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Existem certos impostos sobre o rendimento que todos têm de pagar, e os impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA) para a Segurança Social e o Medicare estão no topo da lista. Os empregadores devem reter esses impostos dos contracheques dos funcionários e pagá-los ao IRS. Os impostos FICA são chamados de impostos sobre a folha de pagamento porque se baseiam na renda paga aos funcionários.
Principais conclusões
- Os impostos da Previdência Social e do Medicare são conhecidos como impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros ou impostos “FICA”.
- Os impostos FICA somam 15,3% do salário bruto de um empregado: 7,65% para o empregado e 7,65% para o empregador.
- Os impostos da Segurança Social totalizam 12,4% e são divididos igualmente entre empregador e empregado.
- Os impostos do Medicare são de 2,9% no total e divididos em 50-50 entre empregador e empregado.
O que é o imposto FICA?
O imposto FICA total é de 15,3% com base no salário bruto do funcionário. O empregador e o empregado pagam 7,65% cada. Aqui está um detalhamento desses impostos:
- A parcela da Previdência Social dos impostos FICA é de 6,2% – até o salário máximo anual sujeito à Previdência Social.
- O imposto do Medicare é de 2,9% – 1,45% para funcionários e empregadores sobre todos os rendimentos dos funcionários, sem limite.
- Há também um imposto adicional do Medicare de 0,9% para funcionários de renda mais alta, que deve ser retido quando a renda do funcionário ultrapassar US$ 200.000 no ano. Os funcionários devem pagar esse imposto, mas os empregadores não precisam pagar por ele.
Observação
“O FICA é Segurança Social?” é uma pergunta comum relacionada aos impostos FICA. A resposta é que os impostos FICA incluem os impostos da Segurança Social, mas não são apenas impostos da Segurança Social.
Os pagamentos a seu filho menor de 18 anos que trabalha em sua empresa não estão sujeitos aos impostos da Previdência Social e do Medicare se a empresa for uma sociedade unipessoal ou uma parceria “em que cada parceiro é o pai da criança”, observa o IRS. Os pagamentos ao seu cônjuge ou pai como funcionário estão sujeitos aos impostos FICA.
Salários isentos do imposto FICA
Alguns tipos de pagamentos aos empregados não estão incluídos nos salários da Segurança Social. De modo geral, os pagamentos que não são considerados rendimentos auferidos estão isentos de impostos da Previdência Social, incluindo pagamentos de pensões, distribuições de um plano de aposentadoria qualificado e indenizações trabalhistas.
Observação
A Publicação 15 do IRS (Circular E) contém uma tabela que lista todas as regras especiais para vários tipos de serviços e pagamentos de retenção de imposto de renda federal, impostos FICA e imposto FUTA.
Como os impostos FICA são calculados
Para calcular a retenção do FICA para funcionários, você deve pegar o salário bruto do funcionário e multiplicá-lo pela taxa de funcionário de 7,65%. Existem dois pontos importantes que você deve observar em seus cálculos:
- Você deve garantir que o pagamento bruto total de cada funcionário no ano não exceda o máximo do Seguro Social para o ano atual, porque você não pode deduzir mais do que o valor máximo do Seguro Social a cada ano.
- Você também deve garantir que o imposto adicional do Medicare seja retido sobre os rendimentos dos funcionários com salários mais altos quando seus rendimentos atingirem US$ 200.000 em um ano.
Observação
Não há limite salarial para os impostos do Medicare de um funcionário.
Retenção de muito imposto FICA
Se você continuou a deduzir o imposto da Previdência Social acima do máximo, você reteve muito imposto FICA e deverá reembolsar o dinheiro ao funcionário. Se você não puder fornecer o reembolso total, o funcionário terá que registrar uma reclamação junto ao IRS.
Pagamento e Relatório de Impostos FICA
Você deve enviar depósitos fiscais do FICA, juntamente com os valores retidos do pagamento dos funcionários para imposto de renda federal, ao IRS periodicamente. Você deve fazer depósitos desses valores semestralmente ou mensalmente, dependendo do tamanho médio dos depósitos do ano anterior (depósito de novas empresas mensalmente).
Os empregadores devem enviar um relatório trimestral de imposto sobre a folha de pagamento ao IRS no Formulário 941, incluindo informações sobre os impostos FICA retidos do pagamento do empregado no trimestre e a parcela do empregador desses impostos que devem ser pagos.
Este relatório, com vencimento no último dia do mês após o final de cada trimestre, mostra os valores deduzidos dos contracheques dos funcionários, os valores devidos pelos empregadores e os valores pagos durante o trimestre.
Observação
Você deve fazer todos os depósitos de impostos sobre a folha de pagamento por meio de transferência eletrônica de fundos.
Imposto sobre Trabalho Autônomo
A Lei de Contribuições para o Trabalho Autônomo (SECA) exige que os indivíduos autônomos paguem impostos da Previdência Social e do Medicare sobre sua renda de trabalho autônomo.
As alíquotas do imposto sobre trabalho autônomo são de 12,9% para a parcela da Previdência Social e de 2,9% para o Medicare. O contribuinte autônomo pode deduzir metade do imposto SECA ao calcular sua renda bruta ajustada. O máximo para a Segurança Social também se aplica ao imposto SECA, e o imposto adicional do Medicare aplica-se ao rendimento combinado do emprego e do trabalho por conta própria.
Perguntas frequentes (FAQ)
FICA é o mesmo que Medicare e Segurança Social?
No contexto dos impostos sobre o emprego, eles são os mesmos. Os impostos FICA são compostos por impostos do Medicare e impostos da Segurança Social.
Quem paga os impostos da Segurança Social e do Medicare?
Os funcionários são normalmente responsáveis por metade dos impostos da Segurança Social e do Medicare e o empregador é responsável pela outra metade.
