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Você pode economizar dinheiro em impostos comerciais cronometrando suas receitas e despesas no final do ano para maximizar suas deduções e minimizar sua renda tributável.
Principais conclusões
- Você pode cronometrar suas receitas e despesas no final do ano para otimizar sua carga tributária do ano.
- O diferimento do rendimento para o ano fiscal seguinte pode reduzir o seu rendimento tributável deste ano.
- Fazer compras no final do ano, em vez de adiá-las para o ano seguinte, pode reduzir ainda mais o seu rendimento tributável, transferindo as despesas dedutíveis para o ano fiscal em curso.
- O melhor curso de ação dependerá de você usar o método de caixa ou de competência e das especificidades de sua situação.
Reduza sua conta fiscal de acordo com o tempo
Muitas empresas descobriram que podem minimizar os impostos comerciais ano após ano, considerando cuidadosamente quando fazer pagamentos para aumentar as despesas e deduções fiscais e enviar receitas para gerar receitas no final do ano fiscal. Em geral, você deseja transferir a receita para um ano de impostos mais baixos e as despesas para um ano de impostos mais altos, embora sua situação possa variar.
Contabilidade de caixa e calendário de final de ano
A primeira coisa a verificar antes de movimentar pagamentos e receitas entre dois anos é qual método contábil você está usando. O método contábil que você utiliza para o seu negócio (caixa ou competência) faz diferença no momento dos pagamentos e receitas e na determinação do recebimento construtivo. O recebimento construtivo refere-se a quando você efetivamente recebe ou obtém controle sobre determinada renda.
Como a maioria das pequenas empresas utiliza a contabilidade de caixa, os exemplos de timing se concentrarão nesse método.
Em entrevista entre Saude Teu e CPA Gail Rosen, Rosen explicou que se o seu negócio for em regime de caixa, você pode considerar adiar o envio das faturas do final do ano, para que o pagamento só seja recebido no ano seguinte. Sua empresa também pode comprar os itens que deseja este ano, em vez de esperar.
Renda de tempo
Na contabilidade de caixa, você contabiliza a receita comercial quando a recebe de fato (ou de forma construtiva) durante o ano fiscal.
Por exemplo, digamos que você gaste US$ 1.000 em trabalho de web design e envie uma fatura ao cliente em dezembro. Você recebe o pagamento em janeiro. Na contabilidade de caixa, você contabiliza como receita em janeiro, quando recebe o pagamento.
Despesas de tempo
O mesmo acontece com as despesas. Se você receber uma fatura de US$ 800 em dezembro e pagá-la em janeiro, ela contará como despesa em janeiro.
Por exemplo, se o seu banco creditar juros em sua conta bancária comercial em dezembro, você deverá contabilizar isso como receita em dezembro, porque está disponível para você. É considerado receita mesmo que você não a tenha sacado ou registrado em seus livros até janeiro.
Observação
Esta discussão sobre contabilidade de caixa versus contabilidade de exercício é uma visão geral. A situação do seu negócio é específica e há muitas exceções. Converse com seu contador antes de tentar cronometrar receitas e despesas,
Cronometrando pagamentos no final do ano
Antes de começar a pensar sobre o calendário de receitas e despesas, você também deve determinar quando deseja reduzir a receita do seu negócio para fins fiscais: no ano atual ou no ano seguinte. A estratégia usual das pequenas empresas é reduzir os impostos do ano em curso, pagando antecipadamente as despesas e diferindo as receitas.
No entanto, como explicou Rosen, a estratégia fiscal de diferir receitas ou pagar antecipadamente despesas não é para todos. Se você pretende estar em uma faixa tributária mais alta no próximo ano, considere fazer o oposto em seu planejamento tributário. Isto é especialmente verdadeiro para empresas em crescimento.
Algumas maneiras de reduzir sua conta fiscal este ano
Existem várias etapas que você pode seguir perto do final do ano para minimizar sua conta fiscal.
Faça presentes e doações dedutíveis
Como explica Rosen, uma doação de caridade é dedutível no ano em que é feita. Se o cheque for enviado incondicionalmente e compensado no devido tempo, a contribuição será considerada paga no momento do envio. Uma contribuição cobrada em um cartão de crédito é dedutível no ano em que a cobrança é feita, e não em qualquer ano posterior, quando a administradora do cartão de crédito é paga.
Ao fazer deduções fiscais comerciais para doações de caridade, certifique-se de que a doação ou doação seja dedutível para sua empresa.
Despesas de pré-pagamento
se você estiver pagando antecipadamente o seguro ou empréstimo comercial, envie o pagamento com cartão de crédito ou certifique-se de enviar o cheque pelo correio até o final do ano. O destinatário não precisa receber o pagamento até o final do ano.
Comprar ativos
Ao comprar um ativo, você pode assumir despesas de depreciação desse ativo. Essa despesa reduz sua conta fiscal.
O Internal Revenue Service (IRS) considera um ativo propriedade de uma empresa quando é “colocado em serviço” – isto é, quando está pronto e disponível para um uso específico.
Observação
Você poderá arcar com grande parte das despesas de depreciação no primeiro ano em que possuir um ativo. Converse com seu contador sobre a compra de ativos.
