
Numa empresa comum, os lucros e perdas não fluem para as declarações fiscais dos proprietários. A corporação é uma entidade separada que apresenta sua própria declaração fiscal e paga seus próprios impostos. As taxas de imposto de renda federal das empresas não são definidas em faixas graduadas e, em muitos estados, as empresas também estão sujeitas a impostos de franquia – um imposto estadual de renda das pessoas jurídicas, em essência.
Os requisitos para formar uma corporação variam de estado para estado, mas espera-se que seja obrigado a criar um estatuto social e arquivar o contrato social. Os certificados de ações devem ser emitidos aos proprietários, também chamados de acionistas, da corporação, e um conselho de administração deve ser formado. É comum, quando as empresas estão sendo formadas, que os proprietários se indiquem como diretores, tornando-os responsáveis pela contratação de gerentes e demais funcionários.
Esses documentos definem o propósito e a localização do negócio, assim como os estatutos de uma LLC, mas também estabelecem regras para o conselho de administração, onde e quando ele se reúne, e um plano de sucessão caso haja uma mudança de propriedade.
As empresas normalmente precisam se registrar na Comissão de Valores Mobiliários federal para emitir ações, mas as empresas menores, com apenas um punhado de acionistas, podem solicitar uma isenção de registro. Uma empresa que planeje vender ações adicionais, porém, precisa se registrar.
Formar uma corporação geralmente é a melhor opção se houver vários proprietários, todos trazendo investimentos significativos para o negócio. E para levantar capital adicional com a venda de ações, é necessário formar uma corporação.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a principal diferença entre empresas individuais, LLCs e corporações?
É difícil definir uma diferença principal entre os três. De um modo geral, a forma como a empresa é tributada e quem é responsável pela empresa são as principais diferenças.
As sociedades unipessoais e as LLCs de membro único são diferentes?
Sim. Embora as duas estruturas de negócios repassem lucros e perdas para o proprietário, o proprietário de uma LLC com um único membro não é pessoalmente responsável pelo negócio.
