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Um imposto sobre herança é aquele cobrado aos herdeiros quando eles recebem bens do patrimônio de uma pessoa falecida. Um imposto sobre herança não se baseia no valor global da propriedade; isso é um imposto imobiliário. Baseia-se na relação entre o beneficiário e o falecido, bem como no valor daquele bem específico do bem herdado. Também se baseia no local onde o falecido morava.
Ambos os impostos são frequentemente agrupados como “impostos sobre a morte”, e nem todos os estados têm impostos sobre a morte. Na verdade, apenas seis estados cobram um imposto sobre herança.Mesmo que o seu estado tenha um imposto sobre herança, talvez você não precise pagá-lo. Continue lendo para saber mais.
Principais conclusões
- O imposto sobre herança é cobrado em nível estadual e nem todos os estados têm um.
- A regra se aplica ao estado onde mora o falecido, e não onde mora o beneficiário.
- Alguns membros da família, como cônjuges e filhos, podem estar isentos do pagamento de um imposto sobre herança, enquanto sobrinhas, sobrinhos e outros parentes podem ter de pagá-lo – mas tudo isto depende do estado.
- Os executores da propriedade provavelmente pagarão quaisquer impostos sobre herança devidos pelos beneficiários nomeados.
Estados com imposto sobre herança
Os estados dos EUA que cobram um imposto sobre herança incluem:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebrasca
- Nova Jersey
- Pensilvânia
Cada estado tem suas próprias leis que determinam quem está isento do imposto, quem terá que pagá-lo e quanto terá que pagar.
Maryland impõeambosum imposto sobre heranças e um imposto sobre heranças.Nova Jersey fez o mesmo até que seu imposto sobre heranças foi revogado em 2018.Iowa também está eliminando gradualmente o imposto sobre herança, que planeja eliminar completamente até 2025.
As regras estaduais geralmente incluem limites de valor para o patrimônio para determinar se um imposto sobre a morte deve ser pago. As propriedades que ficam abaixo desses valores de isenção não estão sujeitas a impostos no estado. Por exemplo, digamos que você tem 25 anos e herda US$ 100.000 de um amigo da família, mas seu estado tem uma isenção de US$ 25.000. Você pagaria apenas imposto sobre herança sobre $ 75.000. Iowa é um dos estados que não impõe imposto sobre herança quando um patrimônio líquido é avaliado em US$ 25.000 ou menos.
Nebraska é outro estado com valores de isenção e não cobra imposto sobre herança se o beneficiário tiver menos de 22 anos.
Taxas e isenções de imposto sobre herança estadual
| Estado | Taxa de imposto sobre herança | Isenção |
|---|---|---|
| Iowa | 3% a 9% para 2022 2% a 6% para o ano fiscal de 2023 0% a 3% para o ano fiscal de 2024 nenhum imposto sobre herança em 2025 e posteriormente | US$ 25.000 |
| Kentucky | 4% a 16% | $ 500 ou $ 1.000 |
| Maryland | 10% | US$ 0 |
| Nebrasca | 1% a 18% para o ano fiscal de 2022 1% a 15% para o ano fiscal de 2023 | US$ 10.000, US$ 15.000 ou US$ 40.000 para 2022 US$ 25.000, US$ 40.000 ou US$ 100.000 para 2023 |
| Nova Jersey | 11% a 16% | US$ 25.000 |
| Pensilvânia | 4,5% a 15% | US$ 0 |
Existe um imposto federal sobre herança?
O governo federal não possui um imposto sucessório específico. Em vez disso, tem um imposto sobre heranças. O imposto sobre heranças é um imposto sobre o direito de transferir propriedade após sua morte. Toda a sua propriedade é totalizada pelo valor justo de mercado para igualar o seu patrimônio bruto. Isso pode incluir dinheiro, investimentos, imóveis, seguros, fundos fiduciários, anuidades, interesses comerciais e muito mais.
No entanto, a maioria das propriedades não terá que pagar o imposto predial federal e apresentar uma declaração de imposto predial. Um imposto federal sobre heranças é aplicado apenas à parte do patrimônio bruto que excede a exclusão vitalícia, que é de US$ 12,06 milhões para o ano fiscal de 2022 e de US$ 12,92 milhões para o ano fiscal de 2023.
Outras heranças podem ser tributadas se for necessário que sejam incluídas no rendimento tributável do herdeiro ou dos beneficiários.
Certas contas de aposentadoria, como 401(k)se IRAs, são tributadas como renda, mas apenas quando os saques são feitos das contas pelo beneficiário.E se você herdar propriedades ou ativos que gerem renda ou juros, essa renda ou juros normalmente será tributável após você tomar posse do legado.
