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Pagar por cuidados infantis ou adultos dependentes para que eles possam sair de casa para trabalhar é uma das despesas mensais mais altas que muitas famílias enfrentam. Mas sem cuidados, os pais podem não conseguir ganhar a vida ou ir à escola. O Internal Revenue Service (IRS) oferece crédito fiscal para cuidados de crianças e dependentes para ajudar a custear alguns desses custos, mas várias regras e exceções tornam o crédito um pouco complicado.
Principais conclusões
- Seu crédito fiscal para assistência a crianças e dependentes de 2022 varia de 20% a 35% do que você gastou em creche, até US$ 3.000 para um dependente ou até US$ 6.000 para dois ou mais dependentes.
- A porcentagem aplicável depende de sua renda bruta ajustada (AGI) e diminui à medida que você ganha.
- O crédito se aplica ao cuidado de filhos dependentes menores de 13 anos e adultos incapazes de cuidar de si mesmos.
- O Plano de Resgate Americano aumentou temporariamente esses benefícios em 2021 devido à pandemia de COVID-19, mas eles voltaram ao máximo de US$ 1.050 (para um dependente) ou US$ 2.100 (para dois ou mais dependentes) para o ano fiscal de 2022. Esta é a declaração de imposto que você apresentará em 2023.
Quanto custa o crédito para cuidados infantis e dependentes?
O Crédito Fiscal para Assistência a Crianças e Dependentes (CDCTC) é um crédito fiscal de até 35% do que você paga a alguém para cuidar de seus filhos ou dependentes adultos que não podem prestar seus próprios cuidados. Todas as crianças cujos cuidados você reivindica devem ter menos de 13 anos de idade no momento em que os cuidados foram prestados.
A taxa usada para calcular o crédito é de 35% se sua renda bruta ajustada (AGI) for de pelo menos US$ 15.000, mas inferior a US$ 45.000 em 2022. Ela cai para 20% para aqueles com AGIs de US$ 45.000 a US$ 438.000. Não há elegibilidade de crédito para aqueles com AGIs superiores a US$ 438.000 ou inferiores a US$ 15.000.
Observação
Esses limites de renda se aplicam à sua renda familiar combinada se você for casado.
Essas porcentagens se aplicam a até US$ 3.000 em despesas de cuidados para um dependente, ou US$ 6.000 para dois ou mais dependentes.
O efeito do plano de resgate americano
O Plano de Resgate Americano aumentou temporariamente o CDCTC em 2021 para ajudar cuidadores que trabalham durante a pandemia de COVID-19. O limite de despesas que poderiam ser reivindicadas foi aumentado para US$ 8.000 para um dependente e US$ 16.000 para dois ou mais dependentes. A taxa máxima de crédito também foi elevada para 50%.
Isto significou um benefício máximo de US$ 4.000 para um indivíduo que recebe cuidados e US$ 8.000 para dois ou mais. Famílias com renda de até US$ 125.000 eram elegíveis para o crédito integral, após o qual a porcentagem de despesas que você poderia reivindicar diminuiu gradualmente até ser eliminada.
Por algum tempo, houve alguma esperança de que esses termos fossem estendidos até o ano fiscal de 2022, mas isso não aconteceu. O crédito máximo para cuidados a crianças e dependentes foi revertido para US$ 2.100 em 2022, abaixo dos US$ 8.000 em 2021.
Como se qualificar para o crédito para cuidados infantis e dependentes
Você deve ter um filho dependente ou um adulto dependente que não possa ficar sozinho enquanto você trabalha, procura trabalho ou estuda em período integral. Um adulto dependente deve ser incapaz de cuidar de si mesmo. Você também deve ter obtido rendimentos durante o ano fiscal de um emprego ou trabalho autônomo.
Seu cônjuge também deve estar trabalhando, procurando trabalho ou frequentando a escola se você for casado e, portanto, não poderá ficar em casa e prestar cuidados. Seu cônjuge também deve ter rendimentos auferidos, mas existe uma exceção se seu cônjuge for deficiente e incapaz de cuidar de outra pessoa.
Você não pode reivindicar esse crédito se for casado e apresentar uma declaração de imposto de renda separada, exceto em certas raras circunstâncias.
Observação
Você poderá obter o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes mesmo que seu empregador forneça ou subsidie o custo dos cuidados.
Regras para seus dependentes qualificados
Seu filho deve ter menos de 13 anos quando os cuidados foram prestados ou deve ser física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo se tiver 13 anos ou mais. Você pode reivindicar despesas de creche para adultos para um dependente com 13 anos ou mais ou para seu cônjuge, se ele for física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo.
Você pode reivindicar despesas com creche ou creche para adultos para alguém que mora com você por pelo menos metade do ano, se você for casado, mas viver separado de seu cônjuge. Você deve pagar mais da metade dos custos de manutenção de sua casa para se qualificar.
Os pais divorciados ou separados às vezes concordam em permitir que o pai que não detém a custódia reivindique seu filho como dependente em sua declaração de imposto de renda. Você pode reivindicar o crédito se não reivindicar a criança como dependente, e ela viveu com você por mais noites durante o ano do que com o pai que não tem a custódia e você pagou pelos cuidados infantis.
Os dependentes adultos qualificam-se se viverem consigo durante mais de meio ano e não forem física ou mentalmente capazes de cuidar de si próprios.
Observação
O IRS define alguém que não consegue cuidar de si mesmo física ou mentalmente como “pessoas que não conseguem se vestir, limpar ou alimentar por causa de problemas físicos ou mentais” e aquelas que requerem atenção constante porque correm o risco de se machucar.
Regras para prestadores de cuidados diurnos qualificados
Você não pode reivindicar as despesas se fizer pagamentos de assistência infantil a um dependente que cuida de seus filhos. Por exemplo, você não pode reivindicar pagamentos feitos ao seu filho dependente para cuidar do irmão dele.
Mas o código tributário permite que você reivindique essas despesas se você não reivindicar seu filho como dependente e ele tiver 19 anos ou mais até o final do ano. O IRS não permitirá que você reivindique um crédito fiscal pelo dinheiro que você paga ao seu cônjuge para cuidar de seu filho qualificado.
Perguntas frequentes (FAQ)
Os programas de acampamento de verão ou escolas particulares se qualificam como creches?
Os acampamentos diurnos de verão são fornecedores qualificados se forem especializados em uma atividade, como computadores ou futebol, mas os acampamentos noturnos não se qualificam. Os custos de escolas particulares só se qualificam se forem para creche ou pré-escola abaixo do nível do jardim de infância.
Como posso ter certeza de que cumpro todas essas regras para reivindicar o crédito?
O IRS fornece uma ferramenta interativa em seu site para ajudá-lo a determinar se você e seu dependente se qualificam. Demora cerca de 10 minutos para ser concluído. Mas só se aplica a contribuintes que sejam cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes durante todo o ano fiscal.
