Table of Contents
Propriedade listada é um tipo específico de propriedade pessoal em uma empresa. As regras para dedução de despesas associadas à compra e uso de bens listados para você e seus funcionários para fins comerciais são diferentes das regras para outros tipos de bens.
É difícil tentar acompanhar o uso comercial e pessoal de propriedades listadas. Até que o IRS apresente um sistema melhor, você deve continuar a manter registros detalhados do uso de automóveis fornecidos pela empresa e outras propriedades listadas pelos funcionários, se desejar deduzir esses custos como despesas comerciais.
Principais conclusões
- Propriedades listadas são ativos de propriedade de uma empresa que podem ser usados para fins pessoais e comerciais.
- Você pode deduzir a propriedade listada se mais de 50% de seu uso total for para fins comerciais qualificados.
- O IRS exige que as empresas mantenham registros detalhados de todos os ativos que usam como propriedade listada para evitar que indivíduos cancelem propriedades usadas exclusivamente para uso pessoal.
O que é propriedade listada?
Propriedade listada é propriedade comercial usada por funcionários ou proprietários de uma empresa que também pode ser usada para fins pessoais. Exemplos de propriedades listadas incluem:
- Automóveis de passageiros pesando 6.000 libras ou menos
- Outros bens utilizados para transporte, como motocicleta ou barco
- Propriedade geralmente usada para entretenimento, recreação ou diversão, incluindo câmeras digitais e equipamentos de gravação de vídeo.
A propriedade listada não inclui:
- Câmeras, gravadores ou equipamentos de vídeo utilizados exclusivamente em seu comércio ou negócio ou sempre no local de sua empresa
- Computadores ou periféricos (como impressoras) usados exclusivamente no local da sua empresa e de propriedade da empresa
- Veículos usados para transportar pessoas ou bens para compensação ou aluguel (como táxi ou caminhão de entrega)
- Caminhões ou vans colocados em serviço após 6 de julho de 2003, que sejam veículos qualificados para uso não pessoal (como uma van modificada para entrega)
Observação
Mesmo que esses itens tenham sido retirados da designação de propriedade listada, isso não significa que você não precise acompanhá-los. Você ainda pode ser obrigado a mostrar que eles estão sendo usados pela empresa.
Deduzindo despesas de propriedade listada
Um funcionário que possui propriedade listada e a utiliza (como um carro para condução comercial) pode reivindicar uma dedução de depreciação pelo uso dessa propriedade na execução de serviços como empregado e somente se o uso for para conveniência do empregador e/ou for exigido como condição de emprego.
Os funcionários não podem mais deduzir despesas de uso de bens listados ou quaisquer outras despesas comerciais não reembolsadas pelos empregadores. No passado, essas despesas com funcionários eram incluídas no Anexo A como deduções diversas discriminadas.
Teste de uso predominante
Como a propriedade listada pode ser usada para fins pessoais, se você quiser depreciar essa propriedade ou deduzir despesas de uso, deverá comprovar o uso comercial.
Observação
As informações que você usou para calcular as deduções de depreciação para propriedades listadas e outras propriedades devem fazer parte de seus registros permanentes.
O teste de uso predominante diz que o ativo deve ser utilizado predominantemente (mais de 50%) para fins comerciais. Se mais de 50% do uso total do ativo estiver relacionado ao seu comércio ou negócio, o ativo será considerado um ativo comercial e o uso comercial desse ativo poderá ser depreciado. Se o ativo atender ao “teste de uso predominante”, as despesas relacionadas ao uso do ativo relacionadas ao uso comercial poderão ser deduzidas.
Uso comercial qualificado de propriedade listada
Você pode depreciar uma propriedade listada se ela atender aos requisitos específicos de uso comercial. Deve ser utilizado predominantemente (mais de 50% do uso total) para fins comerciais qualificados. Se você não puder comprovar esse percentual de uso, suas deduções de depreciação poderão ser limitadas ou não permitidas.
Aqui estão os limites:
- Propriedade listada que não atende ao teste de uso predominante não é elegível para depreciação da Seção 179 ou outros métodos de depreciação acelerada.
- A propriedade listada pode precisar ser depreciada usando o método de depreciação alternativo, que aumenta o número de anos durante os quais a propriedade é depreciada, diminuindo assim a dedução anual.
Como calcular o uso comercial da propriedade
Para calcular o uso de um veículo com base na quilometragem, divida o número de milhas para uso comercial durante o ano pelo número total de milhas dirigidas para todos os fins durante o ano. Por exemplo, se você dirigiu um carro comercial por um total de 75.000 milhas por ano e puder provar que dirigiu 43.000 para fins comerciais, sua quilometragem de condução comercial foi de 57%.
Calcule o uso de outra propriedade listada com a unidade de tempo mais apropriada para a qual a propriedade foi realmente usada (não apenas disponível). Por exemplo, para calcular o uso comercial de um computador, divida o número de horas que ele foi usado para fins comerciais pelo número total de horas usadas durante o ano.
Observação
Você não pode contar a quilometragem de deslocamento como uso comercial de um carro, porque o IRS considera o deslocamento como uso pessoal.
Formulário 4562 para relatar despesas de propriedades listadas
Use o Formulário 4562 do IRS para relatar despesas de propriedades listadas e reivindicar a dedução para sua empresa para depreciação e amortização, inclusive para propriedades listadas. Você também pode usar o formulário para reivindicar a taxa de quilometragem padrão ou despesas reais com veículos para uso de veículos comerciais ou depreciação de outras propriedades listadas.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é considerado propriedade listada depreciável?
Exemplos de propriedades listadas que podem ser depreciadas usando o Formulário 4562 incluem:
- Automóveis de passageiros pesando 6.000 libras ou menos
- Outros bens utilizados para transporte, como motocicleta ou barco
- Propriedade geralmente usada para entretenimento
O que não é mais considerado propriedade listada?
A partir de 1º de janeiro de 2010, telefones celulares e outros dispositivos de telecomunicações pessoais semelhantes não eram mais considerados “propriedade listada”.E a partir de 1º de janeiro de 2018, computadores e equipamentos periféricos também foram retirados de consideração.
