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A parceria marido-mulher é um tipo especial de negócio e, como tal, pode declarar impostos comerciais de forma um pouco diferente de outros tipos de parceria.
Embora as parcerias devam declarar imposto de renda no Formulário 1065, uma parceria marido-mulher pode ser elegível para ser considerada uma joint venture qualificada e para registrar usando o Anexo C, sob certas circunstâncias. Observe que, neste caso, cada proprietário deve apresentar um Anexo C separado, dividindo todas as receitas e despesas.
Principais conclusões
- Uma joint venture qualificada é um tipo de negócio exclusivo para casais que são os únicos sócios em um negócio que não é uma sociedade anônima, e ambos os sócios participam ativamente do negócio.
- Os participantes de uma joint venture qualificada devem preencher seu próprio Anexo C.
- Ao preencher um Anexo C, os cônjuges precisam dividir as receitas, despesas e lucros do negócio proporcionalmente ao nível de atividade de cada cônjuge no negócio.
- O IRS considera os cônjuges que elegem uma joint venture qualificada como proprietários individuais.
O que é uma joint venture qualificada?
Se você e seu cônjuge forem os únicos sócios de uma parceria, você poderá ser considerada uma joint venture qualificada se:
- Você e seu cônjuge são os únicos parceiros
- Você está preenchendo uma declaração de imposto de renda pessoal conjunta no Formulário 1040
- Vocês dois participaram materialmente da parceria durante o ano. Ou seja, vocês dois estiveram ativamente envolvidos nas operações diárias do negócio. Se apenas um dos cônjuges atuasse no negócio, esse cônjuge poderá preencher um Anexo C, mas o outro cônjuge que não participou não poderá.
Se todas essas circunstâncias forem atendidas, você poderá optar por registrar uma joint venture qualificada em vez de uma parceria.
O IRS permite a opção de joint venture qualificada apenas para “empresas não constituídas em sociedade”. O IRS exclui especificamente entidades de direito estadual (ou seja, sociedades de responsabilidade limitada ou sociedades de responsabilidade limitada) de se declararem como joint venture qualificada. Portanto, se você e seu cônjuge possuem uma LLC, você não pode registrar-se como uma joint venture qualificada.
Cada um de vocês deve apresentar um Anexo C separado. Primeiro, aloque as receitas e despesas de acordo com a porcentagem de adesão de cada cônjuge e, em seguida, cada parcela é registrada em um Anexo C separado.
Observação
Se você e seu cônjuge decidirem tornar seu negócio uma joint venture qualificada, o IRS considerará vocês como únicos proprietários.
Um exemplo de preenchimento de um Cronograma C como uma joint venture
Um casal é dono de uma empresa de decoração de interiores. Cada cônjuge tem 50% de participação na parceria. O negócio gera uma renda de US$ 100 mil por ano. As despesas são de US$ 70.000, o que deixa a parceria com US$ 30.000 de lucro.
Cada cônjuge preenche seu próprio Anexo C. Como os cônjuges participam igualmente do negócio, as receitas, despesas e lucros do negócio são divididos igualmente no Anexo C. Nesse caso, os cônjuges listariam sua renda comercial como $ 50.000, despesas comerciais como $ 35.000 e lucro como $ 15.000.
Ao calcular a receita do seu negócio para o retorno conjunto, você listará US$ 30.000, já que é quanto você e seu cônjuge ganharam juntos operando o negócio.
Preparar o Cronograma C em vez de um retorno de parceria pode economizar tempo e dinheiro, mas certifique-se de se qualificar para esta eleição. Verifique com seu consultor fiscal antes de registrar.
Observação
Quando um casal opta por ser uma joint venture qualificada, qualquer estatuto de parceria termina imediatamente no ano fiscal anterior ao ano em que o casal elege o estatuto de joint venture qualificada.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais são os benefícios de uma joint venture qualificada?
Um dos principais benefícios de uma joint venture qualificada é que a declaração de impostos é um processo mais fácil do que se o negócio fosse uma parceria.
Uma LLC é uma joint venture qualificada?
Não. De acordo com as regras do IRS, os cônjuges que possuem e operam um negócio através de uma sociedade de responsabilidade limitada não podem eleger o status de joint venture qualificada.
