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Apenas uma pessoa pode reivindicar o mesmo dependente em sua declaração de imposto de renda, mas isso não significa que os pais não possam reivindicar certos incentivos fiscais associados ao filho dependente. O pai que reivindica o dependente, também chamado de pai que tem a custódia, pode reivindicar incentivos fiscais, como crédito de imposto infantil, status de chefe de família, crédito de imposto de renda auferido e exclusão de benefícios de assistência a dependentes. Se os pais forem divorciados ou separados judicialmente e cumprirem determinadas outras condições, o progenitor que tem a custódia pode renunciar aos direitos de reivindicar a criança como dependente, permitindo ao progenitor que não tem a custódia a reivindicação do dependente e dividir efectivamente os benefícios fiscais.
Principais conclusões
- Apenas um dos pais pode reivindicar o seu filho como dependente, mas ambos ainda podem tirar partido de alguns outros incentivos fiscais relacionados com dependentes.
- O IRS tem regras de desempate quando os pais não conseguem chegar a acordo sobre qual deles reivindicará o filho. O pai que tem a custódia tem o primeiro direito.
- O progenitor que tem a custódia é aquele com quem a criança viveu mais noites fora do ano fiscal.
- Um progenitor que tem a custódia pode renunciar ao direito de reclamar o seu filho, entregando-o ao outro progenitor, assinando o Formulário 8332 para que o outro progenitor possa apresentá-lo juntamente com a sua declaração de imposto de renda.
O que é um pai que tem a custódia
O IRS define pai que tem a custódia como o pai com quem a criança mora pelo maior número de noites durante o ano. O progenitor que tem a custódia é determinado através dos testes de desempate para crianças qualificadas se a criança viver com ambos os progenitores durante o mesmo período de tempo. O IRS concederá ao dependente o pai com a renda bruta ajustada (AGI) mais alta quando for o caso.
Isenções fiscais para pais com custódia
Somente o pai que tem a custódia geralmente é elegível para reivindicar certos incentivos fiscais por ter um filho qualificado, incluindo o seguinte:
- Situação de declaração de chefe de família
- Crédito fiscal infantil
- Crédito de imposto de renda ganho
- Exclusão para benefícios de assistência a dependentes
Observação
Os pais podem solicitar o Crédito de Imposto de Renda do Trabalho sem filho dependente, desde que atendam aos demais requisitos. Para 2022, o valor é de US$ 500.
O pai que tem a custódia também podia reivindicar uma isenção pessoal para a criança, mas essas isenções foram eliminadas do código tributário em 2018, nos termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA).
Renunciando aos direitos dos pais de custódia
O progenitor que tem a custódia pode renunciar ao seu direito de reivindicar o seu filho como dependente, entregando-o efectivamente ao progenitor que não tem a custódia. O pai que não tem a custódia poderá então reivindicar o crédito tributário infantil, a dedução de mensalidades e taxas e qualquer um dos créditos fiscais educacionais.
O progenitor que tem a custódia ainda seria elegível para reclamar alguns benefícios fiscais relacionados com a criança, mesmo que libere o seu pedido ao dependente. Estes incluem o estatuto de chefe de família, o crédito para cuidados de crianças e dependentes, o crédito de rendimentos auferidos e a exclusão de benefícios para cuidados de dependentes.
Como dividir benefícios fiscais para crianças
Você deve atender a quatro critérios para “dividir” seu filho e dividir os benefícios fiscais entre os pais. Estes incluem:
- Você deve ser divorciado, separado judicialmente ou ter vivido separado o tempo todo durante os últimos seis meses do ano.
- Você deve ter fornecido mais da metade do apoio financeiro total do filho dependente. A criança deve estar sob a custódia de um ou ambos os pais durante o ano.
- A criança não deve ter vivido com ninguém que não seja um dos pais por mais de seis meses do ano fiscal.
- O pai que tem a custódia deve renunciar oficialmente ao seu direito assinando o Formulário 8332 do IRS.
Como usar o formulário 8332
O pai que tem a custódia pode renunciar ao direito de reivindicar o dependente assinando o Formulário 8332 para o IRS. O pai requerente deve então incluir o formulário com sua declaração de imposto de renda ao apresentá-la. Eles também podem enviar um de vários outros documentos, mas os pais que têm a custódia são fortemente aconselhados a usar o Formulário 8332. Outros documentos, como sentenças de divórcio, acordos de separação e acordos de custódia dos filhos, nem sempre fornecem o mesmo nível de detalhe que o Formulário 8332.
Observação
O pai que não tem a custódia deve anexar o Formulário 8332 assinado à sua declaração de imposto de renda. O pai que tem a custódia também deve manter cópias do formulário.
As renúncias não são necessariamente permanentes. A Parte I do Formulário 8332 libera apenas a reivindicação dos pais para a criança no ano fiscal atual. A Parte II libera o direito em exercícios fiscais futuros, e você pode identificar e especificar esses anos. Finalmente, um pai pode reenviar o Formulário 8332, preenchendo a Parte III para revogar uma liberação que já concedeu caso mude de ideia. Os pais que não têm a custódia devem avaliar se podem reivindicar um dependente todos os anos.
Benefícios Fiscais para o Ensino Superior
Somente o pai que reivindicar o filho como dependente seria elegível para reivindicar os incentivos fiscais para a faculdade e outros estudos pós-secundários. Estes incluem:
- Crédito de oportunidade americano
- Crédito de aprendizagem vitalício
Essas deduções e créditos fiscais não estão disponíveis para pessoas cujo status de registro seja de casado e registrado separadamente. Eles estão sujeitos a limitações de eliminação progressiva de renda. Os pais podem querer renunciar à reivindicação do filho como dependente, permitindo que o filho reivindique eles próprios esses incentivos fiscais, se nenhum deles puder fazê-lo.
Observação
Dois contribuintes não deveriam tentar reivindicar o mesmo dependente sem preencher o Formulário 8332. Isso quase certamente desencadearia uma auditoria do IRS de ambas as declarações fiscais.
O IRS é agressivo ao negar dependentes e outros incentivos fiscais relacionados a crianças quando esse formulário está faltando.Esta partilha de benefícios fiscais relacionados com crianças está disponível apenas para os contribuintes que sejam pais da criança. Não é permitida a divisão dos benefícios fiscais do dependente com outros membros da família.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é o Crédito Fiscal Infantil?
O crédito fiscal infantil é uma redução de impostos que as famílias qualificadas com filhos dependentes podem reivindicar. Este crédito estende-se a filhos, irmãos ou descendentes menores de 18 anos, com número de segurança social válido. Existem limites de renda para determinar quais famílias se qualificam, entre outras regras.
Quais são as regras de desempate para reivindicar crianças qualificadas?
Apenas um contribuinte pode reivindicar um único dependente, portanto o IRS emitiu regras para decidir quem pode reivindicar a criança. Elas são chamadas de “regras de desempate”. O progenitor que tem mais filhos durante o ano é geralmente aquele que pode reivindicar esse filho como dependente. O pai com a renda bruta ajustada mais alta reivindicaria o dependente se a custódia fosse exatamente 50/50.
O que acontece se ambos os pais reivindicarem o dependente em sua declaração de imposto de renda e enviá-la ao IRS?
Suas declarações fiscais serão rejeitadas se ambos os pais as apresentarem reivindicando o mesmo filho. Um ou ambos os pais terão então que alterar suas declarações. O IRS auditará uma ou ambas as partes se nenhuma delas agir para fazer a alteração apropriada.
