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Principais conclusões
- Um imposto fixo cobra a mesma taxa percentual fixa de todos os contribuintes.
- Exemplos de um imposto fixo incluem o imposto sobre vendas e os impostos da Segurança Social e do Medicare.
- Os EUA usam um sistema tributário progressivo, no qual os residentes de renda mais alta pagam uma porcentagem maior no imposto de renda.
Definição e exemplo de sistema tributário fixo
Um sistema de tributação fixa exige que todos os contribuintes paguem a mesma taxa percentual, independentemente de quanto ganhem. A maioria dos sistemas de tributação fixa isenta aqueles que vivem abaixo da linha da pobreza.
Muitos estados dos EUA e vários países usam um sistema tributário fixo, incluindo Rússia, Letônia e Lituânia.O governo federal dos EUA utiliza um sistema progressivo de imposto de renda, no qual a porcentagem dos impostos devidos aumenta com a renda do contribuinte.
Um imposto sobre vendas é um exemplo de imposto fixo. O imposto é uma porcentagem fixa do produto ou serviço vendido. Rico ou pobre, todos pagam a mesma quantia. As leis de imposto sobre vendas geralmente isentam bens essenciais como alimentos, para reduzir a carga sobre os consumidores mais pobres.
Como funciona um sistema de imposto fixo
Um imposto de renda fixo é notavelmente mais simples do que um imposto progressivo. O imposto incide sobre o dinheiro à medida que é pago a uma família.
Embora sejam possíveis inúmeras variações, um imposto fixo muitas vezes elimina a maioria dos incentivos fiscais, como a dedução de juros de hipotecas ou um crédito de imposto infantil. Geralmente não há impostos adicionais sobre juros, ganhos de capital ou dividendos.
Nove estados dos EUA têm um sistema de imposto de renda fixo em 2022. Eles incluem Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah.As taxas variam de um mínimo de 3,07% na Pensilvânia até 4,99% na Carolina do Norte.
Parte do imposto FICA também é fixa
A Segurança Social é um exemplo de imposto fixo. Os funcionários pagam 6,2% de seus rendimentos em imposto de Previdência Social até US$ 160.200 no ano fiscal de 2023.Embora todos os impostos fixos sejam regressivos, o limite máximo do imposto da Segurança Social torna-o ainda mais regressivo.
Este imposto é rotulado como imposto FICA nos formulários W-2 dos funcionários. Os trabalhadores independentes pagam um imposto SECA comparável para si próprios, mais uma parte do empregador em nome dos seus empregados.
Todos os funcionários pagam 1,45% de seus rendimentos ao Medicare (também incluído no FICA), e os funcionários que ganham mais de US$ 200.000 pagam um imposto adicional do Medicare de 0,9% (para um total de 2,35%). Assim, estranhamente, a parte do imposto FICA do Medicare é um imposto progressivo, e não fixo ou regressivo.
Prós e contras de um sistema tributário fixo
Evita a dupla tributação
Simplifica o código tributário
Justiça percebida
Receita perdida
Transfere a carga tributária para as classes baixa e média
Prós explicados
- Evita a dupla tributação: A filosofia do imposto de renda fixo aborda uma questão que seus proponentes chamam de “dupla tributação”. Ou seja, num sistema fiscal progressivo, os impostos podem incidir sobre os rendimentos auferidos e, novamente, sobre dividendos, juros ou ganhos de capital que resultem do investimento de rendimentos (após impostos).
- Simplifica o código tributário: Um imposto fixo geralmente simplifica o código tributário, facilitando o cumprimento. Os críticos apontam que o Código Tributário dos EUA em 2021 era composto por cerca de 10.000 seções, sem contar o volume de jurisprudência.
- Justiça percebida: Outra vantagem percebida é a maior justiça. O sistema tributário federal não é apenas complexo, mas está sujeito a interpretação. Aqueles que têm preparadores fiscais mais experientes geralmente pagam menos impostos.
Observação
Os proponentes argumentam que a redução da taxa máxima de imposto sobre o rendimento, através da passagem para uma taxa fixa mais baixa, incentiva o investimento empresarial e atrai indivíduos com rendimentos elevados, aumentando a receita fiscal global e a estabilidade económica.
Contras explicados
- Receita perdida: As receitas podem ser perdidas com um sistema de imposto fixo, dependendo de quão elevada for essa taxa de imposto fixa. A receita federal totalizou US$ 1,52 trilhão nos primeiros quatro meses do ano fiscal de 2022, e mais de dois terços disso vieram do imposto de renda pessoal, incluindo impostos sobre ganhos de capital, dividendos e juros.A taxa poderia acabar por ser mais elevada do que o politicamente aceitável se um sistema fiscal fixo substituísse essa receita. Um imposto fixo também poderia eliminar completamente alguns impostos que os indivíduos mais ricos tendem a pagar, tais como ganhos de capital, dividendos e impostos sobre rendimentos de juros.
- Transferir a carga tributária para as classes baixa e média: Um sistema de tributação fixa poderia reduzir enormemente os impostos sobre os americanos mais ricos. As alíquotas de imposto variam de 10% a 37%, dependendo da renda.Supondo que as deduções mais utilizadas sejam eliminadas, a carga fiscal poderá transferir-se dramaticamente para as classes média e baixa.
Observação
Alguns sistemas de tributação fixa nos estados contornam a questão da transferência da carga fiscal das classes alta para as classes baixa e média, isentando os indivíduos que ficam abaixo de determinados níveis de rendimento e oferecendo isenções especiais ou créditos fiscais para os contribuintes de baixos rendimentos.
Sistema tributário fixo vs. sistema tributário progressivo
| Sistema tributário fixo | Sistema Tributário Progressivo |
| A mesma percentagem aplica-se a todos os níveis de rendimento. | As porcentagens aumentam à medida que a renda aumenta. |
| Todos pagam a mesma taxa. | Os contribuintes mais ricos pagam taxas mais altas. |
| Muitas vezes elimina deduções e créditos. | Os gastos são recompensados por meio de deduções. |
Acontecimentos notáveis
Alguns políticos americanos defenderam um sistema tributário federal uniforme. Uma proposta veio do senador republicano dos EUA Ted Cruz, candidato presidencial em 2016. Seu plano teria imposto uma taxa fixa de imposto de 10%, aumentado a dedução padrão para 10% e aumentado a isenção pessoal para US$ 4.000. Teria reduzido a alíquota do imposto corporativo para 16%.
Uma família de quatro pessoas com rendimento inferior a 36.000 dólares estaria isenta de impostos ao abrigo deste plano. As famílias ainda poderiam reivindicar alguns créditos fiscais existentes, bem como deduções para contribuições de caridade e juros hipotecários.
