Você pode deduzir despesas de mudança para voltar às aulas?

Se você se mudou para um estado diferente para frequentar a escola, não poderá deduzir as despesas de mudança em sua declaração de imposto de renda. Somente militares da ativa podem deduzir despesas de mudança.

Antes da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2018, os contribuintes podiam deduzir despesas de mudança se se mudassem por motivos de trabalho e atendessem a dois requisitos: o teste de tempo e o teste de distância. Se você pretendia trabalhar além de frequentar a escola em algum lugar longe de casa, você pode ter se qualificado.

Mas a partir de 2018, não há mais dedução fiscal para despesas de mudança, a menos que você seja um militar na ativa que precise se mudar devido a ordens militares.

Deduzindo despesas de mudança nos retornos do ano anterior

Se você se mudou para trabalhar antes de 2018, provavelmente se qualificou para uma dedução fiscal de despesas de mudança. Se você não o reivindicou naquela época, poderia tê-lo reivindicado alterando sua declaração de imposto de renda federal daquele ano (2017 ou anterior). Para fazer isso, você precisaria fazer alterações em sua declaração arquivada usando o Formulário 1040-X para apresentar uma declaração fiscal alterada dentro de três anos.

Você provavelmente está pensando que é tarde demais para apresentar uma emenda e está certo. Para receber um crédito ou reembolso por despesas de mudança em 2017 (o último ano com esta dedução fiscal), você teria que apresentar a alteração até 15 de abril de 2021.

Os testes de distância e tempo 

Quando a dedução fiscal das despesas de mudança era possível, a sua mudança tinha de passar por dois testes para poder reivindicá-la, mesmo para declarações fiscais do ano anterior.

O primeiro foi o teste de distância, que exigia que os contribuintes se afastassem pelo menos 80 quilômetros de seu antigo local de trabalho e de sua casa. Portanto, se a sua antiga casa estivesse a 16 km do seu antigo local de trabalho, o seu novo local de trabalho precisaria estar a pelo menos 60 milhas de distância para que você pudesse se mudar e deduzir essas despesas de mudança.

De acordo com o teste do tempo, o contribuinte precisava trabalhar em tempo integral por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses seguintes à mudança. Se você trabalhasse por conta própria, teria que trabalhar em tempo integral por pelo menos 78 semanas nos 24 meses após sua mudança.

Se você fosse casado e apresentasse uma declaração conjunta, qualquer um dos cônjuges poderia passar no teste de trabalho e as despesas ainda seriam dedutíveis. O IRS concedeu 12 meses a partir do momento da sua mudança para realizar este teste. Se você não deduziu suas despesas de mudança em sua declaração de 2017 quando apresentou o pedido em 2018, mas posteriormente passou no teste de tempo, ainda poderá registrar uma declaração alterada conforme descrito acima.

Você teria que passar por esses dois testes para se qualificar para reivindicar essa dedução para o ano fiscal de 2017.

Como a dedução de despesas de mudança afetou os alunos

Os estudantes poderiam reivindicar a dedução de despesas de mudança para anos fiscais anteriores a 2018 se cumprissem os testes de distância e de tempo, assim como qualquer outra pessoa. Em outras palavras, contanto que você trabalhasse em seu novo local e não apenas frequentasse a escola, você estaria qualificado para deduzir despesas de mudança em sua declaração de imposto de renda. Não havia nenhuma regra que dissesse que você não poderiatambémfrequentar a escola, além de trabalhar em tempo integral. Você simplesmente precisava cumprir o número necessário de horas de trabalho em tempo integral.

Por exemplo, um estudante de pós-graduação em tempo parcial pode ter tido um emprego diurno em tempo integral ou trabalhado em tempo integral como contratado independente enquanto estava na escola. Isso os teria qualificado para a dedução fiscal. Mas se trabalharem apenas meio período, não poderão reivindicá-lo.

Lembre-se de que a data crucial foi quando a mudança ocorreu. Por exemplo, se você se mudou entre semestres em dezembro de 2017 e conseguiu organizar sua agenda para trabalhar em tempo integral por 39 semanas em 2018, ainda estaria qualificado para a dedução de despesas de mudança para o ano fiscal de 2017. Isso porque o IRS deu a você 12 meses a partir da data de sua mudança para passar no teste de tempo.

Para os alunos cujo horário de aulas não permitia o trabalho a tempo inteiro, uma solução era iniciar o seu próprio negócio de consultoria ou freelancer para que pudessem ter flexibilidade para trabalhar em torno do horário escolar, desde que cumprissem os requisitos para trabalhadores independentes.

Opções adicionais de redução de impostos para estudantes

Se você é estudante, ainda tem algumas opções de incentivos fiscais, como o Crédito de Aprendizagem Vitalícia e o Crédito Fiscal de Oportunidades Americanas.

Estime sua obrigação fiscal em conjunto com qualquer um desses créditos. Você pode perceber que é melhor reivindicar um em vez do outro, e pode acontecer que você economize mais em impostos do que economizaria se a dedução de despesas de mudança ainda estivesse disponível.

Perguntas frequentes (FAQ)