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A sua obrigação fiscal baseia-se no seu rendimento global, por isso é importante compreender os diferentes tipos de rendimentos e como o Internal Revenue Service (IRS) os trata. Os rendimentos auferidos e os rendimentos não auferidos incluem diversas formas de pagamentos e têm implicações fiscais únicas.
Principais conclusões
- A renda auferida é o que você recebe trabalhando. Inclui salários, vencimentos e rendimentos de trabalho autônomo.
- Algumas isenções fiscais dependem de você ter pelo menos algum rendimento auferido. Você pode ser desqualificado para reivindicá-los se não o fizer.
- Renda não auferida é aquela pela qual você não precisa trabalhar. Pense em juros e dividendos de investimentos, pensão alimentícia e ganhos de capital.
- Alguns rendimentos não auferidos são tributados com taxas especiais próprias, que podem ser mais brandas do que as aplicadas aos rendimentos auferidos.
Tipos de rendimento ganho
A renda auferida é o que você ganha trabalhando ou com pagamentos por invalidez. Inclui:
- Remunerações
- Salários
- Pontas
- Lucro líquido do trabalho autônomo
- Benefícios da greve sindical
- Benefícios por invalidez de longo prazo
- Pagamento de combate não tributável se você decidir que seja tratado como rendimento do trabalho
Por que o rendimento ganho é importante
Geralmente, você deve ter obtido renda para fazer contribuições tradicionais para o IRA ou Roth IRA. A exceção é um IRA conjugal. Você pode contribuir para este tipo de IRA em nome de um cônjuge que não trabalha se tiver renda suficiente para cobrir as contribuições para ambos.
Você também deve ter obtido renda para se qualificar para determinados benefícios fiscais. Incluem o Crédito Fiscal sobre o Rendimento do Trabalho, uma redução fiscal especial para trabalhadores com rendimentos baixos a moderados.
O rendimento auferido na reforma pode ter impacto nos seus benefícios da Segurança Social, dependendo de quando começa a receber. O limite de rendimentos da Segurança Social pode reduzir os seus benefícios se trabalhar e receber a Segurança Social simultaneamente antes da idade de reforma completa.
Observação
Um dólar será deduzido de seus benefícios para cada $ 2 que você ganhar acima de $ 19.560 em 2022, se estiver abaixo da idade de aposentadoria completa. Este limite aumenta para US$ 21.240 em 2023.
Tipos de renda não obtida
A renda não auferida é o dinheiro que você recebe além do trabalho. Inclui:
- Pagamentos de anuidades
- Renda de pensão
- Distribuições de contas de aposentadoria
- Ganhos de capital
- Receita de juros
- Dividendos
- Renda imobiliária
- Pensão alimentícia
- Compensação de desemprego
- Benefícios tributáveis da Segurança Social
A renda não auferida não se qualifica como compensação com a qual você pode contribuir para um IRA, embora a pensão alimentícia seja uma exceção.
Importante
A maioria, mas não todos os tipos de renda não auferida, não são elegíveis para contribuição para um IRA ou Roth IRA.
Impostos sobre o rendimento auferido
Você deve pagar dois tipos de impostos sobre os rendimentos auferidos: impostos da Previdência Social/Medicare (chamados “FICA”, “OASDI” ou “impostos sobre a folha de pagamento”) e impostos sobre a renda. Os impostos sobre a folha de pagamento retidos em seus contracheques têm dois componentes.
O Imposto da Segurança Social
Primeiro, 12,4% do seu rendimento auferido é pago à Segurança Social. Seu empregador paga metade desse imposto. Você paga a outra metade.
Observação
Você paga os 12,4% integrais se trabalhar por conta própria, mas a parcela do “empregador” de 6,2% é dedutível do imposto como um ajuste acima da linha da renda.
O imposto da Previdência Social é devido sobre o valor da renda auferida que você recebe, até um limite específico em dólares denominado “base de contribuição e benefícios” ou “limite de rendimentos”. Este limite em dólares é de 147.000 em 2022 e aumenta para US$ 160.200 em 2023.
Nenhum imposto adicional sobre a folha de pagamento da Previdência Social é devido sobre os rendimentos auferidos que excedam esse limite, pelo menos não até 1º de janeiro do novo ano, quando você começar a ganhar renda anual novamente. Então os ganhos começam a acumular-se novamente em direção ao limite.
