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Se você está pensando em maneiras de reduzir os impostos comerciais no final do ano civil, doar ativos ou dinheiro para instituições de caridade pode ser uma maneira de fazer exatamente isso.
Principais conclusões
- As empresas podem doar diretamente para organizações de caridade; os proprietários de pequenas empresas podem fazer essas deduções por meio de suas declarações fiscais individuais.
- Os proprietários de pequenas empresas devem ser capazes de discriminar as deduções no Anexo A para deduzir doações em dinheiro ou propriedades.
- Antes de doar uma propriedade, você precisará descobrir seu valor justo de mercado.
- Para poder deduzir impostos, você deve obter uma carta da instituição de caridade reconhecendo a doação.
Veja como deduzir doações de caridade de diferentes tipos, com base no seu negócio e na natureza da doação.
O que considerar antes de sua empresa doar para instituições de caridade
Se você está se perguntando se uma doação pode impactar a conta tributária da sua empresa, há algumas coisas que você precisa saber sobre como diferentes tipos de empresas podem doar para instituições de caridade.
Se a sua empresa for uma sociedade anônima, a empresa poderá deduzir impostos para quaisquer doações, sejam elas ativos, dinheiro ou investimentos. A dedução é considerada uma despesa comercial na declaração de imposto de renda da empresa.
Se sua empresa não for uma corporação – e você for o único proprietário, sócio de uma parceria ou uma S corp – você não poderá deduzir uma doação no formulário fiscal de sua empresa. Em vez disso, você pode reivindicar a dedução por meio de sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040) e deve discriminar, usando o Anexo A. Essa dedução reduzirá sua renda pessoal, mas não sua renda comercial.
Observação
Para obter uma dedução fiscal para uma contribuição de caridade, você deve doar para uma instituição de caridade aprovada pelo IRS. O IRS oferece a ferramenta de pesquisa de organizações isentas de impostos, onde você pode ver a lista completa de instituições de caridade aprovadas.
Avaliação de ativos para doações
O Internal Revenue Service (IRS) permite dois tipos de doações: em dinheiro e não em dinheiro, às vezes chamadas de doações “em espécie”. Doar dinheiro é bastante simples, mas doar propriedades e ativos é um pouco mais complexo. Para doar um imóvel, você deve primeiro descobrir seu valor justo de mercado (FMV), para ver se seu valor aumentou ou diminuiu desde que você o comprou para o seu negócio.
Se o valor da propriedade aumentou, poderá ser necessário reduzir o valor justo de mercado pelo valor do aumento para calcular sua dedução. Por exemplo, se você comprou um gerador por US$ 1.000 e seu FMV atual é de US$ 1.500, você poderá deduzir apenas US$ 1.000.
Se você doar um imóvel cujo valor diminuiu, sua dedução será limitada ao valor justo de mercado do item no momento da doação.
Observação
Certifique-se de manter registros precisos e completos sobre os ativos da empresa para que possa comprovar o valor original (chamado “base de ativos”). Inclua os custos de compra do item, envio, configuração e treinamento sobre seu uso.
Regras Especiais para Doação de Bens Específicos
Existem maneiras especiais de avaliar diferentes tipos de propriedades comerciais.
Ativos de capital
Ativos de capital são propriedades comerciais de longo prazo de propriedade para fins de investimento, incluindo imóveis (terrenos e edifícios). Estão sujeitos a ganhos ou perdas de capital, um estatuto fiscal diferente dos ganhos ou perdas normais. Para definir o valor dos ativos de capital, você poderá usar o valor justo de mercado. Mas, em alguns casos, pode ser necessário reduzir o valor justo de mercado pelo valor de qualquer ganho de capital se você vender a propriedade.
Observação
Quaisquer contribuições não monetárias de propriedade de ganho de capital são geralmente limitadas a 30% da renda bruta ajustada (AGI) para contribuintes individuais.
