Perguntas frequentes sobre impostos sobre fundos mútuos

Os impostos sobre fundos mútuos provêm principalmente de dividendos e ganhos de capital quando os fundos são mantidos em contas tributáveis. Também há impostos devidos sobre distribuições de contas de aposentadoria qualificadas, como planos 401(k) e IRAs. Aprenda os princípios básicos da tributação de fundos mútuos antes de comprar ou vender fundos e, definitivamente, antes de preencher sua declaração anual de imposto de renda.

Como o tipo de conta afeta os impostos

Existem três tipos principais de contas de investimento.

Contas tributáveis

As contas tributáveis ​​são financiadas com dólares após impostos. Os rendimentos, como dividendos e juros, são tributáveis ​​ao investidor no ano em que são auferidos. Os lucros ou ganhos são tributados adicionalmente quando os investimentos são vendidos. Exemplos dessas contas incluem contas individuais de corretagem, contas conjuntas de corretagem e a maioria das contas de poupança em bancos.

Contas com impostos diferidos

As contas com impostos diferidos são financiadas com dólares antes dos impostos. Os ganhos ou o crescimento dos investimentos mantidos na conta não são tributados enquanto os investimentos permanecerem na conta. Os exemplos incluem IRAs, 401(k)s e anuidades.

Contas isentas de impostos

Contas isentas de impostos são contas financiadas com dólares após impostos, onde os retornos aumentam sem impostos. Roth IRAs e Roth 401(k)s são exemplos de contas isentas de impostos.

Como os dividendos são tributados?

Os dividendos são pagamentos aos acionistas (investidores) de ações, títulos ou fundos mútuos. Esses pagamentos representam o lucro da empresa que é dividido entre os acionistas. Os investidores em fundos mútuos escolhem se desejam que seus dividendos sejam reinvestidos para comprar mais ações do fundo ou sejam recebidos como pagamento em dinheiro ou depositados em outra conta.

Os acionistas de fundos mútuos podem ser tributados sobre os dividendos de um fundo, mesmo que essas distribuições sejam recebidas em dinheiro ou reinvestidas em ações adicionais do fundo. Os dividendos de fundos mútuos são geralmente tributados como rendimento ordinário à taxa de imposto de renda individual, ou como dividendos qualificados, que são tributáveis ​​até uma taxa máxima de 15%.

Os dividendos ordinários e qualificados são reportados aos investidores de fundos mútuos no Formulário 1099-DIV. O contribuinte investidor mútuo reporta dividendos na linha 1a do Formulário 1099-DIV e na linha 3b do Formulário 1040 de 2022.

O que eu faço com meu formulário 1099?

Existem vários tipos de formulários 1099. Vários são gerados a partir de atividades de investimento, como dividendos, ganhos de capital e distribuições IRA, 401k e 403b. Os tipos mais comuns de 1099 recebidos pelos investidores incluem 1099-R, 1099-DIV, 1099-INT e 1099-Q.

Esses formulários são geralmente enviados ao IRS e ao contribuinte individual pela instituição que distribuiu o dividendo, ganho de capital, juros ou saque em dinheiro. Não é obrigatório que o contribuinte envie sua cópia ao IRS junto com sua declaração de imposto de renda, mas você deve guardar seu 1099 e outros documentos que forneçam evidências de suas atividades tributáveis ​​e não tributáveis.

Formulário 1099-R

O formulário 1099-R deve ser enviado a você pelo custodiante de uma conta de aposentadoria, como IRA, anuidade, pensão, plano de participação nos lucros ou plano 401 (k), se você tiver algum tipo de distribuição durante o ano fiscal. Tenha em mente que uma distribuição não significa necessariamente uma retirada de dinheiro. Significa simplesmente que o dinheiro foi retirado da conta. Exemplos de distribuições incluem retirada parcial ou total de dinheiro ou rolagem de IRA.

Formulário 1099-DIV

O formulário 1099-DIV é enviado a um investidor de uma empresa de fundos mútuos para mostrar um registro de todos os dividendos e ganhos de capital pagos ao investidor durante o ano fiscal. Alguns investidores podem ficar confusos com o Formulário 1099-DIV porque podem não ter recebido qualquer forma de pagamento em dinheiro de dividendos ou ganhos de capital durante o ano.

Ainda será considerado que você recebeu os dividendos, mesmo que opte por reinvesti-los. Você ainda pode ter ganhos de capital mesmo que não tenha vendido ações de seu fundo mútuo.

Formulário 1099-INT

O formulário 1099-INT é enviado por instituições, como bancos, aos correntistas que receberam pagamentos de juros de pelo menos US$ 10 durante o ano fiscal.Os juros não devem ser confundidos com dividendos. É mais comumente ganho em contas de poupança bancária, certificados de depósito e contas do mercado monetário.

Formulário 1099-Q

O Formulário 1099-Q é enviado aos investidores que receberam uma distribuição de uma Conta Poupança Coverdell Education (ESA) ou do Plano Seção 529.Os contribuintes geralmente não precisam pagar impostos sobre distribuições inferiores ou iguais às despesas com educação qualificada.

O que é o formulário 5498?

O formulário 5498 é um documento fiscal emitido para titulares de contas com impostos diferidos, como IRAs tradicionais, SEP-IRAs ou IRAs SIMPLES. O formulário é enviado pela instituição financeira onde você mantém sua conta e uma cópia é enviada ao IRS. Você não precisa enviar seu Formulário 5498 ao IRS junto com sua declaração fiscal anual do Formulário 1040.

