Dicas de planejamento tributário de final de ano e renda diferida para trabalhadores autônomos

Os freelancers e outros contribuintes independentes têm várias estratégias à sua disposição para ajudar a mitigar o custo de alguns impostos e a optimizar a sua situação fiscal. Você pode acelerar ou adiar receitas, bem como acelerar ou adiar deduções, mas isso significa tomar algumas decisões importantes à medida que o ano chega ao fim.

O método de contabilidade em dinheiro

Antes de entrarmos nas estratégias para o planejamento tributário de final de ano, vamos entender a mecânica da contabilidade de resultados e como ela pode impactar os impostos devidos.

O momento da renda e das deduções depende do método contábil do contribuinte autônomo. A maioria dos trabalhadores independentes e muitas pequenas empresas utilizam o método de contabilidade de caixa. Isso significa que você incluiria em sua renda bruta o dinheiro que recebeu real ou construtivamente durante o ano fiscal. “Construtivamente” significa que a renda é creditada ou disponibilizada para você sem restrições, como um cheque que você recebe em dezembro e não deposita até janeiro.

Você poderia você o depositou quando o recebeu, mas se esse cheque fosse pré-datado para janeiro, seu controle sobre o dinheiro estaria sujeito a restrições. 

As deduções são um pouco diferentes. Você não tem escolha a não ser deduzi-los quando realmente os paga, mas tem alguma flexibilidade quanto ao momento de pagá-los.

Como funcionam a aceleração e o adiamento

A aceleração da renda e o adiamento das deduções aumentam o valor da renda tributada no ano corrente.

Essas podem ser estratégias úteis se sua renda cair em uma faixa de impostos mais baixa este ano, mas você espera estar em uma faixa líquida mais alta no ano. Nesse caso, você deseja que o máximo de renda possível seja tributado com as taxas mais baixas deste ano.

• Acelerando a rendasignifica tentar arrecadar mais dinheiro no ano corrente. Almeje a renda que está no limite para que você possa recebê-la até o final do ano.
• Acelerando as deduçõessignifica gastar dinheiro em despesas que irão gerar uma dedução fiscal agora e não no próximo ano. 
• Diferindo rendasignifica adiar ou atrasar o recebimento de certas receitas até um ano futuro. Mais uma vez, direcione a renda que está prestes a ser adiada para o próximo ano.
• Diferindo deduçõessignifica adiar o gasto de dinheiro em despesas dedutíveis de impostos até o próximo ano, ou mesmo anos posteriores, quando essas deduções possam ser mais vantajosas para sua situação fiscal.

Essas quatro táticas giram em torno do momento adequado do pagamento da renda e do uso de deduções para fins fiscais.

Estratégias, benefícios e riscos de aceleração de renda

Acelerar a renda para este ano pode resultar na tributação dessa renda a uma alíquota mais baixa se você estiver na faixa de imposto de 22% este ano e espera estar na faixa de 24% no próximo ano. As estratégias para acelerar a receita incluem:

• Peça aos clientes ou consumidores que paguem agora.
• Ligue ou escreva para aqueles que estão atrasados ​​no pagamento de suas faturas e receba o quanto antes.
• Peça pagamentos iniciais maiores para projetos que ocorrerão neste ano e no próximo.

Essas práticas não apenas aceleram a receita, mas também limpam suas contas a receber. Há uma advertência, no entanto. As faixas de impostos baseiam-se no valor da sua renda, portanto, receber muita renda este ano pode empurrá-lo para a faixa de 24%. Você provavelmente deseja aumentar sua renda tanto quanto possível, sem se forçar a uma faixa de impostos mais alta.

Estratégias e benefícios de diferimento de renda

Você pode querer empurrar sua renda para uma faixa de impostos mais baixa, adiando a renda para o ano seguinte, se estiver na faixa de 24% este ano, mas espera estar na faixa de 22% no próximo ano.

Este pode ser outro bom motivo para aumentar a receita do negócio. Quando você atinge o topo de sua faixa tributária mais alta, por que pagar uma taxa mais alta se você pode adiar essa renda para o próximo ano e possivelmente ser tributado à mesma taxa?

As estratégias para diferir receitas incluem:

• Evite tentar cobrar contas inadimplentes até que o calendário vire.
• Peça pagamentos iniciais menores para projetos que abrangem este ano e o próximo.
• Envie faturas de dezembro após 1º de janeiro.

Estratégias de aceleração e diferimento de dedução

Para acelerar suas deduções, compre equipamentos e suprimentos este ano, em vez de no próximo.

Computadores, software, veículos, móveis e outros tipos de equipamentos são depreciados ao longo de vários anos – o que por si só é uma forma de diferimento de dedução – ou podem ser amortizados imediatamente usando a dedução da Seção 179. A Seção 179 permite que as empresas reivindiquem até US$ 1,05 milhão em deduções para equipamentos novos ou usados ​​qualificados. Você deve colocar o equipamento em serviço no ano corrente se usar a estratégia da Seção 179.

