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Possuir sua própria casa traz algumas vantagens fiscais interessantes. A dedução fiscal dos juros da hipoteca residencial é uma delas. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) afetou um pouco esta dedução quando entrou em vigor em 2018, mas não eliminou a dedução do código tributário. Apenas estabeleceu alguns limites e restrições.
Veja como reivindicar a dedução fiscal dos juros da hipoteca residencial e o que esperar do processo.
Principais conclusões
- Os juros hipotecários são dedutíveis de impostos em hipotecas de até US$ 750.000, a menos que a hipoteca tenha sido contratada antes de 16 de dezembro de 2017 (então são dedutíveis de impostos em hipotecas de até US$ 1 milhão). Uma calculadora de hipoteca pode ajudá-lo a determinar quanto de juros você pagou por mês no ano passado.
- Você pode reivindicar uma dedução fiscal para os juros dos primeiros $ 750.000 de sua hipoteca ($ 375.000 se for casado e declarar separadamente).
- HELOCs não são mais elegíveis para a dedução, a menos que os rendimentos sejam usados para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” uma casa.
- Você deve discriminar suas deduções no Anexo A para reivindicar a dedução fiscal dos juros da hipoteca residencial.
Como reivindicar juros hipotecários em sua declaração de imposto de renda
Você deve discriminar suas deduções fiscais no Anexo A do Formulário 1040 para reivindicar juros hipotecários. Isso significa renunciar à dedução padrão para o status do seu pedido. Você pode discriminar ou reivindicar a dedução padrão, mas não pode fazer as duas coisas.
Insira os custos dos juros da hipoteca nas linhas 8 a 8c do Anexo A e, em seguida, transfira o total do Anexo A para a linha 12 do Formulário 1040 de 2021.
Determinar quantos juros você pagou em sua hipoteca
Você deve receber o Formulário 1098, a Declaração de Juros Hipotecários, do seu credor hipotecário após o encerramento do ano fiscal, normalmente em janeiro. Este formulário informa o total de juros que você pagou durante o ano anterior, se exceder US$ 600.
Você não precisa anexar o formulário à sua declaração de imposto de renda, pois a instituição financeira também deve enviar uma cópia do Formulário 1098 ao IRS, para que o IRS já tenha uma cópia.
Certifique-se de que a dedução dos juros da hipoteca reivindicada no Anexo A corresponda ao valor informado no Formulário 1098. O valor que você pode deduzir pode ser menor do que o valor total que aparece no formulário, com base em certas limitações.
Observação
Guarde o Formulário 1098 com uma cópia de sua declaração de imposto de renda por pelo menos três anos. Manter cópias de suas declarações arquivadas ajudará na preparação de declarações fiscais futuras.
Vale a pena reivindicar a dedução?
O Anexo A também cobre muitas outras despesas discriminadas dedutíveis, incluindo impostos sobre propriedades imobiliárias, despesas médicas e contribuições de caridade. Às vezes, tudo isso soma mais do que a dedução padrão para o status do seu pedido, fazendo valer a pena o tempo e o esforço para detalhar suas deduções, mas às vezes isso não acontece.
Pode ser inteligente pular a dedução dos juros da hipoteca residencial e reivindicar a dedução padrão se o total de todas as suas deduções discriminadas não exceder o valor da dedução padrão a que você tem direito. As taxas de dedução padrão são as seguintes:
- Contribuintes solteiros e contribuintes casados que apresentem declarações separadas: $ 12.950 para o ano fiscal de 2022
- Contribuintes casados que entram com pedido em conjunto e para viúvos qualificados: $ 25.900 para o ano fiscal de 2022
- Chefes de família: $ 19.400 para 2022
Observação
Pode ser aconselhável preencher o Anexo A e comparar o total de suas deduções discriminadas com sua dedução padrão para descobrir qual método é melhor para você antes de preencher sua declaração.
Todas as hipotecas se qualificam para esta dedução fiscal?
A dedução fiscal dos juros da hipoteca residencial vem com várias regras de qualificação.
