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O Código da Receita Federal impõe um imposto sobre doações sobre propriedades ou dinheiro que você dá a qualquer pessoa ou entidade, mas também fornece algumas maneiras de evitar o imposto. Uma opção é a exclusão anual do imposto sobre doações. Apenas o valor de um presente que exceda esse limite pode ser tributado. Para o ano fiscal de 2022, a exclusão anual do imposto sobre doações é de US$ 16.000. Para o ano fiscal de 2023, são US$ 17.000.
Principais conclusões
- Você pode doar a qualquer indivíduo até US$ 16.000 no ano fiscal de 2022 e US$ 17.000 no ano fiscal de 2023, sem incorrer em imposto sobre doações.
- O imposto se aplica a presentes em dinheiro e também a propriedades.
- Os pagamentos feitos diretamente em nome de alguém a uma instituição, como uma universidade ou centro de saúde, não estão sujeitos ao imposto sobre doações.
- O doador é quem paga o imposto sobre doações, se necessário.
A definição fiscal de um presente
O IRS define um “presente” como qualquer coisa pela qual você não recebe total consideração em troca. Você deu um presente de $ 100.000 se vender uma propriedade para sua sobrinha por $ 100.000, mas a propriedade tinha um valor justo de mercado de $ 200.000.
Observação
O valor justo de mercado é definido como o que alguém pagaria por um item em uma troca razoável, quando nem o comprador nem o vendedor estão sob pressão para pagar muito ou vender por muito pouco.
Exclusão anual do imposto sobre doações: 1997 a 2023
A exclusão do imposto sobre doações aumenta a cada ano ou mais. Para o ano fiscal de 2022, são US$ 16.000. Para o ano fiscal de 2023, são US$ 17.000.A exclusão anual do imposto sobre doações foi indexada pela primeira vez à inflação como parte da Lei de Alívio Fiscal de 1997, pelo que o montante pode aumentar de ano para ano para acompanhar o ritmo da economia, mas apenas em incrementos de 1.000 dólares.
| Ano | Valor anual de exclusão do imposto sobre doações |
| 1997 | US$ 10.000 |
| 1998 | US$ 10.000 |
| 1999 | US$ 10.000 |
| 2000 | US$ 10.000 |
| 2001 | US$ 10.000 |
| 2002 | US$ 11.000 |
| 2003 | US$ 11.000 |
| 2004 | US$ 11.000 |
| 2005 | US$ 11.000 |
| 2006 | US$ 12.000 |
| 2007 | US$ 12.000 |
| 2008 | US$ 12.000 |
| 2009 | US$ 13.000 |
| 2010 | US$ 13.000 |
| 2011 | US$ 13.000 |
| 2012 | US$ 13.000 |
| 2013 | US$ 14.000 |
| 2014 | US$ 14.000 |
| 2015 | US$ 14.000 |
| 2016 | US$ 14.000 |
| 2017 | US$ 14.000 |
| 2018 | US$ 15.000 |
| 2019 | US$ 15.000 |
| 2020 | US$ 15.000 |
| 2021 | US$ 15.000 |
| 2022 | US$ 16.000 |
| 2023 | US$ 17.000 |
Como funciona a exclusão anual do imposto sobre doações
Você poderia doar a qualquer indivíduo até US$ 16.000 no ano fiscal de 2022 e até US$ 17.000 em 2023, sem pagar imposto sobre doações. A parte “anual” da exclusão significa que você poderia doar US$ 16.000 em 31 de dezembro de 2022 e outros US$ 17.000 em 1º de janeiro de 2023, sem incorrer em impostos porque as doações ocorreriam em dois anos fiscais separados.
A doação não precisa ser feita de uma só vez. O imposto também será devido se você exceder cumulativamente o valor de exclusão, como se você desse a alguém US$ 2.000 por mês durante 12 meses. Você deveria o imposto sobre doações sobre a diferença entre o valor anual total (US$ 24.000) e a exclusão desse ano fiscal.
Exceções às regras fiscais sobre doações
Essas regras não se aplicam a tudo e a todos. Você pode fazer doações ilimitadas na forma de mensalidades, outras despesas educacionais qualificadas e despesas médicas se pagar diretamente à instituição de ensino ou ao prestador de cuidados. Eles não são presentes e não contam para o valor da exclusão se você pagar contas escolares ou médicas em nome de alguém.
Observação
Você pode fazer doações ilimitadas para organizações políticas e também para seu cônjuge, desde que ele seja cidadão dos EUA.
Os presentes para cônjuges não cidadãos são limitados a cada ano. Para o ano fiscal de 2022, o limite é de US$ 164.000. Para 2023, são US$ 175.000. Semelhante à exclusão anual para todos os outros, você pode dar ao seu cônjuge não cidadão esse valor por ano sem incorrer em imposto sobre doações.
A isenção vitalícia
O imposto sobre doações deve ser pago de uma forma ou de outra se você exceder a exclusão anual, mas isso não significa necessariamente que você deva entregar dinheiro ao IRS. O código tributário dos EUA também prevê uma isenção vitalícia que permite transferir efetivamente o imposto para outra exclusão.
Esta isenção é por vezes referida como “crédito unificado” porque partilha o seu limite máximo com o imposto sobre heranças. Para o ano fiscal de 2022, o governo disse que você pode transferir até US$ 12,06 milhões em dinheiro ou isenção de impostos sobre propriedades para outros indivíduos, seja como presentes durante sua vida ou de seu patrimônio após sua morte. Para o ano fiscal de 2023, esse limite de exclusão vitalício é de US$ 12,92 milhões.
Você pode atribuir efetivamente quaisquer doações que excedam a exclusão anual a este crédito unificado se decidir que não deseja pagar o imposto sobre doações no ano em que ultrapassar o valor da exclusão. Se você desse a alguém US$ 920.000 em 2023, US$ 12 milhões da isenção – mais o valor da exclusão anual – permaneceriam para proteger outros presentes que você der durante a exclusão anual e seu patrimônio no momento de sua morte.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a exclusão anual do imposto sobre doações?
A exclusão anual do imposto sobre doações é a quantidade de dinheiro ou propriedade que você pode oferecer a alguém por ano sem precisar pagar impostos.
O que acontece se você exceder a exclusão anual do imposto sobre doações?
Se você exceder a exclusão anual do imposto sobre doações, poderá optar por pagar impostos sobre a diferença entre a exclusão e o valor da doação ou poderá contá-lo para a exclusão vitalícia, que é um valor total vinculado aos impostos sobre heranças que você poderá ter que pagar no futuro.
