Dicas para titulares de Green Card e imigrantes que apresentam declarações fiscais nos EUA

Você deve ser cidadão dos EUA ou residente permanente legal (titular do green card) ou passar no teste de “presença substancial” para ser considerado residente dos Estados Unidos para fins fiscais. Alguns titulares de vistos de não-imigrante também são considerados residentes para fins fiscais. Você deve declarar e pagar impostos sobre sua renda mundial se se enquadrar em qualquer uma dessas categorias.

Ser residente não significa que você precise morar nos EUA em tempo integral. Você é considerado residente fiscal dos EUA a partir do ano em que recebe seu green card.

O que é o teste de presença substancial? 

O Internal Revenue Service (IRS) define “presença substancial” como estar fisicamente presente nos EUA por pelo menos 31 dias por ano e durante pelo menos 183 dias durante os últimos três anos, incluindo o ano em curso.

O cálculo dos 183 dias dos últimos três anos não é claro. Cada dia do ano corrente conta como um dia. Mas os dias do ano anterior contam apenas como um terço de um dia. Os dias do ano anterior contam como apenas um sexto de um dia.

Estas regras não se aplicam a funcionários públicos ou a determinados profissionais ou estudantes. Eles serão dispensados ​​se você viajar para os EUA como residente do México ou Canadá, ou se não puder deixar os EUA devido a uma condição médica que começou e foi diagnosticada aqui.

Residentes dos EUA pagam impostos sobre seus rendimentos mundiais

Ao contrário de muitos outros países, os Estados Unidos tributam os seus cidadãos e residentes sobre o seu rendimento mundial. Mas isso só se aplica àqueles que residem nos EUA.Você pagaria impostos dos EUA apenas sobre sua renda nos EUA se não fosse residente.

Uma Visão Geral do Sistema de Imposto de Renda dos EUA

Os cidadãos e residentes dos EUA pagam imposto de renda a diferentes níveis de governo. Os impostos baseiam-se nos rendimentos de um ano civil e são documentados em declarações fiscais que normalmente vencem em 15 de abril do ano seguinte.

Imposto de Renda Federal

O imposto de renda federal é administrado pelo IRS, uma divisão do Departamento do Tesouro dos EUA. Esta é a conta fiscal mais substancial que a maioria dos americanos paga anualmente. É uma porcentagem de sua renda anual após subtrair as deduções discriminadas ou a dedução padrão.

Os impostos estimados são automaticamente retidos sobre a renda proveniente de um empregador nos EUA. O contribuinte então apresenta uma declaração anual de imposto de renda que finaliza o valor do imposto devido. O contribuinte pode ter direito a um reembolso ou pode dever um saldo.

Imposto de Renda Estadual

Os residentes também pagam imposto de renda ao estado ou estados em que residem ou auferem rendimentos. A maioria dos estados cobra um imposto de renda. Sete estados não cobram imposto de renda estadual em 2022: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas e Wyoming. O estado de Washington tributa apenas os ganhos de capital de pessoas com rendimentos elevados; New Hampshire tributa apenas dividendos e receitas de juros. Os residentes de todos os outros estados apresentam uma declaração anual de imposto estadual.

Imposto de Renda Municipal

Alguns municípios cobram imposto de renda. Isso geralmente é feito por meio do formulário de imposto de renda estadual.

Deduções e créditos fiscais

A maioria dos indivíduos paga seu imposto de renda como declarantes individuais ou como casais que declaram em conjunto. Também existem categorias para registro de casado separadamente e chefe de família.

O sistema tributário federal possui uma dedução padrão que permite ao contribuinte deduzir uma parcela da renda antes do acionamento do imposto. Para o ano fiscal de 2022, essa dedução é de US$ 12.950 para declarantes individuais e US$ 25.900 para casais que declaram ações em conjunto. Para o ano fiscal de 2023, os números sobem para US$ 13.850 para solteiros e US$ 27.700 para casais.

Os contribuintes podem fazer a dedução padrão ou discriminar as suas despesas dedutíveis, a fim de reduzir o seu rendimento tributável.

