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Alguns americanos que trabalham em países estrangeiros conseguem reservar dinheiro em contas individuais de aposentadoria ou IRAs. Mas se você se considera um deles, precisará prestar muita atenção às regras técnicas para garantir o melhor resultado fiscal. A exclusão dos rendimentos auferidos no estrangeiro coordena-se com as regras de elegibilidade do Roth IRA, e isto cria uma gama muito estreita de opções para os americanos que vivem e trabalham no estrangeiro.
Principais conclusões
- Os americanos que trabalham no exterior podem contribuir para um IRA, mas apenas com dinheiro que não excluíram dos impostos dos EUA, usando a renda auferida no exterior ou exclusões de moradia no exterior.
- Para Roth IRAs, você também está restrito por medidas que limitam ou impedem você de contribuir quando sua renda atingir determinados limites.
- Uma alternativa é usar o crédito fiscal estrangeiro em vez de qualquer uma das exclusões, mas você precisará avaliar sua própria situação para determinar se isso vale a pena.
Renda auferida no exterior e exclusões de moradia
Muitos americanos que vivem e trabalham no estrangeiro qualificam-se para a exclusão de rendimentos auferidos no estrangeiro, que prevê que os primeiros 112.000 dólares de salários estrangeiros ou rendimentos de trabalhadores independentes sejam excluídos dos impostos federais sobre o rendimento dos EUA a partir do ano fiscal de 2022 (120.000 dólares em 2023).Este limite é indexado à inflação, pelo que pode aumentar periodicamente para acompanhar o clima económico.
As pessoas que trabalham no estrangeiro também podem ser elegíveis para a exclusão de habitação estrangeira, o que lhes permite deduzir certas despesas de habitação dos seus rendimentos brutos. Existem limites para a exclusão com base no local onde as despesas são incorridas.
Qualquer rendimento excluído de tributação como resultado de qualquer um desses dois incentivos fiscais não pode ser contribuído para uma conta de aposentadoria individual. Renda que énãoexcluídos do imposto de renda podem potencialmente contribuir para um IRA, no entanto.
Digamos que você seja um americano que mora no Reino Unido e ganhe US$ 100.000. Se você usar a exclusão de rendimentos auferidos no exterior para excluir tudo de seus impostos nos EUA, você não terá mais nada para contribuir para um IRA.
Agora, digamos que você esteja ganhando $ 150.000 e exclui o valor máximo de $ 112.000. Você ainda tem renda sobrando que pode aplicar em um IRA.
Coordenando a exclusão com Roth IRAs
Roth IRAs têm limitações de renda. Um único contribuinte é elegível para financiar um Roth IRA até o limite total de contribuição se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) for inferior a US$ 129.000 em 2022 (US$ 138.000 em 2023). O valor que pode ser contribuído para um Roth é gradualmente reduzido para um único arquivador cuja renda cai entre US$ 129.000 e US$ 143.999 em 2022 (US$ 138.000 e US$ 152.999 em 2023). Nenhuma contribuição do Roth IRA é permitida se o seu MAGI for superior a US$ 144.000 em 2022 (US$ 153.000 em 2023).
Esses limites aumentam para US$ 204.000 e US$ 213.999 para contribuintes que são casados e apresentam uma declaração fiscal conjunta (US$ 218.000 a US$ 227.999 em 2023).Eles também são indexados pela inflação, por isso tendem a aumentar um pouco de ano para ano.
Observação
O limite cai para apenas US$ 10.000 para contribuintes casados, mas que optam por apresentar declarações fiscais separadas de seus cônjuges.
O AGI de um contribuinte é modificado para adicionar de volta qualquer exclusão de rendimentos auferidos no exterior e/ou exclusão de habitação estrangeira que ele possa ter reivindicado. Isto cria uma gama muito estreita de possibilidades de rendimento para financiar um Roth IRA se viver e trabalhar no estrangeiro.
Observação
Como um exemplo prático: em 2022, um único arquivador que reivindicasse a exclusão total de US$ 112.000 de renda auferida no exterior teria que ter salários estrangeiros superiores a US$ 112.000 e uma renda bruta ajustada modificada inferior a US$ 129.000, para ser elegível para contribuir com algum dinheiro para um Roth IRA.
Coordenando a exclusão com IRAs tradicionais
Os IRAs tradicionais são coordenados com a exclusão estrangeira de duas maneiras. Primeiro, como o Roth IRA, um indivíduo não pode contribuir com renda excluída para um IRA tradicional.
Em segundo lugar, uma dedução para uma contribuição tradicional do IRA pode ser limitada ou totalmente eliminada se o indivíduo estiver coberto pelo plano de reforma do seu empregador. Um IRA tradicional estaria disponível apenas sobre salários estrangeiros ou renda líquida de trabalho autônomo superior ao valor de exclusão de renda auferida no exterior, se o contribuinte não for elegível para participar de um plano de aposentadoria em grupo.
Roth IRAs vs. IRAs tradicionais
Essas distinções podem ser importantes porque a tributação dos fundos contribuídos para um Roth ou um IRA tradicional é muito diferente.
As contribuições para um IRA tradicional são dedutíveis dos impostos no ano em que são feitas, enquanto as contribuições para um Roth não são. Mas a tributação ocorrerá eventualmente com um IRA tradicional: as distribuições retiradas de um IRA tradicional estão sujeitas ao imposto de renda no momento em que são obtidas, enquanto as distribuições de um Roth não estão, desde que sejam distribuições qualificadas, ou seja, atendam a certos requisitos.
Considere usar o crédito fiscal estrangeiro
Os americanos que trabalham no estrangeiro podem descobrir que o crédito fiscal estrangeiro produz resultados mais vantajosos do que a exclusão do rendimento auferido no estrangeiro em determinadas situações.
Se você solicitar o crédito fiscal estrangeiro, terá salários tributáveis ou renda líquida de trabalho autônomo que lhe proporcionarão a oportunidade de financiar um IRA nos Estados Unidos. O crédito também proporciona uma redução de impostos nos Estados Unidos com base nos impostos pagos ao país onde você trabalha. Você é tributado sobre essa renda, portanto ela não é excluída e, portanto, pode receber todos os benefícios de contribuir para um IRA.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que acontecerá com meu Roth IRA se eu me mudar para outro país?
Nada acontece com o seu Roth IRA se você se mudar para o exterior. Os fundos continuarão a crescer isentos de impostos e as mesmas regras de distribuição mínima exigidas aplicam-se quando atingir a idade da reforma. A única coisa que pode mudar quando você se muda para o exterior é sua capacidade de contribuir com mais dinheiro para um Roth IRA.
Quando devo declarar impostos se sou cidadão dos EUA e mora no exterior?
Os cidadãos dos EUA que vivem no exterior recebem automaticamente uma prorrogação de dois meses se não apresentarem suas declarações até o Dia do Imposto. Em outras palavras, o prazo para os cidadãos dos EUA apresentarem declarações do exterior é 15 de junho.Você pode solicitar uma prorrogação adicional para adiar a data de vencimento até 15 de outubro, mas apenas a primeira prorrogação acontecerá automaticamente.
