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Principais conclusões
- Os pagamentos de arrendamento funcionam como taxas de aluguel que você paga pelo direito de usar o ativo do proprietário sob termos especificados.
- O valor do pagamento do arrendamento inclui custos de depreciação mensal, encargos financeiros e impostos aplicáveis.
- Dependendo da situação, você pode devolver o ativo após o pagamento final do arrendamento ou comprá-lo.
- Os pagamentos de arrendamento operacional e de capital refletem-se de maneira diferente nas demonstrações financeiras de uma empresa.
Como funcionam os pagamentos de aluguel
Se você ou sua pequena empresa precisarem de um ativo, mas não quiserem comprá-lo, poderão firmar um contrato de arrendamento com o proprietário do ativo. Em vez de comprar, você pode alugar ativos físicos, como edifícios e equipamentos, ou ativos intangíveis, como patentes e licenças de software.
Você e o locador assinam um contrato de arrendamento especificando termos como direitos e obrigações incluídos, duração do prazo do arrendamento, valor do pagamento do arrendamento, taxas de atraso, procedimentos e opções no vencimento do arrendamento.
Observação
Assim que o contrato estiver em vigor, o pagamento mensal do arrendamento lhe dá o direito de usar o ativo do arrendador de acordo com os termos do contrato. O valor do pagamento geralmente é calculado com base em parte na depreciação mensal e nos encargos financeiros, mais quaisquer impostos que possam ser incluídos.
Os pagamentos do seu arrendamento podem permanecer os mesmos, aumentar ou diminuir durante o prazo do arrendamento. Os fatores que afetam o pagamento incluem:
- a duração do arrendamento
- o valor residual esperado do ativo (seu valor inicial menos a depreciação durante o prazo do arrendamento)
- arrendamento ou fator monetário (semelhante aos juros)
- impostos aplicáveis
- adiantamentos feitos para reduzir o custo capitalizado do ativo
- custos de manutenção
Certos fatores podem aumentar ou diminuir os pagamentos do aluguel. Por exemplo, ter um bom histórico de crédito ou escolher um ativo com um valor residual significativo pode resultar em encargos financeiros mais baixos. Por outro lado, uma taxa variável ou um contrato de aluguel por hora pode diminuir ou aumentar o pagamento dependendo de como ocorrem as alterações na taxa ou no uso por hora.
Você pagará pagamentos mais baixos com um prazo de arrendamento mais longo em comparação com um prazo de arrendamento mais curto, embora possa pagar mais no geral. No entanto, celebrar um contrato de arrendamento com uma opção de compra de baixo custo resultaria em pagamentos mensais de arrendamento mais elevados.
Você fará os pagamentos do aluguel acordados até o término do prazo ou se rescindir o aluguel antecipadamente, o que pode ou não resultar em multas. A falta de um pagamento pode resultar em multas por atraso ou até mesmo na reintegração de posse do bem arrendado. Você também é responsável por seguir os termos do arrendamento sobre o uso do ativo e pagar por qualquer dano que ocorrer.
Observação
Depois de efetuar o último pagamento do arrendamento, você provavelmente pagará todas as taxas finais devidas e devolverá o ativo, a menos que tenha um contrato ou opção de compra. Outras opções podem incluir a prorrogação do contrato de locação ou a contratação de um novo.
Exemplo de pagamentos de arrendamento
Digamos que você possui uma pequena pizzaria e deseja iniciar um serviço de entrega. Você decide alugar um veículo comercial de uma concessionária local. Você escolhe um aluguel por tempo determinado que permite dirigir 15.000 milhas anualmente antes da aplicação de taxas extras. Você devolve o carro ao final do prazo de 24 meses.
A concessionária calcula seus pagamentos mensais de aluguel usando várias etapas:
- O valor residual do seu veículo é multiplicado pelo preço de varejo sugerido pelo fabricante pela porcentagem residual determinada.
- O valor da depreciação mensal é calculado subtraindo o valor residual esperado do veículo de entrega de seu custo capitalizado ajustado e, em seguida, dividindo o resultado pelo número de meses do prazo do aluguel.
- Seu encargo financeiro mensal é o custo capitalizado do veículo mais o valor residual vezes o fator monetário oferecido. Sua pontuação de crédito, o veículo e os termos específicos do aluguel afetam o fator dinheiro.
