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Os proprietários de empresas autônomas têm a vantagem de poder deduzir a maior parte de suas despesas comerciais para fins fiscais. Ser capaz de aproveitar esses benefícios fiscais pode reduzir a fatura tributária de sua empresa. As regulamentações fiscais podem mudar, mas você pode fazer algumas deduções fiscais importantes agora mesmo.
Como funcionam as deduções fiscais empresariais
A maioria dos proprietários de empresas autônomas informa e paga seu imposto de renda em suas declarações fiscais pessoais. Eles calculam seus rendimentos e deduções em um formulário separado, geralmente o Anexo C, e depois somam o lucro líquido total de seus negócios às outras fontes de renda no Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR.
O Internal Revenue Service (IRS) afirma que essas despesas devem ser comuns (comuns e aceitas no seu tipo de negócio) e necessárias (úteis e apropriadas).
Observação
Quanto mais deduções legítimas sua empresa puder fazer, menor será o lucro líquido de impostos da sua empresa, incluindo cálculos de impostos de renda federais e estaduais e o imposto de trabalho autônomo.
Imposto sobre Trabalho Autônomo
Os impostos sobre trabalho autônomo são aqueles pagos por indivíduos autônomos para os impostos da Previdência Social e do Medicare. A alíquota inclui o imposto combinado do empregador e do empregado: 15,3% ao ano, até um valor máximo ou “base salarial” da parcela da Previdência Social.
Os primeiros $ 147.000 de seus salários, gorjetas e ganhos líquidos combinados de 2021 estão sujeitos a qualquer combinação da parte da Previdência Social do imposto de trabalho autônomo, imposto da Previdência Social ou imposto de aposentadoria ferroviária (nível 1).O valor aumenta para US$ 160.200 em 2023.Este imposto também inclui um imposto adicional do Medicare para indivíduos autônomos que ganham mais de US$ 200.000 por ano.
O imposto sobre trabalho autônomo é baseado no lucro líquido do seu negócio e é calculado no Cronograma SE como parte do cálculo total do imposto para o ano. Você pode deduzir metade do imposto a cada ano (igual ao valor que seu empregador normalmente pagaria se você trabalhasse para outra pessoa) no cálculo do imposto de renda federal total do ano.
Proprietários individuais, sócios em parcerias e proprietários de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) são considerados trabalhadores autônomos para fins de pagamento de impostos sobre trabalho autônomo. Mas os proprietários de corporações e corporações S são acionistas. Eles não são considerados autônomos, portanto não precisam pagar esse imposto.
Observação
Você não precisa pagar imposto de trabalho autônomo durante o ano se a renda do seu negócio for inferior a US$ 400 por ano, mas você não se qualifica para nenhum crédito da Previdência Social naquele ano, a menos que use um “método opcional” de relatório no Schedule SE.
Dedução de renda empresarial qualificada
Indivíduos autônomos podem ser elegíveis para uma dedução de renda empresarial qualificada a cada ano. A dedução é de até 20% da receita comercial qualificada, além das deduções regulares do imposto de renda comercial que você pode reivindicar durante o ano. É uma dedução para o proprietário, não para a empresa, e as empresas não são elegíveis.
Renda de fora dos EUA, investimento empresarial e receita de dividendos do proprietário, ganhos de capital e receita de juros não comerciais não estão incluídos nesta dedução.
Você pode solicitar a dedução preenchendo o Formulário 8995 do IRS e enviando-o com sua declaração de imposto de renda pessoal. O IRS fornece uma lista de perguntas frequentes sobre esta dedução.
Despesas de escritório doméstico
Você poderá deduzir o espaço que usa regular e exclusivamente para o seu negócio se trabalhar em casa como empresário autônomo. Você também pode ter que mostrar que é seu principal local de negócios para se qualificar para esta dedução.
Você tem duas opções para calcular o valor da dedução do espaço comercial em sua casa. Você pode usar suas despesas reais ou uma opção simplificada. Você deve medir a área do seu espaço comercial e dividi-la pelo espaço total da sua casa para reivindicar uma porcentagem de suas despesas reais dedicadas ao seu espaço de trabalho real.
