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Os casais que optam por não apresentar declarações conjuntas devem identificar o seu rendimento comunitário e as deduções comunitárias para que saibam quanto cada cônjuge deve declarar e reclamar numa declaração fiscal separada. A maioria das deduções será dividida igualmente, com cada cônjuge informando metade do total, mas você deverá alocar algumas separadamente. Outras deduções podem ter uma alocação mista.
Principais conclusões
- A questão de quem recebe quais deduções quando um casal se casa em um estado de propriedade comunitária só é um fator se eles apresentarem declarações fiscais separadas.
- Um fator decisivo é se a propriedade associada é um bem comunitário ou um bem separado.
- Bens separados são aqueles que pertenciam antes do casamento ou recebidos por doação ou herança.
- O cônjuge que possui bens separados tem direito à dedução fiscal associada.
Divisão de deduções fiscais
É feita uma distinção entre bens que são considerados propriedade legal de ambos os cônjuges como sua comunidade conjugal, denominados “bens comunitários”, e aqueles que são legalmente considerados propriedade de apenas um dos cônjuges. Estes são chamados de “propriedade separada”.
As regras para deduções e relatórios de rendimentos são classificadas consoante o activo subjacente seja propriedade comunitária ou propriedade separada nos nove estados de propriedade comunitária, e se o rendimento for rendimento comunitário ou rendimento separado.
Observação
Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Novo México, Nevada, Texas, Washington e Wisconsin observam a lei de propriedade comunitária a partir de 2022. Os cônjuges no Alasca podem optar por celebrar um acordo de propriedade comunitária.
Por exemplo, uma dedução para despesas de investimento seria uma dedução comunitária se o investimento fosse propriedade comunitária. A dedução seria uma dedução separada para o cônjuge que obteve a renda se o investimento fosse um ativo separado desse cônjuge. A dedução seria alocada na mesma proporção se o investimento fosse uma combinação de propriedade comunitária e propriedade separada.
Dedução padrão vs. deduções discriminadas
Os casais que entram com o pedido separadamente devem discriminar ou ambos devem fazer a dedução padrão.Você pode escolher a opção que for mais benéfica em ambos os retornos separados.
A dedução para IRAs tradicionais
As contas individuais de aposentadoria (IRAs) são consideradas propriedade separada do cônjuge de acordo com as leis tributárias federais. Cada cônjuge determinará sua elegibilidade para uma dedução tradicional do IRA com base na renda auferida calculada sem levar em conta as regras de propriedade comunitária. O mesmo vale para determinar a elegibilidade para um Roth IRA.
Juros hipotecários e deduções de imposto sobre a propriedade
As deduções fiscais relativas a bens imóveis são atribuídas com base no facto de o imóvel ser propriedade comunitária ou propriedade separada. A dedução dos juros da hipoteca e dos impostos sobre a propriedade seria dividida igualmente se a casa fosse propriedade comunitária. O cônjuge que é o proprietário do imóvel aceitaria as deduções se a casa fosse propriedade separada.
Observação
Ambas são deduções discriminadas, portanto, um dos cônjuges não pode reivindicá-las se o outro solicitar a dedução padrão se apresentarem declarações separadas.
Deduções pessoais discriminadas
Despesas pessoais, como despesas médicas, presentes para instituições de caridade e mensalidades universitárias, seriam dedutíveis para o cônjuge que realmente pagou as despesas se fossem pagas com os fundos mantidos separadamente desse cônjuge. Novamente, muitas dessas deduções são discriminadas, portanto, um dos cônjuges não poderia reivindicá-las se o outro estivesse reivindicando a dedução padrão em uma declaração separada.
Os cônjuges dividiriam igualmente a dedução entre si se as despesas fossem pagas com fundos comunitários, como uma conta bancária de propriedade conjunta.
Deduções de pensão alimentícia
Se você se divorciou em 2019 ou depois, o pagamento da pensão alimentícia não afetará seus impostos. Se você se divorciou em 2018 ou antes, os pagamentos de pensão alimentícia que você faz podem ser dedutíveis de impostos, e os pagamentos de pensão alimentícia que você recebe geralmente devem ser declarados como renda.
Perguntas frequentes (FAQ)
É melhor apresentar uma declaração subordinada ou conjunta quando você é casado?
O status de casamento em conjunto é considerado a melhor opção dos dois. O Código da Receita Federal proíbe arquivadores separados de reivindicar certos créditos e deduções fiscais. As regras relativas à qualificação para outros são mais rígidas.
Como a renda é informada em uma declaração de imposto separada em um estado de propriedade comunitária?
Os cônjuges que apresentam declarações fiscais separadas devem declarar a sua metade do rendimento comunitário ou conjugal e o total de qualquer rendimento separado que possam ter recebido. Renda separada é qualquer coisa que derive de propriedade separada, como aluguéis produzidos em imóveis antes do casamento.