Isso inclui juros pagos sobre empréstimos para comprar uma casa, linhas de crédito de home equity (HELOCs) e até empréstimos para construção. Mas o TCJA impôs uma restrição significativa à dívida imobiliária a partir do ano fiscal de 2018. Você não pode reivindicar a dedução para esse tipo de empréstimo, a menos que possa provar que ele foi contratado para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” a propriedade que garante o empréstimo. Você também não pode reivindicar a dedução fiscal se refinanciar para pagar uma educação universitária ou um casamento.
A dedução fiscal também está limitada aos juros pagos pela sua casa principal ou segunda casa. Os juros pagos em terceiras ou quartas residências não são dedutíveis. A casa pode ser uma residência unifamiliar, um condomínio, uma casa móvel, uma cooperativa ou até mesmo um barco – praticamente qualquer propriedade que tenha “instalações para dormir, cozinhar e banheiro”, de acordo com o IRS.
Você deve ser o devedor
A hipoteca não pode estar em nome de outra pessoa, a menos que seja seu cônjuge e você esteja preenchendo uma declaração de imposto conjunta. Você tem direito a deduzir apenas os juros da hipoteca que pagou pessoalmente, independentemente de quem recebeu o Formulário 1098 do credor.
Você também deve ter uma obrigação contratual de reembolsar o empréstimo. Sua casa deve servir como garantia do empréstimo e seus documentos de hipoteca devem indicar isso claramente.
Empréstimos para construção de casas
Você pode deduzir juros sobre hipotecas usadas para pagar despesas de construção se o produto for usado exclusivamente para adquirir o terreno e construir a casa. As despesas incorridas durante os 24 meses anteriores à conclusão da construção contam para o limite de US$ 750.000 para dívidas de aquisição de casa.
Observação
Você pode verificar com um contador se comprou ou vendeu uma propriedade durante o ano fiscal ou se sua dívida de aquisição de casa excede o limite de $ 750.000.
Os juros hipotecários são dedutíveis em empréstimos de até US$ 750.000
Os empréstimos usados para comprar ou construir uma residência são chamados de “dívidas de aquisição de casa”. O termo refere-se a qualquer empréstimo que você contraia com o propósito de “adquirir, construir ou melhorar substancialmente” uma casa qualificada.
Anteriormente, você poderia deduzir juros sobre dívidas de aquisição de casa de até US$ 1 milhão para sua casa principal e/ou residência secundária, mas o TCJA reduziu isso para US$ 750.000 a partir do ano fiscal de 2018. O limite cai ainda mais, para US$ 375.000, se você for casado e apresentar uma declaração separada.
Digamos que você tenha emprestado $ 1 milhão contra sua residência principal em 2022. Isso excede o limite de $ 750.000 estabelecido pelo TCJA, então você só pode reivindicar os juros da hipoteca pagos sobre os primeiros $ 750.000 emprestados.
Exceções à regra
O IRS reconhece duas exceções ao limite de empréstimo de US$ 750.000. Você pode usar o antigo limite de US$ 1 milhão em duas circunstâncias.
- Você contratou a hipoteca antes de 16 de dezembro de 2017, e essa hipoteca, mais qualquer dívida garantida, totaliza US$ 1 milhão ou menos.
- Você contraiu a hipoteca em ou antes de 13 de outubro de 1987, o que a torna uma dívida “advogada”.
Pontos que você pagou em sua hipoteca
Os pontos pagos na hipoteca de sua casa principal geralmente são dedutíveis ao longo da vida do empréstimo. Os pontos são totalmente dedutíveis no ano fiscal em que foram pagos se você atender a uma série de nove critérios do IRS.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quem pode reclamar a dedução dos juros da hipoteca da casa?
Qualquer contribuinte que esteja discriminando as deduções pode deduzir os juros da hipoteca de até $ 750.000 ($ 375.000 se for casado e declarar separadamente) no valor da dívida hipotecária de sua casa principal ou segunda. Para dívidas contraídas antes de 16 de dezembro de 2017, esses números aumentam para US$ 1 milhão e US$ 500.000, respectivamente. A casa deve ser qualificada, definida pelo IRS na Publicação 936.
Em que nível de renda você perde a dedução dos juros da hipoteca?
Não há limite de renda para a dedução dos juros da hipoteca residencial. Todos os contribuintes com residência qualificada que especifiquem as suas deduções podem usufruir desta dedução fiscal.