Outras estratégias de aceleração de dedução incluem:

• Estocando material de escritório
• Pagar bônus aos seus funcionários este ano, e não depois do primeiro dia do ano
• Pagar impostos sobre a folha de pagamento do quarto trimestre em dezembro, e não em janeiro

Para adiar as deduções até o próximo ano, você desejará usar as estratégias opostas:

• Adiar investimentos em computadores e outros equipamentos para o próximo ano
• Esperando para estocar suprimentos e outras necessidades de escritório, se possível
• Pague bônus aos seus funcionários em janeiro, em vez de dezembro

Impostos sobre trabalho autônomo

Você também deve ficar de olho no imposto sobre trabalho autônomo, que consiste em dois componentes: Previdência Social e Medicare. Normalmente, os empregadores pagam metade desses impostos em nome de seus trabalhadores, mas você mesmo deve pagar as duas metades se trabalhar por conta própria.

Você precisará pagar impostos sobre trabalho autônomo e apresentar o Anexo SE junto com sua declaração de imposto de renda se seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo excederem US$ 400 ou se sua renda de funcionário da igreja for de US$ 108,28 ou mais.

O Imposto da Segurança Social

O imposto de 12,4% da Segurança Social cessa quando a renda do contribuinte excede US$ 147.000 em 2022, ou 160.200 em 2023.A renda anual acima desse valor não está sujeita a esse imposto, mas seus ganhos começam novamente em zero em 1º de janeiro e o imposto volta a entrar em vigor.

Considere acelerar a renda se você estiver próximo desse limite, porque qualquer coisa que você ganhar acima desse valor não estará sujeita a esse imposto.

O imposto adicional do Medicare

O imposto adicional do Medicare é de 0,9% além do imposto do Medicare de 2,9% incluído como parte do imposto sobre trabalho autônomo.

Aplica-se quando o seu rendimento atinge:

• US$ 200.000 para arquivadores únicos ou arquivadores chefes de família
• US$ 250.000 para casais que entram com pedido em conjunto
• US$ 125.000 para casais que entram com pedido separado

Este imposto adicional é calculado sobre os salários combinados do Medicare e a renda líquida do trabalho autônomo para ambos os cônjuges, se você registrar o pedido em conjunto com seu cônjuge. Evite acelerar muita renda se estiver considerando uma estratégia de aceleração de renda, potencialmente ultrapassando o limite até o ponto em que esse imposto adicional do Medicare seria devido.

Os contribuintes independentes cujos rendimentos estão próximos dos limites do Imposto Adicional do Medicare podem querer considerar o adiamento dos rendimentos se isso os mantiver abaixo do limite tanto para este ano como para o próximo. 

Revise seu plano de aposentadoria

Os autônomos têm várias opções quando se trata de planos de aposentadoria, incluindo SEP-IRAs, SIMPLE IRAs e planos 401(k).

Os planos SIMPLES devem ser estabelecidos antes de 1º de outubro, e os planos 401(k) devem ser estabelecidos até 31 de dezembro.

As contribuições para um IRA podem ser feitas até 15 de abril do ano seguinte.As contribuições do SEP-IRA podem ser feitas até 15 de abril ou até a data de qualquer prorrogação que você tenha solicitado para apresentar sua declaração de imposto de renda.

Fique atento a essas datas para poder fazer contribuições dedutíveis de impostos no momento mais oportuno.

Sua escolha de entidade comercial é importante

Os freelancers geralmente trabalham por conta própria, sem qualquer estrutura comercial formal. Isso pode ser adequado às suas necessidades, mas existem outras possibilidades. Considere formar:

• Uma corporação
• Uma parceria
• Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC)
• Outra estrutura formal

Por exemplo, a dedução da Secção 199A, a dedução do Rendimento Empresarial Qualificado (QBI) que permite a certas empresas reduzir 20% dos seus rendimentos anuais a partir de 2018 e daqui para frente.

Para o ano fiscal de 2022, o valor limite para esta dedução é de $ 340.100 para declarações conjuntas de casados, $ 170.050 para declarações separadas de casados ​​e para todas as outras declarações.

Muitas empresas individuais e parcerias são elegíveis, assim como as empresas S e as sociedades de responsabilidade limitada, mas as empresas C sãonãoelegível – algo a ter em mente se, de outra forma, você se qualificasse para esta dedução.

Pagamentos de impostos estimados

Você também desejará definir um plano para pagamentos de impostos com vencimento no próximo ano, porque o IRS prefere ser pago à medida que você ganha. Isso inclui o quarto pagamento estimado de imposto, que vence até 15 de janeiro.

Um pagamento de extensão, se houver, normalmente vence até 15 de abril, e o primeiro pagamento de imposto estimado para o novo ano também vence em 15 de abril.

• 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro do ano civil atual
• 15 de janeiro do ano seguinte

Essas datas podem ser prorrogadas por um ou dois dias em alguns anos se o dia 15 do mês cair em um fim de semana ou feriado nacional. 

Tenha uma ideia preliminar de quais serão suas obrigações fiscais este ano para ter uma ideia de quanto deve reservar para os impostos deste ano e do próximo.

Perguntas frequentes (FAQ)