Renda Atrasada
Atrasar a renda não significa não descontar um cheque que você recebeu como pagamento, porque você ainda o recebeu mesmo que não o tenha descontado.Em vez disso, você pode adiar o envio das contas até depois do primeiro dia do ano para garantir que receberá o dinheiro no próximo ano.
Tempo de pagamento do funcionário e renda W-2
Os salários dos funcionários no final do ano às vezes são complicados devido ao recebimento construtivo. Os salários dos funcionários devem ser registrados no ano correto, sendo a data do contracheque o controle. Se o contracheque tiver data de dezembro, será o ano em que o empregado será considerado recebido, mesmo que o contracheque ainda não tenha sido sacado.
Às vezes, os contracheques refletem a renda de dois anos; a última semana de dezembro e a primeira semana de janeiro, por exemplo. Se o contracheque for datado de janeiro, todo o rendimento é considerado recebido no segundo ano, pois o empregado não teve o recebimento do dinheiro no primeiro ano.
Mas, se o funcionário teve acesso ao salário no primeiro ano sem “limitações ou restrições substanciais”, considera-se que todo o dinheiro foi recebido no mesmo ano.Este pode ser o caso se o dinheiro for depositado por depósito direto em dezembro, para um período de pagamento que termina em janeiro.
Alguns anos têm mais períodos de pagamento, o que também pode afetar o valor do contracheque de um funcionário entre dois anos.
Observação
Esse problema afeta os valores nos formulários W-2 dos funcionários. Verifique com seu contador se você não tiver certeza de como distribuir o pagamento dos funcionários em dois anos.
Usando um cartão de crédito para pagamentos de final de ano
Certamente é apropriado usar um cartão de crédito para fazer os pagamentos de final de ano. Não é preciso quitar o Saude Teu agora, mas o gasto pode ser contabilizado ainda este ano. Por exemplo, se você comprar um laptop para sua empresa antes do final do ano, usando seu cartão de crédito empresarial, poderá obter a dedução fiscal este ano e pagar o cartão de crédito no próximo ano.
Relatórios 1099 para contratantes independentes no final do ano
Um empreiteiro independente que executou trabalho para sua empresa pode ter recebido o pagamento no início de janeiro, mas você pode ter enviado (e registrado) o pagamento em dezembro e registrado o pagamento como parte do Formulário 1099-NEC do empreiteiro para este ano.
O contratante independente deve incluir o pagamento conforme informado no Formulário 1099-NEC deste ano, mas subtrair o pagamento e anexar uma explicação com a devolução. O contratante independente deve então incluir o pagamento na declaração do próximo ano, mesmo que nenhum 1099 possa ser emitido para o próximo ano.
Contabilidade de acumulação e calendário de final de ano
Na contabilidade de exercício, você geralmente relata a receita no ano em que é ganha e deduz ou capitaliza as despesas (registrando-as como um ativo e depreciando-as) no ano incorrido. O objetivo do método contábil de competência é combinar receitas e despesas no ano correto.
As despesas são registradas quando (a) o valor do passivo é definido e registrado, e (b) o imóvel ou serviços são fornecidos ou o imóvel é utilizado. Alguns itens recorrentes utilizados durante o ano podem ser tratados como incorridos durante o ano fiscal, mesmo que alguns eventos não tenham ocorrido. Este pode ser o caso se você comprar um estoque de papel de cópia e usá-lo durante o ano.
Renda é registrado no ano em que ocorreu o seu direito ao recebimento dos rendimentos e você pode determinar o valor. Se você estiver usando o método de competência, inclua um valor na receita bruta na data mais antiga:
- Quando você recebe o pagamento
- Quando o valor da renda é devido a você
- Quando você ganha a renda
- Quando o título (documento de propriedade) passa
Você pode registrar adiantamentos de clientes. Se você usar o método de competência, poderá adiar a inclusão do adiantamento na receita do seu negócio até o próximo ano, mas não além desse ano fiscal.
Por exemplo, digamos que você fez US$ 1.000 em web design e enviou uma fatura ao cliente em dezembro. Se você estiver usando o método de acumulação:
- A conta de US$ 1.000 pelos seus serviços deve ser incluída na receita do seu negócio em dezembro, porque foi quando você “incorreu” na receita
- A despesa de US$ 180 com material de escritório está incluída em suas despesas de dezembro porque o valor é fixo e você está usando o material de escritório
Perguntas frequentes (FAQ)
O rendimento é tributável no ano em que é obtido ou no ano em que é pago?
Se o seu rendimento é tributável quando você o ganha, depende do método contábil que sua empresa usa. Seu rendimento é tributável quando for pago, se você usar o método de dinheiro. Se você usar o método de competência, como fazem muitas empresas maiores, sua renda será tributável no ano em que for obtida.
Os contracheques dos funcionários são tributáveis no ano em que o trabalho foi realizado ou no ano em que o pagamento foi recebido?
Os contracheques dos funcionários no final do ano são considerados tributáveis pelo IRS quando o funcionário recebe o cheque (quer o deposite imediatamente ou não). O ano em que o funcionário recebe o cheque (ou a data em que o cheque é enviado) é o ano fiscal desse pagamento. Se o funcionário receber o pagamento por meio de depósito direto, a data do depósito determinará o ano fiscal desse pagamento.
