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Os pais que pagam pensão alimentícia todos os meses, ou talvez até mesmo com cada contracheque, podem se perguntar se esses pagamentos são dedutíveis dos impostos. Infelizmente, a resposta do Internal Revenue Service (IRS) é “Desculpe, não”.
Apoiar os seus filhos, quer vivam consigo ou quer você pague pensão alimentícia, é considerado uma despesa pessoal. Não é dedutível de impostos. Mas a paternidade sem custódia pode vir acompanhada de uma ou duas outras possíveis isenções fiscais. Aqui está o que você precisa saber sobre como o apoio às crianças pode afetar seus impostos.
Principais conclusões
- A pensão alimentícia não é dedutível do imposto de renda para o pai que a paga e não é tributável como renda para o pai que a recebe. É um evento neutro em termos fiscais.
- Os pais que não têm a custódia ainda podem reivindicar uma dedução para despesas médicas que pagam pelos seus filhos ou criança, mas esta é uma dedução detalhada que vem com algumas regras proibitivas.
- Você poderá reivindicar o Crédito Fiscal Infantil em alguns casos.
- O governo pode confiscar qualquer restituição de imposto que você deva pagar, quaisquer pagamentos de pensão alimentícia vencidos e inadimplentes que você deva.
Por que o imposto de pensão alimentícia não é dedutível?
Se você levar seu filho ao shopping para comprar um novo par de sapatos, isso não será dedutível do imposto. O IRS considera os pagamentos de pensão alimentícia da mesma forma. O dinheiro será efetivamente usado para comprar sapatos (ou algo semelhante), independentemente de você levar seu filho ao shopping ou seu ex.
Observação
É tudo indedutível, quer os pagamentos sejam destinados a moradia, roupas ou outras necessidades de apoio pessoal de seu filho.
Seu ex precisa reivindicar o dinheiro como renda?
Seu ex também não precisa reivindicar pensão alimentícia como renda. Seu filho não precisa reivindicá-lo como renda, assim como não teria que declarar seu subsídio ao IRS.
O IRS afirma inequivocamente que os pagamentos de pensão alimentícia nunca são dedutíveis para o pagador e nunca são tributados para o beneficiário. Os pais que têm a custódia não devem incluir os pagamentos de pensão alimentícia recebidos nos seus rendimentos brutos para efeitos fiscais, mesmo que reivindiquem um filho como dependente.
Observação
A pensão alimentícia é considerada um evento fiscalmente neutro.
Aplicando a Lei Tributária
A Seção 61(a) do Internal Revenue Code (IRC) diz que a renda bruta cobre toda a renda de qualquer fonte, exceto “conforme disposto de outra forma.”O IRS esclareceu em uma declaração de 2016 que o “conforme disposto de outra forma” se aplica especificamente a pagamentos relacionados ao “apoio às crianças”.
Como os pagamentos de pensão alimentícia afetam os impostos
O IRC faz uma distinção firme entre pensão alimentícia e pensão alimentícia porque, ao contrário da pensão alimentícia, a pensão alimentícia e a pensão alimentícia costumavam ser dedutíveis do imposto. A pessoa que pagava a pensão alimentícia podia deduzir esses pagamentos do seu rendimento tributável, e a pessoa que recebia os pagamentos tinha que incluí-los no seu rendimento bruto para efeitos fiscais.
A Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) eliminou a dedução do imposto de pensão alimentícia, começando com os acordos de divórcio celebrados e as sentenças de divórcio emitidas a partir de 1º de janeiro de 2019. Ao contrário de muitos aspectos dos impostos pessoais afectados pelo TCJA, esta disposição não volta a vigorar no final de 2025. Desapareceu permanentemente.
A dedução de despesas médicas
Os pais que não têm a custódia não ficam completamente de fora no que diz respeito às deduções fiscais. O IRS está disposto a oferecer incentivos fiscais quando se trata de despesas médicas que você paga em nome de seus filhos.
Você pode solicitar uma dedução detalhada para as despesas médicas de seu filho, mesmo que ele não more com você, desde que você tenha pago pessoalmente uma seguradora ou prestador de cuidados de saúde, seu filho tenha vivido com você ou seu ex por pelo menos metade do ano, eles sejam parentes de você e você e seu ex pagaram mais da metade do sustento durante o ano fiscal em questão.
Infelizmente, você deve especificar para reivindicar essa dedução, e isso significa renunciar à dedução padrão para o status do seu pedido. Isso não faria sentido, a menos que o total de todas as suas deduções discriminadas excedesse o valor da dedução padrão que você tem direito a reivindicar naquele ano fiscal.E você só pode reivindicar uma dedução para despesas médicas que excedam 7,5% da sua renda bruta ajustada (AGI).
Observação
A dedução padrão para contribuintes individuais para o ano fiscal de 2022 (a declaração que você apresentará em 2023) é de US$ 12.950.Aumenta para $ 13.850 em 2023.O total de todas as suas deduções discriminadas teria que exceder esses valores para que a discriminação valesse a pena. Caso contrário, você pagará impostos sobre mais renda do que o necessário.
O crédito fiscal infantil
O Crédito Fiscal Infantil também ainda está vivo e bem. Vale até US$ 2.000 por criança qualificada no ano fiscal de 2022 para aqueles que ganham até US$ 200.000.
Os pais que não têm a custódia podem reivindicar este crédito se tiverem o direito de reivindicar o(s) seu(s) filho(s) como dependentes porque o progenitor que tem a custódia lhes deu esse direito preenchendo e assinando o Formulário 8332 do IRS. Regras especiais de qualificação se aplicam aos filhos de pais divorciados, separados ou que nunca se casaram.
Observação
O pai que não tem a custódia deve enviar o Formulário 8332 com sua declaração de imposto de renda.
Pensão alimentícia em atraso
Você não pode usar seus pagamentos de pensão alimentícia para compensar os impostos devidos, mas suas restituições de impostos podem ser apreendidas para compensar quaisquer obrigações de pensão alimentícia não pagas e vencidas. O Departamento do Tesouro interceptará restituições de impostos federais de pessoas que estão atrasadas no pagamento de pensão alimentícia, enviando o dinheiro para os pais que têm a custódia que tinham direito a receber esse apoio.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como funciona a pensão alimentícia?
Pensão alimentícia é o pagamento de dinheiro por um pai que não tem a custódia a um pai que tem a custódia. É aplicado pelos governos estaduais e locais para garantir que os pais que não têm a custódia cumpram a sua obrigação legal de apoiar os seus filhos. Cada agência estadual tem um processo ligeiramente diferente, mas geralmente você pode celebrar um acordo de pensão alimentícia por sua própria iniciativa. Se o progenitor que tem a custódia apresentar um pedido de pensão alimentícia contra si, o tribunal iniciará um processo para confirmar a filiação, determinar as obrigações de pagamento e definir os termos dos seus acordos de pagamento.
Quem paga impostos sobre pensão alimentícia?
Os pagamentos de pensão alimentícia não são dedutíveis para o pagador, nem são tributáveis para o destinatário. Qualquer dinheiro que você paga em pensão alimentícia já foi tributado como parte de sua renda.
