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Devido ao aumento contínuo das isenções, o número de propriedades que apresentam declarações sobre os seus impostos diminuiu 94% nas últimas duas décadas.
O número de declarações de imposto de propriedade apresentadas em 2001 é 17 vezes maior do que em 2021, de acordo com o Tax Policy Center.Esse número diminuiu tão rapidamente porque o governo federal continua a exigir isenções mais generosas de impostos imobiliários.
A isenção permite que propriedades abaixo de um determinado valor passem propriedades aos herdeiros isentas de impostos. A lei do imposto sobre heranças mudou cinco vezes desde 2001, aumentando significativamente a isenção do seu limite original de US$ 675.000.
Principais conclusões
- Os imóveis são tributados se estiverem acima do limite estabelecido pelas regras de isenção do IRS. Somente o valor acima do limite é tributado.
- As isenções podem ser transferidas para o cônjuge sobrevivente porque, presumivelmente, ele herdará a maior parte dos bens e depois os transmitirá à próxima geração quando morrerem.
- A lei do imposto sobre heranças mudou várias vezes nas últimas duas décadas, resultando num elevado limite de isenção para 2022 e 2023.
Como funciona a isenção
As propriedades avaliadas igual ou superior ao valor da isenção são obrigadas a pagar o imposto. Mesmo assim, apenas o valor acima do limite de isenção é tributável.
A isenção de 2022 é de US$ 12,06 milhões, acima dos US$ 11,7 milhões em 2021. Os primeiros US$ 12,06 milhões do seu patrimônio estão, portanto, isentos de impostos. Seu patrimônio não estaria sujeito ao imposto predial federal quando fosse apresentado em 2023 se valesse US$ 12,059 milhões e você morresse em 2022.
A isenção é indexada à inflação, por isso tende a aumentar na maioria dos anos, mesmo quando a legislação tributária não a afeta. No ano fiscal de 2023, esse limite aumentará para 12,92 milhões.A maior parte do valor de uma propriedade acima do limite é tributada em 40%.
Observação
O imposto sobre heranças continua a ser um imposto muito progressivo porque é pago apenas pelas famílias mais ricas.
A isenção é portátil
O governo também permite que seu patrimônio transfira qualquer parte não utilizada de sua isenção para seu cônjuge, se você for casado. Esta disposição é referida como “portabilidade”.
Por exemplo, você teria US$ 6,06 milhões de sua isenção “sobrando” em 2022 se seu patrimônio valesse US$ 6 milhões, porque o limite de isenção é de US$ 12,06 milhões.Você poderia efetivamente conceder essa parte da isenção ao seu cônjuge, aumentando a isenção nesse valor quando ele morrer.
Presumivelmente, seu cônjuge herdará a maior parte, se não todos, de seus US$ 6 milhões em propriedades, o que permite que eles passem essa propriedade para herdeiros isentos de impostos no momento de sua própria morte. O espólio também tem direito a uma isenção no ano do falecimento do seu cônjuge, e a isenção não utilizada é adicionada a esse valor.
Observação
Sua propriedade deve apresentar uma declaração de imposto de propriedade para informar à Receita Federal que você está fazendo essa transferência, mesmo que nenhum imposto seja devido.
História das Leis Fiscais Federais de Propriedade
A histórica Lei de Ajuda ao Contribuinte de 1997 apelou a um aumento gradual na isenção de bens, de 600.000 dólares em 1997 para 1 milhão de dólares em 2006.Isso preparou o terreno para maiores aumentos nos próximos anos.
Os impostos sobre propriedades de 2010 a 2012 foram baseados na Lei de Alívio Fiscal, Reautorização do Seguro Desemprego e Criação de Emprego, que foi sancionada pelo presidente Obama em 17 de dezembro de 2010, mas a lei só foi válida por dois anos. Era para expirar em 31 de dezembro de 2012, portanto a isenção e a alíquota do imposto predial federal teriam sido padronizadas para o número anterior que estava em vigor.
Isso não aconteceu. O Congresso aprovou a Lei Americana de Ajuda ao Contribuinte (ATRA) em 1º de janeiro de 2013, e o presidente Obama sancionou-a em 2 de janeiro de 2013. A ATRA pretendia fazer mudanças permanentes nas leis que regem os impostos federais sobre propriedades, impostos sobre doações e impostos sobre transferências que evitam gerações.
Avançamos para o Presidente Trump, que assinou a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em Dezembro de 2017. A isenção tinha sido de apenas 5,49 milhões de dólares em 2017. A TCJA mais do que duplicou esse valor para 11,18 dólares em 2018.
Isenções e taxas fiscais ao longo dos anos
Veja como o imposto sobre heranças foi avaliado ao longo dos anos:
| Ano | Isenção de imposto imobiliário | Taxa de imposto predial superior |
|---|---|---|
| 1997 | US$ 600.000 | 55% |
| 1998 | US$ 625.000 | 55% |
| 1999 | US$ 650.000 | 55% |
| 2000 | US$ 675.000 | 55% |
| 2001 | US$ 675.000 | 55% |
| 2002 | US$ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | US$ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | US$ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | US$ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | US$ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | US$ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | US$ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | US$ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | US$ 5.000.000 ou US$ 0 | 35% ou 0% |
| 2011 | US$ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | US$ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | US$ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | US$ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | US$ 5.430.000 | 40% |
| 2016 | US$ 5.450.000 | 40% |
| 2017 | US$ 5.490.000 | 40% |
| 2018 | US$ 11.180.000 | 40% |
| 2019 | US$ 11.400.000 | 40% |
| 2020 | US$ 11.580.000 | 40% |
| 2021 | US$ 11.700.000 | 40% |
| 2022 | US$ 12.060.000 | 40% |
Os herdeiros dos falecidos que morreram em 2010 tiveram escolha. Eles poderiam usar a isenção de imposto imobiliário de US$ 5 milhões à alíquota de imposto predial de 35%, ou poderiam optar por usar a isenção de imposto predial de US$ 0 a uma alíquota de imposto de 0%, acoplando o uso de regras de base de transição modificadas.
A isenção pode diminuir após 2025
O TCJA não é permanente. Está previsto que expire após 2025, e o montante da isenção pode reverter para o nível anterior a 2018 nessa altura, a menos que o Congresso aja para renovar a legislação ou mesmo algumas das suas disposições.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quando é devido o imposto predial federal?
O imposto predial federal é devido nove meses após a morte da pessoa.Há uma prorrogação de seis meses que pode ser solicitada em determinadas circunstâncias.
Como posso evitar o imposto predial federal?
Um número muito pequeno de propriedades se qualifica para pagar o imposto sobre heranças. Muitas pessoas colocam dinheiro em fundos fiduciários, doam dinheiro e fazem doações de caridade para reduzir sua conta de imposto predial federal.