Inventário
Se estiver doando estoque (propriedade que sua empresa vende), você pode deduzir o valor justo de mercado no dia em que fez a doação ou sua base, o que for menor. A base é qualquer custo do ano anterior que você incluiria em seu estoque inicial do ano em que fizer a contribuição. Você não pode incluir sua contribuição em seu inventário inicial.
Observação
O IRS tem regras especiais para doar estoques de alimentos “aparentemente saudáveis” para instituições de caridade. Se todas as sete condições forem atendidas, você poderá usar uma planilha – parte da Publicação 526 – para calcular a dedução.
Propriedade intelectual
A propriedade intelectual inclui ativos intangíveis como direitos autorais, patentes e marcas registradas. Se você doar algum deles, use a base (custo original) do imóvel ou o valor justo de mercado, o que for menor. Poderá também fazer uma dedução adicional no ano da contribuição e nos anos seguintes, até um total de 12 anos, com base nos rendimentos do imóvel doado.
Carros executivos e outros veículos
Você pode doar um carro comercial ou um veículo usado principalmente em vias públicas, estradas ou rodovias. Se o valor justo de mercado for superior a US$ 500, você poderá deduzir o valor bruto da venda do veículo ou seu valor justo de mercado no dia da doação, o que for menor. Você deve anexar a cópia B do formulário 1098-C à sua declaração de imposto de renda ou incluir uma declaração com as informações do formulário.
Observação
Você pode usar o valor do ‘livro azul’ de um carro doado para obter seu valor de mercado. Certifique-se de usar o guia para uma venda privada, não o preço de varejo do revendedor.
Documentando o presente
A forma como você documenta as doações depende do valor e do tipo de doação (em dinheiro ou não). É sua responsabilidade receber uma carta da instituição de caridade que reconhece a doação, quer você doe dinheiro ou bens.
Para todas as doações que não sejam em dinheiro, você deve obter e guardar um recibo da instituição de caridade. O IRS é claro ao afirmar que “sem um reconhecimento por escrito, o doador não pode reivindicar a dedução fiscal”.
Para doações de US$ 250, mas não superiores a US$ 500, você deve ter uma confirmação por escrito da instituição de caridade antes de apresentar sua declaração de imposto de renda ou a data de vencimento da declaração, incluindo extensões. A carta deve incluir o valor exato doado para doações em dinheiro.
Se sua doação for superior a US$ 500, mas inferior a US$ 5.000, você deverá preencher o Formulário 8283 de contribuições de caridade não monetárias do IRS e incluí-lo em sua declaração de imposto de renda, além do reconhecimento.
Se sua doação não monetária for superior a US$ 5.000, você deverá ter uma confirmação por escrito no momento e deverá preencher o Formulário 8283 e enviá-lo com sua declaração de imposto de renda.Existem também regras mais especiais para doação de veículos, então verifique o site do IRS ou fale com um consultor fiscal para ter certeza de como reivindicar a dedução.
Observação
As instituições de caridade não fornecem estimativas de valor para doações de propriedades. Você deve ser capaz de provar o valor justo de mercado com uma avaliação ou alguma outra avaliação independente.
Perguntas frequentes (FAQ)
Você pode evitar o imposto sobre ganhos de capital doando?
Você não pode evitar o imposto sobre ganhos de capital se vender um ativo de capital com a intenção de doar os rendimentos para instituições de caridade. O aumento no valor provavelmente produzirá um ganho de capital que resultará em aumento de impostos para você ou sua empresa.Se você doar o bem depreciado diretamente, receberá apenas uma dedução pela diminuição do valor.
Como você registra uma propriedade doada?
A forma como você registra uma propriedade doada depende de qual declaração de imposto você está usando. As empresas podem registrar o custo da propriedade doada como uma dedução no Formulário 1120, a declaração de imposto de renda corporativa dos EUA.As pequenas empresas não podem deduzir as doações, mas o proprietário pode discriminar as suas deduções e depois registar o custo das doações no Anexo A da sua declaração de imposto pessoal.
