O que é um porto seguro 401 (k)?

Definição e exemplo de porto seguro 401 (k)

Um porto seguro 401(k) é estruturado para que todos os funcionários recebam contribuições do empregador para seu plano de aposentadoria. Isto reduz a carga administrativa enfrentada pelos empregadores e garante que o plano de reforma cumpre as regras do IRS em matéria de não discriminação.

O IRS deseja que os planos 401 (k) sejam usados ​​por todos os trabalhadores. Ele verifica se os funcionários ou proprietários de empresas mais bem pagos não maximizam as contribuições do plano 401 (k) durante o ano, enquanto outros funcionários contribuem com muito menos. O IRS quer que todos aproveitem o plano, não apenas aqueles com empregos bem remunerados.

O IRS testa cada plano de aposentadoria para garantir que as contribuições médias dos funcionários bem remunerados não excedam as de todos os demais em mais de 2%. Os proprietários de empresas podem recorrer ao porto seguro 401(k)s para evitar problemas de conformidade e custos de cumprimento do teste.

Como funciona um porto seguro 401 (k)?

O IRS pode rejeitar uma contribuição para o plano de aposentadoria que considere excessiva. Se o empregador não consertar as coisas, o plano poderá perder seu status de qualificação fiscal. Uma maneira de fixar um plano é diminuir a contribuição máxima permitida. Isso colocaria os trabalhadores com salários mais elevados em linha com aqueles que não estão totalmente activos. A outra é reformular as contribuições excedentárias dos trabalhadores altamente remunerados como rendimento tributável.

Se um plano perder seu status de qualificação fiscal, isso custará a você ou ao funcionário. Você deveria imposto de renda federal e estadual, bem como impostos de Previdência Social, Medicare e Desemprego Federal (FUTA). Os trabalhadores não poderiam transferir os ativos do plano para outros planos de aposentadoria elegíveis. Também haveria um imposto especial de consumo de 10% sobre o excesso de contribuição.

Um longo cronograma de aquisição de direitos não é permitido com planos de porto seguro. As contribuições são integralmente adquiridas quando são feitas. A empresa deve dar propriedade instantânea a todos os trabalhadores. Isso inclui aqueles que saem ou são demitidos durante o ano.

Você tem mais opções com um plano de porto seguro. Você pode criar seu plano de porto seguro para limitar quaisquer contribuições correspondentes aos funcionários que adiam a remuneração. Você também pode contribuir para todos os trabalhadores, inclusive aqueles que não pagam seus próprios planos.

Os planos podem contribuir de três maneiras: 

1. Básico: O empregador corresponde a 100% dos primeiros 3% dos rendimentos, mais 50% dos próximos 2%.
2. Aprimorado:O empregador fornece uma equivalência que seja pelo menos igual ao que teria sido feito no plano básico. A proporção de pagamentos eletivos e não eletivos não pode aumentar à medida que as contribuições do próprio trabalhador aumentam.
3. Não eletivo:O empregador contribui com 3% da remuneração para todos os trabalhadores elegíveis.

Uma disposição de porto seguro pode ser anexada a qualquer tipo de plano de aposentadoria ou 401(k). Os participantes do plano devem receber muitos avisos e informações por escrito. Eles devem receber uma descrição do plano no prazo de 90 dias após serem cobertos pelo plano. Isso é um trabalho extra, mas deve ser fácil de executar depois que um plano for definido.

Como configurar um porto seguro 401(k)

Pesquise on-line ou peça a outros proprietários de empresas ou profissionais financeiros em sua área que sugiram provedores de planos de aposentadoria que possam ajudá-lo a configurar um plano de aposentadoria 401(k) ou personalizado para sua pequena empresa.

Os planos de porto seguro 401(k) tendem a ser melhores para empresas com fluxos de receita constantes. Outros planos 401 (k) podem ser escolhas melhores se você acha que sua empresa pode ter problemas para combinar fundos de forma consistente.

Você pode estruturar um plano com base na idade. Nesse caso, aqueles que estão mais próximos da idade de reforma podem receber mais contribuições patronais. Alguns planos dividem os funcionários em classes ou níveis, sendo que os funcionários mais antigos ou importantes recebem uma participação maior nos lucros.

Disposições da Lei SECURE

A Lei de Configuração de Todas as Comunidades para Aumento da Aposentadoria (SECURE) foi sancionada em dezembro de 2019. Ela aumentou o limite para aumentos automáticos nos diferimentos de um funcionário de 10% para 15%.

A Lei SECURE também prevê que as empresas podem alterar os seus planos para planos de porto seguro até o 30º dia antes do final do ano do plano. Alterações após esse período ainda podem ser permitidas se aumentarem as contribuições não eletivas em pelo menos 4% para todos os trabalhadores elegíveis.

O plano deve ser alterado até o último dia para pagamento das distribuições excedentes do ano do plano. Isso normalmente é no final do ano seguinte.

Correção – 9 de dezembro de 2022: Este artigo foi atualizado para corrigir as regras para funcionários bem remunerados.