Como um único proprietário paga impostos?

Uma propriedade individual é uma empresa operada por um proprietário individual. O proprietário é responsável pelo pagamento dos impostos da empresa em sua declaração de imposto de renda pessoal. Os proprietários individuais também são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre trabalho autônomo, impostos sobre vendas, impostos sobre a propriedade e outros tipos de impostos devidos por seus negócios. Vejamos cada um desses impostos e como você precisará pagá-los.

O que torna os proprietários individuais diferentes

Proprietários individuais são proprietários individuais de empresas não registradas. Isso significa que eles não registram suas empresas em um estado. Para efeitos legais e fiscais, a sociedade unipessoal é o único tipo de negócio que não está separado do proprietário. O proprietário é responsável por todas as dívidas da empresa e pode ser processado em conexão com suas ações.

Para efeitos fiscais, uma sociedade unipessoal é considerada um negócio de “repasse”. Os lucros ou perdas do negócio passam para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.

Como os proprietários individuais pagam o imposto de renda

Uma empresa unipessoal é tributada por meio da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário por meio do Formulário 1040. Você usará o Anexo C para calcular a receita do seu negócio, incluindo todas as despesas, juntamente com o custo dos produtos vendidos e os custos de um negócio baseado em casa. O resultado deste cálculo (receitas menos despesas) é o lucro ou prejuízo líquido da empresa (o valor da receita tributável da empresa).

O lucro ou prejuízo líquido vai para a Linha 31 do seu Anexo C, para ser incluído junto com seus outros rendimentos ou perdas (e os de seu cônjuge, se declararem em conjunto) para fins de imposto de renda. O valor também é inserido na Linha 3 do Formulário 1040 se a empresa tiver lucro. Uma perda pode ser usada para reduzir sua renda bruta total ajustada (a renda antes de isenções e deduções) na declaração de imposto de renda.

O proprietário da empresa unipessoal paga imposto de renda sobre todos os rendimentos listados na declaração de imposto de renda pessoal, incluindo rendimentos de atividades empresariais, à taxa de imposto individual aplicável naquele ano.

Imposto sobre Trabalho Autônomo

Um único proprietário é um indivíduo autônomo e deve pagar impostos sobre trabalho autônomo com base na renda da empresa. O imposto sobre trabalho autônomo está incluído no Formulário 1040 para impostos federais, calculado usando o Anexo SE.

Aqui está um exemplo simplificado de como esses impostos podem funcionar. Amar é um único proprietário, um único contribuinte. Ele preenche seu Cronograma C, que mostra uma receita líquida de negócios de US$ 10.000. Este é o seu rendimento comercial tributável. Ele deve pagar imposto de trabalho autônomo de 15,3% sobre essa renda, ou US$ 1.530. Ele recebe uma dedução de metade desse valor, portanto deve pagar $ 765 para esse imposto.

Ele também tem uma renda de US$ 12.000 proveniente de um emprego de meio período. A renda da Tabela C de US$ 10.000, o imposto de trabalho autônomo de US$ 765 e sua parcela tributável da renda do trabalho de meio período são todos usados ​​como parte do cálculo do imposto de renda devido no ano.

Impostos estimados

Como o único proprietário não é um empregado, nenhum imposto de renda ou imposto sobre trabalho autônomo é retido em seu pagamento. O IRS exige que esses impostos sejam pagos durante todo o ano, não apenas na época do imposto. Isso significa que você deve fazer pagamentos estimados de impostos a cada trimestre (15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte).

Para obter ajuda, confira nosso artigo sobre como calcular o pagamento estimado de impostos, usando a melhor estimativa da receita do seu negócio para o ano. Não se esqueça de incluir uma estimativa do imposto de trabalho autônomo devido sobre essa renda.

Impostos trabalhistas dos funcionários

Se sua empresa unipessoal tiver funcionários, a empresa deverá cuidar dos impostos trabalhistas sobre seus rendimentos, incluindo a retenção na fonte e a declaração de impostos de renda federais e estaduais, e o pagamento e a declaração de impostos FICA (Segurança Social e Medicare). Se você pagar os impostos trabalhistas de seus funcionários com seus próprios fundos, eles serão despesas comerciais dedutíveis. Mas você não pode deduzir valores retidos de funcionários e encaminhados ao governo por sua empresa. 

Impostos sobre a propriedade

Se sua empresa unipessoal possuir um prédio ou outro imóvel (terrenos e/ou edifícios), você deverá pagar impostos sobre a propriedade sobre ele. O imposto é baseado no valor de avaliação e nas alíquotas do município onde a empresa está localizada.

Impostos estaduais sobre vendas, impostos especiais de consumo e franquia

Os proprietários individuais são obrigados a pagar impostos estaduais sobre vendas sobre produtos e serviços tributáveis ​​vendidos pela empresa. Além disso, sua empresa pode ter que pagar impostos especiais de consumo (uso) da mesma maneira que outros tipos de empresa. 

Consulte o departamento de receita do seu estado para obter mais informações sobre vendas e impostos especiais de consumo. As empresas individuais normalmente não são responsáveis ​​por impostos de franquia porque estes são cobrados pelos estados sobre corporações e outros tipos de empresas registradas pelo estado.

Perguntas frequentes (FAQ)