Anexo R: O Crédito Fiscal para Idosos ou Deficientes

Pessoas com 65 anos ou mais e aquelas que se aposentaram antecipadamente por invalidez podem ter direito a um crédito fiscal federal que varia de US$ 3.750 a US$ 7.500. O crédito para idosos ou deficientes reduz o imposto de renda federal para aqueles que se qualificam, mas aplicam-se várias regras de elegibilidade.

Quem se qualifica para o Cronograma R?

O Cronograma R (Formulário 1040) pode ajudá-lo a calcular o crédito para idosos ou deficientes. Para se qualificar, você deve ser cidadão dos EUA ou estrangeiro residente que: 

• Atingiu 65 anos antes do último dia do ano fiscal,ou
• Tinha menos de 65 anos no final do ano fiscal e atendia a todos estes três requisitos:

1. Você se aposentou antes do último dia do ano fiscal e estava permanente e totalmente incapacitado quando se aposentou,
2. Você recebeu rendimentos tributáveis ​​por invalidez durante o ano,
3. Você era mais jovem do que a idade de aposentadoria obrigatória definida pelo seu empregador, se ele tiver uma.

O requisito de deficiência 

O IRS define você como permanente e totalmente incapacitado se atender a vários requisitos.

• Você não pode mais realizar nenhuma atividade lucrativa substancial. Se você recebe abaixo do salário mínimo, isso não é considerado lucrativo e se você está realizando um trabalho remunerado, isso não é considerado substancial. A atividade deve ser substancial e lucrativa para desqualificá-lo.
• Um médico qualificado deve certificar que você teve a doença ou que se espera que ela a tenha continuamente por pelo menos 12 meses, ou é provável que resulte em sua morte.

Aposentar-se por invalidez 

Você não precisa necessariamente se aposentar formalmente. Você pode ser considerado aposentado por invalidez se tiver sido forçado a parar de trabalhar por causa de sua deficiência.

A renda por invalidez deve ser paga de acordo com o plano de acidentes e saúde ou plano de pensão do seu empregador e deve ser incluída na sua renda como salário ou pagamento em vez de salário pelo tempo em que você estiver ausente do trabalho por invalidez permanente e total.

Qualquer pagamento que você receba de um plano que não prevê aposentadoria por invalidez não é renda por invalidez. Por exemplo, um pagamento único por férias anuais acumuladas que você recebe quando se aposenta por invalidez é um pagamento de salário e não é uma renda por invalidez. A renda por invalidez não inclui os valores que você recebe depois de atingir a idade de aposentadoria obrigatória definida pelo seu empregador, quando você teria que se aposentar, mesmo que não tivesse ficado incapacitado.

Limites de renda

Além dos outros fatores de qualificação, a renda bruta ajustada (AGI) do contribuinte deve ser menor ou igual aos seguintes valores no ano fiscal de 2021 (a declaração que você apresentará em 2022).

Como calcular o crédito

O crédito fiscal é de 15% do valor inicial, menos o total da Previdência Social não tributável e algumas outras pensões, anuidades ou benefícios de invalidez não tributáveis ​​que você recebeu. Você também deve adicionar metade de sua renda bruta ajustada (AGI), menos o valor limite do AGI. Aqui estão as etapas para calcular seu crédito (abordaremos cada etapa com mais detalhes abaixo):

1. Descubra seu valor inicial.
2. Some o total do Seguro Social não tributável e outras pensões não tributáveis.
3. Calcule seu excesso de renda bruta ajustada e divida-o por dois.
4. Adicione a etapa 2 à etapa 3.
5. Subtraia a soma das etapas 2 e 3 do valor inicial e multiplique o resultado por 15%.

Esta fórmula oferece um crédito fiscal provisório. Em seguida, você precisa comparar o crédito provisório com a responsabilidade fiscal federal, conforme calculado usando a “Planilha de limite de crédito” encontrada nas instruções do Anexo R. O crédito fiscal final é o menor entre o valor provisório ou o valor do limite de responsabilidade fiscal.

O valor inicial 

Seu valor inicial é o menor entre seu rendimento tributável por invalidez ou os seguintes valores definidos no ano fiscal de 2021:

Benefícios de pensão não tributáveis 

As seguintes fontes de renda são incluídas ao medir a parcela não tributável dos benefícios de pensão:

• Pagamentos não tributáveis ​​da Segurança Social, antes de deduzir certos prêmios do Medicare e benefícios de compensação trabalhista.
• Benefícios não tributáveis ​​do Conselho de Aposentadoria Ferroviária tratados como Previdência Social
• Pagamentos de pensões, anuidades ou invalidez não tributáveis ​​da Administração de Veteranos, com certas exceções
• Qualquer outro benefício de pensão, anuidade ou invalidez que esteja excluído da renda

Os seguintes tipos de renda sãonãoincluído na mensuração da parcela não tributável dos benefícios previdenciários:

• Valores que são tratados como retorno do custo da pensão ou anuidade
• Anuidade por invalidez pagável de acordo com a Seção 808 da Lei do Serviço Estrangeiro de 1980
• Qualquer pensão, anuidade ou subsídio semelhante por danos pessoais ou doenças resultantes do serviço ativo nas forças armadas de qualquer país, ou na Administração Nacional Oceânica e Atmosférica ou no Serviço de Saúde Pública.

Limitações de AGI

Os seguintes números AGI são usados ​​para calcular o crédito:

Como reivindicar o crédito

A reivindicação do crédito para idosos ou deficientes exige o preenchimento de dois formulários adicionais com sua declaração de imposto de renda. O Cronograma R mostra seus cálculos sobre como você chegou ao valor do seu crédito. Você deve então inserir o total deste formulário na Linha 6d do Anexo 3.

Perguntas frequentes (FAQ)