Algumas deduções e créditos fiscais podem ser obtidos além da dedução padrão. Os formulários fiscais os disponibilizam como itens de linha.

Fórmula para Impostos Federais

O imposto de renda federal funciona como uma fórmula matemática:     

Renda total menos deduções = lucro tributável
Lucro tributável multiplicado pelas taxas de imposto relevantes = imposto de renda federal
Imposto de renda federal menos créditos fiscais = imposto de renda federal líquido

Os contribuintes são responsáveis ​​por calcular quanto devem em imposto de renda federal e em impostos estaduais e locais. Todos os formulários estão disponíveis para download no site IRS.gov. Para aqueles que desejam ajuda, há uma série de serviços de software on-line fáceis de usar que orientam os contribuintes durante o processo, além de muitos preparadores fiscais profissionais.

Formulários fiscais

O Formulário 1040 é a declaração de imposto apresentada pela maioria das pessoas físicas. Você também pode ter que apresentar cronogramas e formulários de apoio para relatar tipos específicos de receitas, deduções ou créditos.

Há também um Formulário 1040-SR que os idosos podem usar se desejarem. As diferenças são pequenas e tem um tamanho de tipo maior.

Uma exceção notável é a declaração de imposto de renda para estrangeiros não residentes. Eles preenchem o Formulário 1040-NR. 

Impostos de Segurança Social e Medicare

Os EUA têm dois programas de seguro social: Segurança Social e Medicare. Estes são frequentemente chamados de “impostos sobre a folha de pagamento” ou impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA).

O imposto da Previdência Social financia benefícios de aposentadoria e invalidez administrados pela Administração da Previdência Social. O imposto Medicare financia a cobertura de seguro saúde federal para idosos.

Para o ano fiscal de 2022, o imposto FICA combinado é de 7,65% sobre os primeiros US$ 147.000 de salários e outras receitas. (Se você tiver um emprego, seu empregador paga uma quantia igual em seu nome. Se você trabalha por conta própria, você paga ambas as parcelas.)A taxa de imposto para a Segurança Social não aumenta em 2023, mas o valor do rendimento tributável para a Segurança Social aumenta para $ 160.200.

Você se torna elegível para receber benefícios do Seguro Social quando atinge a idade de aposentadoria ou se fica incapacitado. Ao atingir a idade de 65 anos, você também poderá se qualificar para um seguro de saúde subsidiado pelo governo através do programa Medicare.

Pagamento de impostos nos EUA

Os americanos pagam seus impostos federais sobre a renda por meio de retenção automática de seus contracheques ou pagando por conta própria os impostos estimados trimestralmente.

Retenção

“Retenção” significa que a pessoa ou empresa que está pagando um salário subtrai uma quantia de cada contracheque para impostos federais, Previdência Social e Medicare. Esta é uma estimativa do que você deverá.

O dinheiro retido é encaminhado ao governo em seu nome. Você recebe o restante como “salário líquido”.

Impostos estimados

Os trabalhadores independentes e outros com rendimentos que não estão sujeitos a retenção na fonte (tais como rendimentos de investimento e de aluguer) são obrigados a enviar pagamentos estimados ao IRS com base no que esperam dever no ano fiscal. O vencimento é trimestral, geralmente em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro (do ano seguinte).

Os contribuintes podem ser penalizados se não efetuarem os pagamentos estimados exigidos até essas datas.

Declaração de impostos

Toda pessoa com renda é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda uma vez por ano para garantir que o valor correto do imposto foi pago. Os formulários exigem que o contribuinte registre todos os rendimentos tributáveis ​​​​e pagamentos de impostos efetuados.

Bem antes do dia do imposto, cada contribuinte deve receber rotineiramente formulários anuais de todas as suas fontes de rendimento tributável. Seus empregadores enviarão um formulário indicando quanto receberam e quanto foi retido. Os bancos enviam aos correntistas formulários semelhantes registrando quantos juros foram pagos, e as corretoras enviam formulários indicando vendas de ações tributáveis.