- Seus encargos financeiros mensais mais a depreciação mensal determinam o pagamento base do arrendamento.
- O pagamento básico do aluguel mais quaisquer impostos estaduais aplicáveis são incluídos no aluguel.
Para iniciar o aluguel, você paga os custos iniciais, incluindo taxas e impostos aplicáveis, o primeiro pagamento do aluguel e qualquer depósito de segurança e entrada exigidos. Em seguida, você efetua os pagamentos mensais do aluguel acordados dentro do prazo e contabiliza os pagamentos adequadamente nas demonstrações financeiras e declarações fiscais da sua empresa.
Ao final do prazo de 24 meses, você decide devolver o veículo de entrega à concessionária e pagar quaisquer taxas devidas por quilometragem excessiva ou desgaste.
Tipos de pagamentos de arrendamento
Existem dois tipos principais de contratos de arrendamento: capital e operacional. Qual deles você escolhe afeta o valor dos pagamentos do arrendamento e o que acontece com o ativo no final do prazo do arrendamento.
Observação
Se você é proprietário de uma pequena empresa, certifique-se de que seu arrendamento seja classificado de forma adequada para evitar problemas com declarações falsas nas demonstrações financeiras de sua empresa.
Locações Operacionais
Um arrendamento operacional é um contrato de aluguel padrão no qual sua empresa trata os pagamentos do arrendamento como despesas operacionais e, eventualmente, devolve o ativo ao arrendador.
Com um arrendamento operacional, você não lista o ativo em seu balanço, a menos que o prazo do arrendamento ultrapasse um ano. Em vez disso, é listado na demonstração de resultados da empresa.
Um arrendamento operacional é considerado uma opção menos arriscada para o arrendatário, uma vez que o arrendador assume a maior parte do risco.
Locações de capital
Um arrendamento mercantil – ou arrendamento financeiro – envolveria, em última instância, a obtenção da propriedade do ativo por sua pequena empresa. Você lista o ativo arrendado na planilha Saúde Teu e trata os pagamentos do arrendamento como uma redução do passivo da obrigação de arrendamento. Você pode deduzir os juros e despesas de depreciação do ativo arrendado nos impostos para pequenas empresas.
Você aceita todas as responsabilidades e riscos deste acordo. Os pagamentos totais do arrendamento e o valor residual pago no vencimento do prazo do arrendamento devem corresponder ao valor justo do ativo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a fórmula para pagamentos de arrendamento?
Uma fórmula simplificada de pagamento de arrendamento, como para um carro comercial ou equipamento agrícola, é a taxa de depreciação mensal mais a taxa financeira mensal mais quaisquer impostos aplicáveis. A taxa de depreciação seria a diferença entre o custo líquido do ativo (contabilizando certas taxas e reduções, como descontos e adiantamentos) e o valor residual dividido pelo número de meses do prazo do arrendamento. A taxa financeira seria o custo líquido mais o valor residual vezes o fator monetário determinado. Os impostos são cobrados tanto sobre a taxa financeira quanto sobre a depreciação.
O que é um exemplo de pagamento de arrendamento?
Um exemplo de pagamento de aluguel é um cenário em que você precisa de um equipamento de US$ 100.000 para sua pequena empresa e gostaria de adquiri-lo. Portanto, você decide por um arrendamento mercantil que permite comprar o equipamento por US$ 1 após o término do prazo. Você concorda com um prazo de 60 meses com uma taxa de juros de arrendamento de 6,95% com base em um fator monetário de 0,01978. O locador calcula que você terá um pagamento mensal estimado do aluguel de $ 1.978 mais quaisquer impostos. Você também faz um adiantamento igual ao primeiro e ao último mês de pagamentos.
Vale a pena alugar?
O leasing pode valer a pena se sua pequena empresa não tiver dinheiro para comprar o ativo ou precisar dele apenas por um período determinado. Você também pode se beneficiar de menos aborrecimentos se incluir a manutenção e poderá obter deduções fiscais. No entanto, avalie cuidadosamente os custos de aluguel versus compra e entenda que uma taxa de rescisão antecipada geralmente se aplica se você precisar sair mais cedo. Além disso, você precisará decidir se um arrendamento operacional ou de capital é mais adequado à sua situação.
