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Se você estiver declarando impostos comerciais como sociedade unipessoal ou LLC de membro único, precisará declarar impostos usando o Anexo C, Lucro ou Perda de Negócios. Certifique-se de ter seu Número de Identificação do Empregador (EIN), bem como qualquer documentação relevante em mãos ao preencher sua declaração de imposto de renda.
Principais conclusões
- Você precisará incluir o lucro ou prejuízo do Anexo C em sua declaração de imposto de renda.
- As informações do Cronograma C são usadas quando você preenche o Cronograma SE para calcular seus impostos sobre trabalho autônomo.
- Você e seu cônjuge poderão preencher um único Anexo C como uma joint venture qualificada, desde que sua empresa não seja uma LLC.
O que é o Cronograma C?
O Anexo C é a declaração de imposto comercial usada por proprietários individuais e LLCs unipessoais. É usado para relatar o lucro líquido de uma pequena empresa. Essa receita está incluída na declaração de imposto de renda do proprietário junto com outras receitas.
Quem deve apresentar o Cronograma C
Se você opera seu negócio como sociedade unipessoal (ou seja, não designou uma entidade comercial legal, como uma LLC, corporação ou parceria), deverá preencher um Anexo C. Se você opera seu negócio como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) de membro único, você também usará o Anexo C para o imposto de renda de sua empresa.
Documentos necessários para o Cronograma C
Antes de começar a trabalhar em seu Cronograma C, você precisará coletar algumas informações comerciais de final de ano. Você precisará de:
- Uma demonstração de lucros e perdas (às vezes chamada de demonstração de resultados) mostrando as receitas e despesas do ano inteiro
- Um balanço para o ano encerrado em 31 de dezembro
- Declarações sobre ativos que mostram a compra de ativos durante o ano
- Informações sobre estoque para preparar um cálculo de custo dos produtos vendidos se sua empresa vende produtos
- Documentos que podem comprovar a legitimidade das deduções de despesas comerciais que você fez, incluindo despesas de viagem e direção
- Despesas comerciais domésticas
Observação
Usar instruções passo a passo para preencher o Cronograma C ajudará você a garantir que não deixará nada de fora.
Incluir o Anexo C na sua declaração de imposto
As informações sobre o rendimento líquido do seu negócio da linha 31 do seu Anexo C são adicionadas à sua declaração de imposto pessoal no Anexo 1, linha 3. Isto é verdade quer você tenha lucro ou perda, desde que todo o seu investimento esteja em risco em caso de perda. Essa renda é incluída com todas as outras fontes de renda para determinar o total do imposto de renda bruto ajustado para os impostos daquele ano.
Observação
Como proprietário de uma pequena empresa, você não tem impostos deduzidos de sua renda, portanto, pode ser necessário pagar impostos estimados trimestralmente, bem como impostos sobre trabalho autônomo, para evitar multas.
Se você possui vários negócios
O Anexo C é usado para relatar o lucro líquido de um negócio. Portanto, se você tiver várias pequenas empresas que usam o Cronograma C, deverá preencher este formulário para cada empresa. Em seguida, os totais do rendimento líquido de todos os Cronogramas são somados no Anexo 1 da sua declaração de imposto de renda pessoal.
Observação
Você precisará de um Número de Identificação do Empregador (EIN) separado para cada empresa.
Anexo C para empresários casados
Se você e seu cônjuge possuem um negócio como propriedade comunitária (em um estado de propriedade comunitária), vocês são uma parceria. Mas você pode optar por ser tributado como uma Joint Venture Qualificada (QJV). Existem qualificações específicas, e LLCs com dois cônjuges geralmente não podem se qualificar como QJV.
Se você atender aos critérios, você divide as receitas e despesas entre os cônjuges, com base na participação deles no negócio. Em seguida, preencha dois formulários do Cronograma C, um para cada cônjuge. Você pode consultar seu consultor tributário antes de tentar declarar seus impostos comerciais como uma joint venture qualificada.
Como corrigir erros no cronograma C
Para corrigir um erro no Anexo C, você precisará apresentar um Anexo C corrigido como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal alterada. Você precisará preencher o Formulário 1040X para alterar sua declaração de imposto de renda. Você só precisa preencher o Formulário 1040X se já tiver preenchido o Cronograma C incorreto. Caso contrário, você pode simplesmente corrigir o erro e enviar um Cronograma C comum ao IRS.
Impostos sobre trabalho autônomo
As informações de lucro líquido no Anexo C são usadas para determinar o valor do imposto de trabalho autônomo que você deve para os impostos da Previdência Social e do Medicare. O Cronograma SE é usado para calcular o valor do imposto sobre trabalho autônomo.
Outras programações que você pode precisar arquivar
Se você tiver outros rendimentos (não rendimentos pessoais) ou deduções especiais, poderá ser necessário apresentar um ou mais destes cronogramas como parte de sua declaração de imposto de renda, além do Anexo C:
- Anexo E para relatar receitas de aluguel de imóveis e receitas de royalties que não estão sujeitas ao imposto de trabalho autônomo.
- Formulário 461 para relatar uma perda excessiva de negócios.
- Formulário 3800 para reivindicar qualquer um dos créditos comerciais gerais.
- Formulário 4562 para reivindicar depreciação e amortização, incluindo despesas da Seção 179.
Observação
O Cronograma C pode ser complicado, mesmo para empresas com declarações fiscais relativamente simples, e você não quer perder nada importante. Obtenha ajuda de um profissional tributário ou use um software de preparação de impostos comerciais para preparar o Anexo C junto com sua declaração de imposto de renda pessoal.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como posso comprovar minha renda do Anexo C?
Para provar que a renda bruta listada em seu formulário C é precisa, você precisará manter cópias de todos os seus formulários 1099, bem como extratos bancários comerciais. Se você vende itens físicos, convém manter recibos que mostrem quanto estoque você pediu, bem como comprovantes de quantos itens você vendeu.
Preciso de um EIN para registrar um Cronograma C?
Se você for o único proprietário ou um casal que administra um negócio junto, não precisa de um EIN para preencher o formulário C. Você só precisa de um EIN se tiver um plano de aposentadoria qualificado, tiver algum funcionário ou precisar apresentar declarações de impostos especiais de consumo, álcool, tabaco ou armas de fogo, ou se pagar ganhos em jogos de azar.