A sua herança está sujeita a imposto estadual?
Se a pessoa falecida morasse em um estado com imposto sobre herança, você poderia estar sujeito ao imposto desse estado. A outra instância é se um legado – como um imóvel – estiver fisicamente localizado lá.
Observação
As regras não dependem de onde você mora, mas sim de onde o falecido morava ou possuía propriedade.
Como funciona o imposto sobre herança
Digamos que você more na Califórnia – que não cobra imposto sobre herança – e herde os bens de seu tio.Ele morava em Kentucky na época de sua morte. Você deveria ao Kentucky um imposto sobre sua herança porque Kentucky é um dos seis estados que cobram um imposto estadual sobre herança.
O outro lado é se você mora em Kentucky e seu tio morava na Califórnia no momento de sua morte. Sua herança não estaria sujeita a tributação neste caso porque a Califórnia não cobra imposto sobre herança desde 1982. Supondo que sua herança não esteja fisicamente localizada em Kentucky, ela não estaria sujeita ao imposto desse estado, mesmo que você more lá.
Você estaria sujeito ao imposto sobre herança de Kentucky se seu tio fosse um residente da Califórnia e fosse dono da propriedade em Kentucky que você estava herdando porque seu legado está fisicamente localizado lá. Mas se você herdou um ativo localizado na Califórnia, sua herança não seria afetada pelo fato de ele possuir outra propriedade em outro lugar.
Digamos que você herde dinheiro, no valor de $ 250.000. Com base nas taxas e isenções de imposto sobre herança do Kentucky, como sobrinha ou sobrinho de seu tio, você deve um imposto sobre herança no valor de $ 22.960 mais 16% do valor acima de $ 200.000 (ou seja, 16% de $ 50.000). O imposto seria de $ 30.960. Você ficaria com $ 219.040.
Como você se relaciona com o falecido?
Nenhum dos seis estados com imposto sobre herança o impõe aos cônjuges sobreviventes. Nova Jersey também isenta parceiros domésticos, e Maryland isentou residências primárias herdadas de parceiros domésticos desde 1º de julho de 2009.
Os descendentes – filhos e netos – também não são tributados em quatro dos seis estados que impõem este imposto. Nebraska e Pensilvânia são exceções. Sua herança estaria sujeita ao imposto sobre herança da Pensilvânia se você herdasse de seu pai e ele morasse lá.Nebraska também não cobra imposto sobre herança se o beneficiário tiver menos de 22 anos.
Sua herança não estaria sujeita ao imposto sobre herança do Kentucky se você fosse cônjuge, filho, filha ou neto do falecido. Como sobrinha ou sobrinho do falecido, entretanto, você pagaria um imposto sobre herança e, se não fosse parente, pagaria a taxa de imposto sobre herança mais alta.
Como o imposto sobre herança é calculado e pago
Talvez você não precise enviar pessoalmente um cheque à autoridade tributária estadual se sua doação estiver sujeita a um imposto sobre herança.
O executor do espólio provavelmente calculará o imposto devido sobre cada legado individual do espólio com base na taxa aplicável daquele estado para cada beneficiário e, em seguida, subtrairá o que você deve do valor do seu legado. Mas isso só funciona se você herdar dinheiro. Você receberia um cheque para Saúde Teu.
Você provavelmente terá que pagar do próprio bolso se herdar um ativo tangível. Porém, alguns falecidos deixarão instruções em seus testamentos de que o espólio arcará com qualquer imposto sobre herança devido por cada beneficiário.
O resultado final
A herança de um herdeiro estará sujeita a um imposto sucessório estadual somente se duas condições forem atendidas: a pessoa falecida vivia em um estado que cobra um imposto sucessório estadual ou possuía propriedade legada localizada lá, e o herdeiro está em uma classe que não está isenta do pagamento do imposto. O estado onde vive o herdeiro é irrelevante.
Perguntas frequentes (FAQ)
Uma herança é considerada renda para fins fiscais federais?
A herança geralmente não é considerada renda tributável para fins fiscais federais. No entanto, qualquer dinheiro ganho com a herança – seja dinheiro, propriedade ou investimentos – pode ser considerado tributável.
Qual é a diferença entre um imposto sobre herança e um imposto sobre heranças?
O imposto sobre herança é cobrado em nível estadual e pago pela pessoa que recebe a herança. Um imposto sobre a propriedade é pago pela propriedade. Existe um imposto predial federal e alguns estados também cobram um imposto predial. Não há imposto federal sobre herança, mas alguns estados têm um. Existem limites que determinam quanto está isento antes de o imposto sobre herança ou propriedade entrar em vigor.