O cálculo simplificado permite que você multiplique seu espaço comercial (até 300 pés quadrados) pela taxa de IRS de 2022 de US$ 5 por pé quadrado para fazer a dedução.
Ambas as opções têm algumas limitações e nenhuma das opções permite que você faça uma dedução do escritório doméstico superior ao seu lucro líquido comercial.
A publicação 587 do IRS, uso comercial de sua casa, inclui um fluxograma para ajudá-lo a determinar se você pode se qualificar para essa dedução.
Planos de poupança para aposentadoria
Você pode considerar um dos vários planos de poupança para aposentadoria criados para indivíduos autônomos e proprietários de pequenas empresas e seus funcionários. Os benefícios desses planos incluem:
- Levar a renda de um ano fiscal mais alto para um ano fiscal mais baixo (após a aposentadoria, por exemplo)
- Deduzindo suas contribuições como proprietário de empresa ou empregador, até limites específicos a cada ano
- Usando esse benefício para atrair e manter funcionários
A pessoa física (empresário ou empregado) contribui para o plano do ano, e o imposto sobre a contribuição é colocado com imposto diferido em um plano de aposentadoria específico. Acumula isento de impostos.
Dois tipos de planos estão disponíveis para proprietários de empresas e seus funcionários:
- Uma Conta de Aposentadoria Individual Autônoma (SEP-IRA), para que proprietários de empresas façam contribuições para si e para seus funcionários
- Um plano IRA SIMPLES, com um plano de incentivo de poupança para funcionários
Os planos de aposentadoria envolvendo funcionários devem cumprir a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionários (ERISA) para se qualificarem aos benefícios. O plano deve ser constituído de acordo com a legislação fiscal, com limites anuais de contribuições, e o plano deve ser operado de acordo com a regulamentação do IRS.
Você também pode considerar um Plano 401 (k) Autônomo para você e seu cônjuge. Este plano não é para funcionários e não é regulamentado pela ERISA.
Observação
Você poderá reivindicar um crédito fiscal para o custo de criação de vários tipos de planos de aposentadoria se configurar um plano que inclua seus funcionários. Fale com um profissional tributário para saber mais.
Despesas de depreciação
Você pode deduzir ao longo de vários anos se comprar itens importantes para o seu negócio, como um carro, equipamento, prateleiras de varejo ou equipamento para fabricar um produto. Esse processo é chamado de depreciação e é outro tipo de dedução que pode reduzir a conta fiscal da sua empresa.
A depreciação é a contabilização do custo dos ativos de capital (aqueles que duram mais de um ano) ao longo de vários anos. Por exemplo, você poderia deduzir US$ 1.250 por ano como despesa se comprar um sistema de rede de computadores que custa US$ 10.000 e sua vida útil é de oito anos.
Sua empresa deve possuir a propriedade e ela deve ser usada em sua empresa para se qualificar para a dedução de depreciação. Você pode depreciar propriedades de várias maneiras e o IRS tem alguns requisitos e limitações adicionais, portanto, verifique com um contador.
Despesas de condução
A condução comercial é uma despesa importante para muitos trabalhadores autônomos. Você deve separar sua quilometragem de condução comercial e pessoal se usar seu carro para fins comerciais e pessoais. Você pode usar apenas a milhagem comercial para calcular essa despesa.
Você pode usar suas despesas reais ou a taxa padrão do IRS para calcular essa despesa. A taxa de condução padrão muda a cada ano.
Seu uso comercial é de 30% de sua quilometragem se você colocar 10.000 milhas em seu carro durante o ano, com 3.000 dessas milhas percorridas para fins comerciais. Usando a taxa de quilometragem padrão de 2022 de 58,5 centavos por milha, você multiplicaria isso por 3.000 milhas para obter uma dedução de $ 1.755.Ou você pode multiplicar suas despesas reais por 30%. Isso lhe daria uma dedução de $ 1.050 se suas despesas reais fossem de $ 3.500.