Pessoas com finanças descomplicadas precisam preencher apenas o Formulário 1040 principal. Outros formulários que podem ter que ser anexados incluem o Formulário 1099-MISC, para renda adicional; Formulário 1099-INT, para quem recebe juros; e Cronograma D, para pessoas que venderam ações durante o ano. As pessoas que preferem discriminar suas deduções usam o Cronograma C para registrar suas despesas.

O IRS emitirá um reembolso se você tiver pago a mais. Você será responsável pelo pagamento do saldo restante devido, caso tenha pago a menos. Se você tiver uma surpresa terrível, pode solicitar um parcelamento para pagar o que deve.

As declarações de impostos federais geralmente vencem até 15 de abril de cada ano. Esta data poderá ser antecipada para o próximo dia útil caso caia em final de semana ou feriado.

O dia fiscal para o ano fiscal de 2022 é 18 de abril de 2023. O dia fiscal para o ano fiscal de 2023 é 15 de abril de 2024.

Os prazos do imposto de renda estadual variam, mas a maioria dos estados tenta defini-los na data do prazo federal ou próximo a ela.

Renda e ativos no exterior

Você pode ter investimentos, propriedades ou contas financeiras em países fora dos EUA. A renda também deve frequentemente ser informada em sua declaração de imposto de renda dos EUA. Se você obtiver qualquer receita por meio dessas fontes, incluindo pensões do governo, juros ou ganhos de investimento. 

Talvez você também precise relatar os detalhes de todos os seus ativos financeiros mantidos fora dos EUA preenchendo uma Declaração de ativos financeiros estrangeiros (formulário 8938 do IRS) com sua declaração de imposto de renda. Você também deve apresentar um Relatório de Conta Bancária Estrangeira (Formulário FinCen 114), que é preenchido separadamente de sua declaração de imposto de renda.

Esses dois formulários pedem muitas informações. Não há impostos ou taxas associados à sua apresentação. Mas há penalidades severas paranão arquivando-os.

Os planos de poupança isentos de impostos ou com impostos diferidos que você tem em seu país de origem podem não ser isentos de impostos ou com impostos diferidos aqui nos EUA. As contas de poupança individuais britânicas (ISAs) e as contas de poupança isentas de impostos canadenses (TFSAs) não são isentas de impostos aqui. A renda gerada dentro dessas contas é tributável nos EUA.

Mantenha-se atualizado sobre os tratados fiscais

Os EUA têm tratados fiscais com muitos países. Estes tratados estabelecem por vezes que certos tipos de rendimentos são tributados num país ou noutro, mas não em ambos. Eles podem prever uma taxa de imposto mais baixa ou regras especiais para o status de residência.

Você pode descobrir que um tratado fiscal fornece regras para determinadas situações se você tiver rendimentos ou ativos em outros países. Este é outro bom motivo para consultar um profissional tributário.

Antes de sair dos EUA

Talvez você precise solicitar uma “permissão de navegação” do IRS antes de deixar os EUA se for titular de green card, estrangeiro residente ou estrangeiro não residente. Você poderá estar sujeito a um imposto de saída se estiver saindo permanentemente dos EUA e planeja desistir do seu green card. Este é um imposto especial apenas pelo privilégio de sair permanentemente do sistema tributário dos EUA. Aplica-se a cidadãos dos EUA e àqueles que foram residentes permanentes legais em pelo menos oito dos últimos 15 anos.

Decida se deseja desistir do seu green card e deixar os EUA bem antes de seus oito anos terminarem, se possível. Você pode evitar o imposto de saída, que é essencialmente um imposto sobre seu patrimônio líquido, se desistir do seu green card antes de atingir a marca de oito anos. Você ainda terá que preencher a papelada fiscal de saída. O imposto em si não se aplica até você atingir o oitavo ano de residência.

Você terá que saber o valor de mercado de todos os seus ativos na data em que se tornou residente nos EUA. Faça um inventário completo de seus ativos e patrimônio líquido nessa data. As informações podem ser úteis se você decidir desistir do seu green card.

Perguntas frequentes (FAQ)