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Acordos de não concorrência são comuns em situações comerciais para proteger uma empresa da concorrência de funcionários ou ex-proprietários. As empresas normalmente compensam o signatário, criando uma despesa comercial. Pode ser útil revisar os fundamentos dos acordos de não concorrência para que você entenda como deduzir o custo da compensação em caso de não concorrência na declaração de imposto de renda de sua empresa.
Principais conclusões
- Um acordo de não concorrência é um contrato que impede alguém de competir com um empregador ou com o comprador de uma empresa.
- O signatário deve receber uma compensação justa para tornar este contrato legal.
- O custo desta compensação é considerado uma despesa comercial.
- Este custo deve ser amortizado como um ativo intangível da Seção 197 ao longo de 15 anos.
O que é um acordo de não concorrência?
Um acordo de não concorrência (às vezes chamado de acordo ou pacto de não concorrência) é um acordo entre duas partes em que uma parte compensa a outra parte por concordar em não competir com elas para fins comerciais. O acordo inclui detalhes sobre o tipo de competição proibida, o período e a área em que a pessoa não pode competir.
O indivíduo que assina o acordo de não concorrência deve receber em troca uma compensação justa. O pagamento pode ser monetário ou não monetário.
Observação
Ambas as partes estão dando algo de valor, como dinheiro, serviços ou uma promessa, em troca de algo que desejam. Sem consideração de ambos os lados, o acordo não seria um contrato válido sem consideração de ambos os lados.
Exemplos de um acordo de não concorrência
JR é executivo de uma empresa de software. A empresa exigiu que JR assinasse um acordo de não concorrência quando JR foi contratado, impedindo-o de abrir uma empresa rival em uma determinada área dentro de um determinado período de tempo. A empresa paga a JR um bônus de assinatura em troca.
Em outro exemplo, a AB está vendendo seu negócio. Os novos proprietários querem garantir que a AB não abra um novo negócio na mesma rua deles, levando consigo todos os seus clientes. O novo negócio paga à AB com ações da nova empresa em troca da assinatura do acordo de não concorrência.
Tipos de acordos de não concorrência
Existem dois tipos de situações de não concorrência: acordos de trabalho e acordos de venda comercial. Eles têm muitas semelhanças, mas algumas diferenças importantes. A não concorrência pode ser uma cláusula de um contrato ou um acordo independente em ambos os casos.
- Contrato de trabalho:Esse tipo de acordo de não concorrência é assinado pelos funcionários que devem concordar que, caso deixem a empresa, não competirão com o antigo empregador.
- Contrato de venda comercial:O outro tipo de acordo de não concorrência é assinado pelos empresários que vendem as suas empresas, concordando em não competir com o novo proprietário.
Observação
Os acordos de não concorrência devem aderir às leis estaduais. Alguns estados consideraram-nas inexequíveis e alguns estados exigem uma compensação justa.Sempre verifique com seu advogado antes de criar ou assinar um acordo de não concorrência.
Deduzindo os custos de acordos de não concorrência
A contraprestação é considerada uma despesa comercial legítima em qualquer tipo de acordo de não concorrência. Você pode reivindicar os US$ 300.000 como despesas comerciais se comprar uma empresa e pagar ao antigo proprietário US$ 300.000 pelo acordo de não competir. O mesmo acontece se você compensar um funcionário por assinar um acordo de não concorrência.
A questão é se você pode reivindicar todas as despesas em um ano ou se deve distribuí-las por vários anos. O código tributário federal classifica um acordo de não concorrência como “amortizável, seção 197, intangível”. Isso significa que o custo do acordo tem valor como um ativo intangível da empresa, semelhante a um direito autoral ou marca. A amortização é um processo que distribui o custo ao longo de 15 anos.
Uma empresa pagou US$ 400 mil a um ex-funcionário por um acordo de um ano para não competir em um caso do Tribunal Fiscal de 2010.O Tribunal Tributário decidiu que embora o acordo fosse de um ano, o acordo de não concorrência era intangível e, portanto, deveria ser amortizado em 15 anos.
A decisão do Tribunal Tributário custou à empresa muito dinheiro em impostos devidos e em multas e penalidades porque não conseguiram arcar com as despesas em um ano. Esta situação aponta a vantagem de contratar um profissional tributário licenciado para orientá-lo no processo de criação de um acordo de não concorrência.
Perguntas frequentes (FAQ)
Onde posso relatar uma não concorrência no Formulário 1040?
Você pode ter recebido uma remuneração (talvez um bônus) em troca se tiver assinado um acordo de não concorrência quando foi contratado como funcionário ou em outro momento durante seu emprego. Esta compensação é tributável como rendimento normal. Ele vai para sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040 junto com suas outras receitas e é usado para determinar sua taxa de imposto e lucro tributável.
A não concorrência é um ativo?
O vendedor assina um acordo de não concorrência a pedido do comprador na venda de uma empresa. O valor que o comprador paga ao vendedor por este contrato cria um ativo intangível que deve ser distribuído por 15 anos, por meio de um processo denominado amortização, que é semelhante à depreciação. O valor que pode ser amortizado é definido com base no ajuste do ativo ou em todos os seus custos iniciais.