O deslocamento de casa para o trabalho é uma quilometragem pessoal. Não pode ser deduzido, exceto em algumas circunstâncias limitadas. Mas você pode deduzir os custos que vão de sua casa até o local de trabalho se sua casa for seu principal local de negócios.
Observação
O IRS analisa atentamente as despesas de condução comercial, por isso é importante manter registros precisos de todas as suas atividades comerciais. Anote a data, hora, milhas percorridas e propósito de cada viagem de negócios. Usar um aplicativo de milhagem é uma maneira fácil de separar milhas comerciais e pessoais.
Outras despesas comerciais
Você também pode ter outras despesas comerciais dedutíveis menos comuns.
Aluguel e Leasing
Você pode deduzir as despesas envolvidas no aluguel do local da sua empresa. O aluguel para uso comercial da sua casa é deduzido como parte das despesas comerciais da sua casa. Geralmente, você pode deduzir apenas o aluguel do ano ao qual ele se aplica se pagar o aluguel antecipadamente.Você pode deduzir a parte de 2021 em sua declaração de imposto de renda comercial de 2021 se pagar o aluguel de 2021 e 2022 antecipadamente.
Você pode deduzir os pagamentos do aluguel de cada ano como parte de suas despesas reais de condução se alugar um carro ou pode usar a taxa de quilometragem padrão. Se for escolhido o método de taxa de quilometragem padrão, ele deverá ser utilizado durante todo o período de locação, incluindo renovações.
Educação Continuada
Você pode deduzir despesas com educação relacionada ao trabalho na declaração de imposto de renda de sua empresa como proprietário de uma empresa autônoma. A educação deve atender a um de dois requisitos:
- É exigido por lei manter seu salário, status ou emprego atual – como educação continuada para profissionais.
- É necessário manter ou melhorar as habilidades necessárias ao seu trabalho atual.
A educação não se qualifica se for necessária para atender aos requisitos educacionais mínimos ou para se qualificar para um novo comércio ou negócio.
Despesas de juros
Vários tipos de despesas com juros são despesas comerciais dedutíveis. Todos estes tipos de dívida devem fazer parte da sua atividade empresarial. Alguns exemplos incluem vendas parceladas, dívidas de cartão de crédito e juros hipotecários sobre propriedades comerciais.
Observação
Você deve separar os juros de acordo com o percentual de utilização caso utilize um empréstimo ou cartão de crédito tanto para fins comerciais quanto pessoais. Geralmente é aconselhável obter um cartão de crédito separado para sua empresa.
Reduzindo seus impostos sobre trabalho autônomo
A melhor maneira de reduzir os impostos sobre o trabalho autônomo é reduzir a receita do seu negócio. Aumentar as despesas comerciais para evitar (e não fugir!) Impostos é uma boa maneira de fazer isso.
À medida que sua empresa cresce e sua lucratividade aumenta, você pode considerar mudar o tipo jurídico de sua empresa para uma corporação. A taxa de imposto corporativo de 21% pode ser inferior à sua taxa de imposto pessoal e você não terá que pagar impostos sobre trabalho autônomo.Você pode considerar eleger o status de imposto corporativo ou corporativo S, mantendo sua empresa operando como uma LLC, se já for uma LLC. Esta decisão é complicada, por isso fale primeiro com consultores financeiros e fiscais.
Você poderá transportar algumas dessas perdas para os anos atuais ou futuros se sua empresa tiver sofrido perdas em suas operações comerciais nos últimos anos. Você pode usar essas perdas para reduzir seu lucro tributável nos anos atuais.
Observação
Existem regulamentos temporários para situações relacionadas à COVID-19 em 2019, 2020 e 2021, portanto, verifique com seu contador se você acha que poderá usar esta disposição.
Para mais informações
Todas essas deduções fiscais comerciais vêm com qualificações e limitações. Você pode encontrar mais detalhes na publicação 535 Business Expenses do IRS. Você também deve obter ajuda de um profissional tributário licenciado para relatar e apresentar sua declaração de imposto de renda comercial.