O formulário 5498 é para fins informativos e inclui os valores das contribuições que você fez, o valor justo de mercado no final do ano fiscal e informações sobre como realizar as distribuições mínimas exigidas. Seu 5498 deve ser enviado a você até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal, junto com seu 1099-R.

Como calculo a base média em fundos mútuos?

Você deve calcular a base média ao adquirir cotas de fundos mútuos em vários momentos e preços. Você pode fazer isso somando o custo de todas as ações que possui no fundo. Divida esse resultado pelo número total de ações que você possui. Isso lhe dá sua média por ação. Multiplique a média por ação pelo número de ações vendidas.

Você não pode mais usar o método de categoria dupla para calcular sua base média.

O que é apreciação líquida não realizada (NUA)?

A valorização líquida não realizada (NUA) pode ocorrer quando você retira ações da empresa de seu 401 (k) e as transfere para uma conta de corretagem tributável.

O NUA é importante se você tiver ações da empresa que foram significativamente valorizadas e estiver transferindo as ações de um plano de aposentadoria patrocinado por funcionários com imposto diferido, como o 401 (k). Distribuições como essa normalmente são permitidas apenas quando há um evento desencadeador, como aposentadoria ou rescisão do contrato de trabalho.

O NUA não está sujeito ao imposto de renda normal no momento da distribuição, portanto, pode ser inteligente fazer a transferência das ações da empresa para uma conta de corretagem regular, em vez de outro veículo de poupança com imposto diferido, como um IRA.

Qualquer ganho sobre suas ações será tributado quando você decidir vendê-las a taxas de ganhos de capital de longo prazo, que podem ser tão baixas quanto 0%. Mas todas as retiradas são tributadas com taxas de renda normais se você transferir as ações da sua empresa para um IRA, que pode chegar a 37%, mais uma multa de 10% se você tiver menos de 59 anos e meio.

Como posso evitar a dupla tributação?

Os fundos mútuos não são iguais a outros títulos de investimento, como ações, porque são carteiras únicas, chamadas de “investimentos conjuntos”, que detêm dezenas ou centenas de outros títulos. Existem complexidades adicionais que podem criar uma forma de dupla tributação por este motivo.

A atividade tributável que ocorre como parte da gestão de fundos mútuos repassa a responsabilidade fiscal para você, o investidor. Você deverá impostos em dois níveis se uma ação mantida em seu fundo mútuo pagar dividendos e, posteriormente, o gestor do fundo vender as ações por um valor mais alto do que pagou por elas: um imposto sobre dividendos, que geralmente é tributado como renda, e um imposto sobre ganhos de capital, que é tributado com base nas taxas de ganhos de capital.

É possível que você receba uma distribuição de ganho de capital de longo prazo, mesmo que tenha mantido o fundo mútuo apenas por alguns meses e não tenha vendido nenhuma ação, assumindo que o fundo mútuo manteve as ações por mais de um ano. Os impostos distribuídos a você são devidos às atividades dentro do fundo mútuo, e não às suas próprias atividades de investimento.

Como faço para reduzir impostos?

A tributação é significativamente diferente nas contas com impostos diferidos e na forma como é tratada nas contas de corretagem. A venda de fundos mútuos em uma conta com imposto diferido, como IRA ou 401 (k), não gerará impostos sobre ganhos de capital. Na verdade, a venda de fundos não gera nenhum imposto, embora possam ser aplicadas outras taxas de fundos mútuos. E a renda proveniente de dividendos não é tributada em IRAs ou 401(k)s até que seja retirada.

Lembre-se de que os investimentos mantidos em conta de corretagem são tributados sobre ganhos de capital e sobre rendimentos de juros ou dividendos. Você terá um ganho de capital pelo qual deverá pagar um imposto se vender um fundo mútuo a um preço (NAV) superior ao preço pelo qual o comprou. Qualquer receita de juros ou dividendos obtidos em investimentos em uma conta de corretagem será tributada como renda ordinária, como se você recebesse pagamento de um empregador.

Você pode minimizar os impostos quando for possível e apropriado para seus objetivos de investimento, mantendo seus investimentos geradores de renda, como fundos de títulos e fundos de ações produtores de dividendos, em seu 401 (k) ou IRA. Mantenha seus fundos com eficiência fiscal, como fundos de ações de crescimento, fundos de ações de pequena capitalização, fundos de índice e ETFs, em sua conta de corretagem tributável.

O que é a relação custo-imposto e como posso encontrá-la?

O índice de custo tributário mede o valor do retorno anualizado que um investidor perde com os impostos. O retorno líquido de um investidor após os impostos é de 8% se o índice de custo tributário de um fundo mútuo for de 2% e o retorno do fundo for de 10%. Procure índices de custos tributários baixos para encontrar fundos com eficiência fiscal.

Morningstar é uma empresa de pesquisa e análise de fundos mútuos que calcula e fornece índices de custos fiscais:

• Acesse Morningstar.com.
• Insira o símbolo de ação no topo da página. Isso o levará à página de “cotação” do fundo. 
• Clique no link “Imposto” na barra de ferramentas abaixo do nome do fundo. Você encontrará a proporção do custo do imposto nesta página.

Perguntas frequentes (FAQ)

As informações neste site são fornecidas apenas para fins de discussão e não devem ser interpretadas erroneamente como aconselhamento fiscal ou de investimento. Entre em contato com um profissional tributário para obter a melhor orientação sobre suas circunstâncias fiscais. Em nenhuma circunstância esta informação representa uma recomendação de compra ou venda de valores mobiliários.