Table of Contents
Muitas pessoas herdarão uma conta individual de aposentadoria (IRA) ou 401(k) e se perguntarão como incorporar essa herança em suas finanças. O próximo passo não é apenas crítico, mas também sensível ao tempo se você quiser evitar um evento tributável. Suas opções variam, dependendo se você é cônjuge do titular da conta.
Principais conclusões
- Um cônjuge que herda uma quantia fixa pode pegar todos os ativos de uma vez, transferi-los para seu próprio IRA ou abrir um IRA herdado.
- Você deve receber distribuições mínimas do IRA até o final do ano em que seu cônjuge morreu, ou no ano em que ele completaria 70 anos e meio.
- Filhos e não-cônjuges podem escolher um IRA herdado ou um montante fixo, mas devem receber as distribuições mínimas exigidas se um IRA herdado for escolhido.
Como você herda um IRA ou 401 (k)?
Aqueles que herdam um IRA ou 401(k) são os “beneficiários designados” de uma conta. Quando um indivíduo abre pela primeira vez um plano IRA ou 401(k), parte do processo de documentação inicial é nomear pelo menos um beneficiário principal e talvez até alguns beneficiários contingentes. Quando o titular da conta falece, os ativos da conta são repassados a esses beneficiários na forma que o titular da conta pré-determinada na documentação inicial.
Por exemplo, o titular de uma conta pode ter cônjuge e dois filhos. O cônjuge é o principal beneficiário de 100% dos fundos do IRA. Seus dois filhos são, cada um, 50% beneficiários contingentes. Isso significa que o cônjuge herdaria a conta integral após a morte do titular da conta. Os bens seriam divididos entre os filhos se o cônjuge não estivesse vivo para herdar ou se eles passassem enquanto recebiam distribuições da conta.
Observação
Você pode verificar com a empresa que administra seu plano se não se lembrar dos beneficiários que nomeou para sua própria conta. Muitos provedores 401(k) e IRA estão configurados para permitir que você faça isso online.
Opções herdadas de IRA ou 401 (k) para um cônjuge
Você tem mais opções ao herdar um 401 (k) ou um IRA se for cônjuge do titular da conta. A primeira opção, e possivelmente o primeiro instinto de um indivíduo ao lidar com um IRA ou 401(k) que foi herdado, é retirar todos os ativos de uma vez. Isso é conhecido como “distribuição de montante fixo”.
O montante fixo deve ser incluído como parte de sua renda anual quando você reportar sua declaração de imposto de renda daquele ano. Pode até haver uma retenção obrigatória de 20% para impostos quando o dinheiro for retirado.A boa notícia é que os ativos não estarão sujeitos à penalidade típica de retirada antecipada de 10% que normalmente é imposta ao criador da conta.
Em vez disso, alguns cônjuges podem querer manter o imposto sobre o crescimento do dinheiro diferido para sua própria aposentadoria. O cônjuge tem a capacidade única de transferir ativos para seu próprio IRA, mas os beneficiários que não são cônjuges não podem escolher essa opção.O cronograma de retirada e as penalidades para retirada antecipada se enquadrarão nas regras típicas de retirada do IRA.
A terceira opção para o cônjuge é abrir um “IRA herdado”. Este tipo de conta permaneceria em nome do proprietário original em benefício do cônjuge. Tal como acontece com a outra opção de IRA, os activos continuariam a crescer com impostos diferidos até que o dinheiro fosse retirado. A diferença com esta opção de IRA é que os fundos podem ser acessados a qualquer momento.
Regras para Distribuição
Existem algumas regras muito rígidas sobre quando os herdeiros devem começar a receber distribuições. Uma distribuição mínima obrigatória (RMD) é o valor que deve ser retirado da conta todos os anos durante a aposentadoria, com base na idade do titular da conta ou beneficiário e no tamanho da conta.
Observação
Você pode dividir o saldo da sua conta do ano anterior pela expectativa de vida para calcular seu RMD.
Se o titular da conta tivesse menos de 70 anos e meio quando faleceu, seu cônjuge teria que começar a receber as distribuições anuais mínimas exigidas até o final do ano da morte do titular da conta ou até o final do ano em que teria completado 70 anos e meio , o que ocorrer depois.
Se o titular da conta tivesse mais de 70 anos e meio no momento do falecimento, o cônjuge teria que fazer o RMD anual até o final do ano seguinte ao falecimento. A exceção é se o titular da conta estava recebendo distribuições no momento de seu falecimento. O cônjuge teria que fazer o RMD no ano do falecimento, neste caso.
Observação
O RMD pode ser exigido antes que os ativos possam ser transferidos para um novo IRA se a conta for 401(k).
Opções para filhos e não cônjuges
Você não tem a opção de transferir a conta diretamente para a sua se o IRA que você herdar for de um dos pais ou de outra pessoa que não seja cônjuge. Mas você pode configurar um IRA herdado e fazer com que os ativos continuem a crescer com impostos diferidos. Novamente, a conta permanece em nome do titular original da conta para seu benefício.
Os RMD são iguais. Você deve fazer RMDs até o final daquele ano ou até o final do ano em que o titular da conta completaria 70 anos e meio, o que ocorrer depois, se o titular da sua conta faleceu antes dos 70 anos e meio.
Pode ser útil falar com um consultor tributário e também com um planejador financeiro para ter uma visão completa de como cada um afeta sua situação financeira antes de decidir qual opção é melhor para você. Até mesmo um representante da empresa de fundos IRA ou um administrador 401 (k) poderá orientá-lo sobre suas opções.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quem decide o que acontece com a conta se houver vários beneficiários não cônjuges?
Os não-cônjuges também têm o direito de sacar, pagar os impostos e receber a distribuição da quantia fixa. Você pode solicitar a divisão da conta e deixar que cada beneficiário decida o que fazer com sua parte se houver mais de um beneficiário.
O que acontece se o titular da conta não indicar um beneficiário específico?
É possível nomear um trust vivo ou um patrimônio como beneficiário ou beneficiário contingente de um IRA ou 401 (k). O bem passaria para o espólio automaticamente caso nenhum beneficiário fosse nomeado, devendo ser distribuído em menos de cinco anos neste caso, de acordo com as regras da Receita Federal (IRS).
