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Principais conclusões
- Uma doação anual de exclusão está dentro do limite e é isenta de impostos.
- O limite de isenção de impostos para 2022 é de US$ 16.000 e US$ 17.000 para 2023.
- Os cônjuges têm um limite ilimitado para doações isentas de impostos se o donatário for cidadão dos EUA.
- Os casais podem duplicar as suas doações isentas de impostos a um indivíduo, combinando os seus limites.
- Quaisquer presentes divididos entre marido e mulher devem ser relatados no Formulário 709 do IRS.
Como funciona o presente anual de exclusão
Uma doação de exclusão anual é uma doação que pode ser incluída na exclusão anual do doador. A exclusão anual é um benefício fiscal que o contribuinte pode usufruir ao dar um presente que exceda o valor da exclusão.
As doações anuais de exclusão geralmente vêm na forma de dinheiro, ações, títulos, parcelas de imóveis ou perdão de dívidas de um empréstimo familiar em um valor que não exceda a exclusão anual do imposto sobre doações. O governo federal estabelece os limites permitidos para doações isentas de impostos a cada ano.
Observação
Para o ano fiscal de 2022, a exclusão federal dos impostos sobre doações é de US$ 16.000, e o limite para 2023 é de US$ 17.000.
Quando você dá a alguém um presente com valor inferior ao limite de exclusão, você não precisa pagar impostos sobre isso. No entanto, se a sua doação ultrapassar o limite, você precisará relatar o valor que excedeu o limite no Formulário 709 do IRS.
Cada pessoa recebe um valor de exclusão anual separado para doação de acordo com a legislação tributária dos EUA. Eles podem doar esse valor a um número ilimitado de pessoas (familiares e não familiares) durante o ano.Por exemplo, você pode dar a qualquer número de pessoas um presente de US$ 16.000 em 2022 sem incorrer em nenhuma penalidade fiscal.
Os casais podem combinar seus valores anuais de exclusão, mas os presentes divididos entre marido e mulher devem ser informados ao IRS no Formulário 709.
Observação
Presentes feitos a um cônjuge cidadão americano estão isentos de impostos sobre doações devido à dedução conjugal ilimitada. Os presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão dos EUA têm um valor de exclusão anual de US$ 159.000 para 2022 e US$ 164.000 em 2023.
Um exemplo de presentes anuais de exclusão
Suponha que durante 2022, você e seu cônjuge, ambos cidadãos dos EUA, façam as seguintes doações:
- Você dá US$ 5 mil para seu filho, Khaled, em março e depois outros US$ 5 mil em dezembro.
- Seu cônjuge doa US$ 10.000 para a filha dela, Regina, em março e depois outros US$ 10.000 em dezembro.
- Você dá US$ 2 mil para sua sobrinha, Gisele, em junho.
- Você dá ao seu cônjuge um anel de diamante no valor de US$ 50.000 em dezembro.
Presentes que não exigem relatórios
Você fez doações totais de $ 62.000 em 2022. Felizmente, todas as doações se qualificam como doações de exclusão anual ou não são tributáveis de acordo com a dedução conjugal ilimitada. Os US$ 10.000 para Khaled e os US$ 2.000 para Gisele se qualificam para a exclusão anual, e um total de US$ 50.000 para seu cônjuge se qualifica de acordo com a dedução conjugal ilimitada.
Presentes que exigem relatórios
Por outro lado, seu cônjuge fez doações totais de US$ 70.000 em 2022 que podem ou não ser qualificadas como doações anuais de exclusão: um total de US$ 20.000 para Regina excede o limite de exclusão anual de US$ 16.000, enquanto um total de US$ 50.000 para você se qualifica para a dedução conjugal ilimitada.
E os US$ 20 mil para Regina? $ 4.000 dos $ 20.000 dados a ela serão considerados um presente tributável ou não? Isso dependerá de dois fatores:
- Como a(s) conta(s) de onde veio o dinheiro foram intituladas e
- Concorde ou não em dividir os presentes com seu cônjuge.
Você e seu cônjuge podem concordar em dividir a doação de US$ 20.000 para evitar impostos. Para fazer isso, vocês dois precisarão relatar a doação dividida ao IRS usando o Formulário 709. Se você não concordar em dividir a isenção da doação de Regina com seu cônjuge, seu cônjuge precisará relatar uma doação tributável de $ 4.000 ao IRS usando o Formulário 709.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como funciona a exclusão anual de presentes?
O IRS permite que você dê presentes até uma determinada quantia em dólares por pessoa a cada ano, sem ser tributado. No entanto, se você exceder esse valor, deverá pagar impostos sobre o valor do presente acima do limite.
Você aplica exclusão anual a doações de caridade?
De modo geral, as doações de caridade não são contabilizadas na exclusão de doações anuais. No entanto, se o IRS exigir que você relate suas doações não beneficentes, você também precisará reportá-las.
