Quais presentes não estão sujeitos ao imposto sobre presentes?

Nem todas as transferências de propriedade ou doações monetárias estão sujeitas ao imposto federal sobre doações. Você pode dar o quanto quiser ao seu cônjuge sem ter que pagar o imposto sobre doações, salvo algumas exceções. Quatro outros tipos de transferências de dinheiro ou propriedade que não são consideradas doações para fins de imposto federal sobre doações incluem:

• Presentes anuais de exclusão
• Pagamentos de algumas despesas educacionais
• Pagamentos de despesas médicas
• Presentes feitos a certas organizações políticas

O que conta como um presente?

O Internal Revenue Code (IRC) considera presente qualquer propriedade transferida para um beneficiário que não seja cônjuge, sem dinheiro ou outro valor monetário recebido em troca e quando nenhuma exclusão se aplica.

Exclusão anual para impostos sobre doações

A exclusão anual para presentes é o valor até o qual você pode dar a alguém antes de pagar quaisquer impostos federais. O valor muda de vez em quando. Para o ano fiscal de 2022, são US$ 16.000 por pessoa, e para o ano fiscal de 2023, são US$ 17.000.Nos termos do IRC, uma transmissão não é uma doação tributável se o valor do bem transferido for inferior ao valor anual.

Esta exclusão anual é indexada à inflação, pelo que pode aumentar anualmente. Mas deve aumentar em incrementos de US$ 1.000, por isso às vezes permanece no mesmo valor por um ano ou mais antes de subir.

Presentes feitos aos cônjuges

Os presentes entre cônjuges são cobertos pela “dedução conjugal ilimitada”. Esta regra estabelece que você pode dar tudo o que possui ao seu cônjuge, durante sua vida ou após sua morte, sem incorrer em imposto sobre doações ou herança sobre o valor dessa propriedade.

Presentes feitos a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA são tratados de maneira diferente. Esses presentes têm seu próprio valor de exclusão anual. Para o ano fiscal de 2022, o valor é de US$ 164.000. Para o ano fiscal de 2023, são US$ 175.000.

Presentes feitos juntos pelos cônjuges

Os casais podem combinar suas exclusões anuais e doar o dobro do valor da exclusão anual ou menos para um indivíduo por ano, sem incorrer em qualquer obrigação de imposto sobre doações. Portanto, para 2022, são US$ 32.000 e para 2023, são US$ 34.000.

Os casais ainda precisam apresentar uma declaração de imposto de doação federal usando o Formulário 709 do IRS, a declaração de imposto de doação (e transferência de geração) dos Estados Unidos, para relatar essas “presentes divididas”, mesmo que limitem sua doação ao dobro do valor de exclusão anual.

Despesas Educacionais e Impostos sobre Doações

Os pagamentos feitos diretamente a uma instituição de ensino nacional ou estrangeira qualificada para a educação de um indivíduo qualificam-se para a exclusão educacional ao abrigo da Secção 170(b)(1)(A)(ii) do IRC.

Você pode pagar a mensalidade da faculdade de seu filho ou neto no valor de $ 20.000 e dar-lhes $ 16.000 adicionais no mesmo ano, sem incorrer em nenhum imposto federal sobre doações.

Algumas regras se aplicam:

1. O pagamento deve ser feito diretamente à instituição e não ao indivíduo que recebe a educação.
2. O pagamento deve ser paramensalidadeapenas. Outras despesas, como suprimentos, hospedagem e alimentação, não contam.
3. A escola deve oferecer currículo e corpo docente regulares e ter corpo discente regular.

Despesas médicas e impostos sobre presentes

Os pagamentos que se qualificam para a exclusão médica incluem aqueles feitos diretamente a uma instituição médica ou prestador de cuidados em benefício de um indivíduo. Você também pode efetuar o pagamento a uma empresa que forneça seguro médico para essa pessoa.

As despesas qualificadas são as mesmas que são dedutíveis para fins de imposto de renda.

Você pode pagar pela apendicectomia de emergência do seu neto no valor de US$ 20.000 e também dar a eles US$ 16.000 adicionais no mesmo ano, sem incorrer em nenhum imposto federal sobre doações.

Novamente, o pagamento deve ser feito diretamente ao prestador de cuidados, à instituição que presta os cuidados médicos ou à empresa que fornece o seguro médico.

Você não pode dar o dinheiro ao indivíduo que recebe os cuidados médicos ou o benefício do seguro, ou o pagamento será considerado uma doação tributável se exceder o valor de exclusão anual.

Presentes para organizações políticas

Estes são abrangidos pela Secção 527(e)(1) do Internal Revenue Code. Sua doação deve ser usada em benefício da organização e não repassada a ninguém.

Você pode doar para algumas organizações isentas de impostos, bem como para outras detalhadas na Seção 501 do código tributário. Estas podem incluir ligas cívicas, organizações hortícolas e agrícolas e organizações laborais, mas não sindicatos. A organização deve ser classificada como isenta de impostos de acordo com a lei federal.

Apresentando uma declaração de imposto sobre doações

As declarações de imposto sobre doações são devidas simultaneamente com sua declaração de imposto regular, Formulário 1040. Você não precisa apresentar uma se sua doação atender a alguma das regras de exclusão acima, mas deverá fazê-lo caso contrário, mesmo que sua doação ultrapasse o valor de exclusão anual em apenas US$ 10.

Talvez você não precise declarar um imposto sobre doações ou pagar impostos sobre doações ainda, mesmo que preencha o Formulário 709. Isso ocorre porque há um limite vitalício que diz que você pode doar até uma determinada quantia para reduzir o valor do seu patrimônio quando morrer. Para o ano fiscal de 2022, o valor é de US$ 12,06 milhões. Para 2023, são US$ 12,92 milhões. Se durante o ano da sua morte o seu patrimônio for avaliado acima desse valor, você precisará apresentar uma declaração de imposto sobre o patrimônio e pagar os impostos sobre o patrimônio.

Perguntas frequentes (FAQ)