O imposto do Medicare
O segundo valor retido na fonte é para o imposto Medicare, que é de 2,9% de todos os salários. Novamente, é responsabilidade conjunta do empregador e do empregado, com cada um pagando 1,45%, mas você deverá pagar os 2,9% integrais se trabalhar por conta própria.
O imposto Medicare não tem limite de rendimentos. Quaisquer salários ou outras formas de rendimento auferido estão sujeitos a ele.
Observação
O imposto da Segurança Social tem um limite salarial base, mas o imposto do Medicare não. Você pode ter que pagar um imposto adicional do Medicare se tiver uma renda alta.
Impostos sobre rendimentos não auferidos
Os rendimentos não auferidos não estão sujeitos aos impostos da Segurança Social ou do Medicare, mas ainda contribuem para a sua carga fiscal. Está incluído no cálculo do seu rendimento bruto ajustado (AGI), o seu rendimento bruto menos certas deduções acima da linha.
Seu AGI é usado para calcular sua obrigação fiscal. Também determina sua elegibilidade para certas deduções e créditos fiscais. Você pode encontrá-lo na linha 11 do Formulário 1040 de 2022 ao preencher sua declaração de imposto de renda federal.
A maior parte da renda não auferida é tributada de acordo com sua taxa marginal de imposto. Esta é a porcentagem do imposto que você paga em cada faixa tributária superior. Mas certos tipos de rendimentos não auferidos, como ganhos de capital e dividendos qualificados, são tributados a uma taxa mais baixa.
Importante
A renda não auferida é tributada de forma diferente da renda auferida, mas não é isenta de impostos.
Renda ganha vs. renda não ganha
Toda renda é uma boa renda, mas você deve ser estratégico quanto ao que prioriza nas diferentes fases de sua vida para minimizar sua obrigação tributária e maximizar sua renda.
Você pode considerar maximizar as fontes de renda auferida se estiver em um estágio inicial de sua carreira. Este é um momento em que você pode aproveitar as vantagens fiscais para contribuições para planos de aposentadoria. Você deseja aumentar seu pecúlio com a ajuda de retornos compostos ao longo dos anos.
As contribuições de diferimento de salário antes dos impostos feitas para contas de aposentadoria, planos de pensão ou outras contas antes dos impostos reduzirão sua obrigação de imposto de renda no ano de contribuição, embora estejam sujeitas a limites anuais.
Observação
As contribuições para o plano de aposentadoria não reduzirão os impostos da Previdência Social e do Medicare. Estes são retirados dos salários brutos.
Você pode fazer a transição para menos renda auferida e mais renda não auferida à medida que se aproxima da idade de aposentadoria. Se o fizer, irá beneficiá-lo numa altura em que o seu objectivo será minimizar os impostos e obter um rendimento sustentável.
O tratamento fiscal irá variar, dependendo do tipo de rendimento não auferido que você possui. É melhor ter dinheiro disponível em várias fontes. Você vai querer contas isentas de impostos, como Roth IRAs, e contas com impostos diferidos, como 401 (k) s.
O resultado final
Alguns aposentados fazem trabalhos manuais ou tornam-se autônomos de alguma outra forma quando se encontram com tempo disponível. Muitos são apanhados de surpresa pelos impostos da Segurança Social e do Medicare que devem pagar sobre os seus rendimentos recém-adquiridos e podem atrasar o pagamento dos impostos.
Trabalhe com um contador confiável para ajudá-lo a calcular o valor correto desses impostos caso você se torne autônomo. Você pode evitar surpresas no Dia do Imposto.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a diferença entre rendimento ganho e não ganho?
A renda auferida inclui aquela que vem do emprego: salários, gorjetas, vencimentos e rendimentos líquidos do trabalho autônomo. A renda não auferida é qualquer renda que não se enquadre nessas categorias. Inclui dividendos, ganhos de capital, pensões e anuidades. Pense nisso como uma renda pela qual você trabalha diretamente versus uma renda pela qual você não trabalha.
Onde os rendimentos não auferidos são relatados em seu formulário fiscal?
Você relatará a renda não auferida no Formulário 1040 do IRS. Talvez seja necessário incluir o Anexo 1 em seu retorno e reportá-lo lá também. O total do Anexo 1 é então transferido para sua declaração fiscal do Formulário 1040.
